PAGE社會團(tuán)體申報財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范社會團(tuán)體的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障社會團(tuán)體的健康發(fā)展，確保社會團(tuán)體的財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)社會團(tuán)體及其會員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本社會團(tuán)體及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和專項基金管理機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映社會團(tuán)體的財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋社會團(tuán)體的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，不得虛報、漏報或瞞報。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，保證財務(wù)信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。6.公開性原則：定期向會員及社會公開財務(wù)信息，接受監(jiān)督。（四）財務(wù)管理職責(zé)1.理事會職責(zé)審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。決定重大財務(wù)事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算、財務(wù)管理工作。編制財務(wù)預(yù)算、決算報告。執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保財務(wù)活動合規(guī)進(jìn)行。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。3.其他部門職責(zé)配合財務(wù)部門做好相關(guān)財務(wù)工作，如提供財務(wù)數(shù)據(jù)、執(zhí)行財務(wù)審批流程等。嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，控制費用支出，確保各項業(yè)務(wù)活動的合理性和經(jīng)濟(jì)性。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社會團(tuán)體應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)財務(wù)工作的具體實施。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備會計從業(yè)資格證書，具有中級以上會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷，負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作。2.會計人員：持有會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)核算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)日常會計核算工作。3.出納人員：持有會計從業(yè)資格證書，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和本團(tuán)體實際情況，組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財務(wù)分析，為理事會決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)社會團(tuán)體的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會計核對賬目，確保賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮社會團(tuán)體的各項業(yè)務(wù)活動和發(fā)展規(guī)劃，合理安排資金。2.收支平衡原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，確保年度預(yù)算收支平衡。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制費用支出，提高資金使用效益，反對鋪張浪費。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)上年度收入情況、本年度業(yè)務(wù)工作計劃及市場變化等因素，合理預(yù)計各項收入。包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入等。2.支出預(yù)算：按照實現(xiàn)年度工作計劃所需的各項費用進(jìn)行編制，分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費等；項目支出預(yù)算根據(jù)具體業(yè)務(wù)項目進(jìn)行詳細(xì)編制，明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門根據(jù)理事會確定的年度工作計劃，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)工作實際，編制本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，提出綜合平衡意見，報理事會審議。4.理事會審議通過后的預(yù)算草案，作為年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行財務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核后，報理事會審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)財務(wù)報表。四、收入管理（一）收入范圍社會團(tuán)體的收入主要包括以下幾類：1.會費收入：按照章程規(guī)定向會員收取的會費。2.捐贈收入：接受國內(nèi)外單位和個人的自愿捐贈。3.政府資助收入：獲得政府部門的財政撥款、補(bǔ)貼等資助。4.服務(wù)收入：通過提供各種服務(wù)取得的收入，如培訓(xùn)、咨詢、展覽等服務(wù)收入。5.其他收入：如利息收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入管理要求1.會費收入嚴(yán)格按照章程規(guī)定的會費標(biāo)準(zhǔn)收取會費，不得擅自提高或降低會費標(biāo)準(zhǔn)。及時將會費收入足額入賬，不得截留、挪用。定期向會員公布會費收支情況。2.捐贈收入建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為。對捐贈收入進(jìn)行專項管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，及時登記捐贈信息。3.政府資助收入根據(jù)政府資助項目的要求，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金，確保?？顚Ｓ谩＜皶r向政府部門報送項目實施情況和資金使用情況報告。4.服務(wù)收入按照國家有關(guān)規(guī)定，依法開展服務(wù)活動，合理確定服務(wù)價格。確保服務(wù)質(zhì)量，及時開具服務(wù)發(fā)票，足額確認(rèn)服務(wù)收入。5.其他收入對利息收入、投資收益等其他收入，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和處理，確保收入合法合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.社會團(tuán)體應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，不得虛開、多開或不開票據(jù)。4.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出范圍社會團(tuán)體的支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費、住房公積金等。2.日常公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、水電費、物業(yè)管理費等。3.項目支出：為完成特定業(yè)務(wù)項目而發(fā)生的支出，如專項調(diào)研、活動組織、設(shè)備購置等。4.其他支出：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、捐贈支出等。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對支出的真實性、合法性、合理性進(jìn)行審核。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費：按照國家有關(guān)規(guī)定和社會團(tuán)體的實際情況，合理確定人員工資、獎金及其他福利待遇標(biāo)準(zhǔn)。2.日常公用經(jīng)費：制定各項日常公用經(jīng)費的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費用支出。如辦公費、印刷費等應(yīng)根據(jù)實際工作需要合理安排；差旅費、會議費、培訓(xùn)費等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.項目支出：根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要，合理安排項目支出，確保項目資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（四）支出核算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對支出的控制和監(jiān)督，定期對支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，手續(xù)齊全。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：社會團(tuán)體的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價流動資產(chǎn)按照實際發(fā)生的成本計價。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。無形資產(chǎn)按照實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬款相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時催收款項，減少壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保購置資產(chǎn)符合實際工作需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性論證，合理確定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價格合理，處置收入及時足額入賬。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得通過購買、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照實際成本計價。2.無形資產(chǎn)攤銷對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入及時足額入賬。（五）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查：每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容：包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.資產(chǎn)清查結(jié)果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財務(wù)報告編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告報送時間：年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[具體時間]內(nèi)報理事會審議，并向會員及社會公開。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：包括財務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：定期編制財務(wù)分析報告，為理事會決策提供依據(jù)，同時向會員及社會公開，接受監(jiān)督。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度：明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：會計人員對財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合法性。3.理事會監(jiān)督：