PAGE英山縣殘聯(lián)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范英山縣殘疾人聯(lián)合會（以下簡稱“殘聯(lián)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障殘聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合殘聯(lián)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于英山縣殘聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持厲行節(jié)約、制止奢侈浪費(fèi)的原則，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置殘聯(lián)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)殘聯(lián)的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。組織編制和執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財(cái)務(wù)收支情況，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。對殘聯(lián)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以制止和糾正。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，并及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。定期與會計(jì)核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映殘聯(lián)的各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或虛報(bào)。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)收入和支出，保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.穩(wěn)妥性原則。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.重點(diǎn)性原則。優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)工作的資金需求，合理安排各項(xiàng)支出。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)殘聯(lián)的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)開展情況，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。對各項(xiàng)收入進(jìn)行詳細(xì)分析和預(yù)測，參考上年度收入情況和本年度工作計(jì)劃，合理確定收入預(yù)算指標(biāo)。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算編制人員經(jīng)費(fèi)支出根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和殘聯(lián)實(shí)際人員情況編制，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)支出按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算編制項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)殘聯(lián)的年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)項(xiàng)目安排，明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、項(xiàng)目資金預(yù)算等。對項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，合理確定項(xiàng)目資金需求，確保項(xiàng)目資金專款專用。（三）預(yù)算審批程序1.殘聯(lián)各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制年度預(yù)算草案，報(bào)殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)同級財(cái)政部門審批。4.財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算后，殘聯(lián)應(yīng)及時(shí)將預(yù)算批復(fù)到各部門，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整預(yù)算的原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見。報(bào)殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，指殘聯(lián)從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.上級補(bǔ)助收入，指殘聯(lián)從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。3.事業(yè)收入，指殘聯(lián)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。4.經(jīng)營收入，指殘聯(lián)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。5.附屬單位上繳收入，指殘聯(lián)附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對捐贈收入的管理，建立健全捐贈收入管理制度，對捐贈收入的來源、用途等進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算。（三）票據(jù)管理1.殘聯(lián)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和清理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍1.基本支出，指殘聯(lián)為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出，指殘聯(lián)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。3.經(jīng)營支出，指殘聯(lián)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。4.對附屬單位補(bǔ)助支出，指殘聯(lián)用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。5.上繳上級支出，指殘聯(lián)按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4.實(shí)行支出審批制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，票據(jù)是否合法有效等。殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.重大項(xiàng)目支出項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)編制項(xiàng)目支出預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，定期進(jìn)行項(xiàng)目資金核算和監(jiān)督檢查。項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目實(shí)施部門編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，進(jìn)行項(xiàng)目資金結(jié)算。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，原則上當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年報(bào)銷完畢。3.對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證和費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（五）政府采購管理1.殘聯(lián)應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購。2.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對政府采購資金的管理和監(jiān)督，確保政府采購資金?？顚Ｓ?。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)，指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)，指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排和資金情況進(jìn)行審核，報(bào)殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照政府采購程序進(jìn)行購置。2.無形資產(chǎn)購置無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。財(cái)務(wù)部門按照合同約定支付款項(xiàng)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.建立健全資產(chǎn)管理制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。3.對固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門、使用狀況等信息。4.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，定期評估無形資產(chǎn)的價(jià)值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.殘聯(lián)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對殘聯(lián)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和評價(jià)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合有關(guān)部門的工作。2.接受社會公眾和新聞媒體的監(jiān)督，對社會公眾反映的問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并公開處理結(jié)果。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.殘聯(lián)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)同級財(cái)政部門和主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對殘聯(lián)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。九、會計(jì)檔案管理（一）會計(jì)檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等。（二）會計(jì)檔案保管1.會計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保管，確保會計(jì)檔案的安全和完整。2.會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作，建立會計(jì)檔案保管清冊，詳細(xì)記錄會計(jì)檔案的名稱、種類、數(shù)量、起止年度、保管期限等信息