PAGE球館報(bào)銷財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)球館財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，確保球館財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合球館實(shí)際情況，特制定本報(bào)銷財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于球館內(nèi)所有部門及員工在開展與球館經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)時所產(chǎn)生的費(fèi)用報(bào)銷。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷的費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，相關(guān)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和支出情況。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合球館的經(jīng)營需要和相關(guān)規(guī)定，具有合理性和必要性，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。3.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及球館的各項(xiàng)規(guī)定，確保報(bào)銷行為合法合規(guī)。4.及時性原則：員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理報(bào)銷手續(xù)，避免因拖延導(dǎo)致憑證丟失或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混亂。二、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用發(fā)生員工在開展業(yè)務(wù)活動過程中產(chǎn)生費(fèi)用時，應(yīng)按照球館的相關(guān)規(guī)定和流程進(jìn)行操作，確保取得合法有效的報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證應(yīng)包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、清單等，憑證上應(yīng)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期、對方單位名稱等必要信息。（二）填寫報(bào)銷單1.員工應(yīng)根據(jù)費(fèi)用發(fā)生情況，如實(shí)填寫《球館費(fèi)用報(bào)銷單》。報(bào)銷單應(yīng)清晰填寫報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、費(fèi)用明細(xì)（包括費(fèi)用名稱、金額、用途等）、報(bào)銷金額合計(jì)等內(nèi)容，并在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。2.對于涉及多個項(xiàng)目或部門的費(fèi)用，應(yīng)分別填寫報(bào)銷單，不得合并填寫。（三）部門負(fù)責(zé)人審批1.報(bào)銷單填寫完成后，交至所在部門負(fù)責(zé)人處進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后在報(bào)銷單上簽署審批意見并簽字。2.部門負(fù)責(zé)人主要審核費(fèi)用是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，是否符合球館規(guī)定和預(yù)算安排，對不符合要求的報(bào)銷申請應(yīng)予以退回，并說明理由。（四）財(cái)務(wù)審核1.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的報(bào)銷單，提交至球館財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照本制度及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格審核。2.審核內(nèi)容包括但不限于：報(bào)銷憑證是否符合規(guī)定格式和要求，發(fā)票是否真實(shí)有效、是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，費(fèi)用明細(xì)是否清晰準(zhǔn)確，報(bào)銷金額是否計(jì)算正確等。3.對于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時與報(bào)銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息；對于不符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，并向報(bào)銷人說明原因。（五）分管領(lǐng)導(dǎo)審批（如有需要）1.根據(jù)球館管理要求，部分較大金額或重要事項(xiàng)的報(bào)銷可能需要分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)審核通過后，將報(bào)銷單提交至分管領(lǐng)導(dǎo)處。2.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從宏觀角度對費(fèi)用支出的必要性、合理性以及對球館整體財(cái)務(wù)狀況的影響進(jìn)行綜合評估，簽署審批意見并簽字。（六）總經(jīng)理審批（如有需要）對于涉及重大金額或特殊事項(xiàng)的報(bào)銷，在分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還需提交總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。總經(jīng)理應(yīng)全面考慮球館的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營目標(biāo)，對報(bào)銷事項(xiàng)做出最終決策。（七）報(bào)銷支付1.經(jīng)過各級審批通過的報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。支付方式包括但不限于現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。2.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保收款信息準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致支付失敗或款項(xiàng)延誤。3.報(bào)銷支付完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在報(bào)銷單上加蓋“已支付”印章，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。三、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）辦公用品及耗材1.辦公用品的采購應(yīng)遵循必要、實(shí)用的原則，根據(jù)球館實(shí)際需求進(jìn)行合理配置。2.報(bào)銷時應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品的具體名稱、數(shù)量、單價、金額等明細(xì)信息。對于批量采購的辦公用品，還應(yīng)提供清單。3.辦公用品的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照球館制定的預(yù)算額度執(zhí)行，超出預(yù)算部分需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特別審批。（二）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用員工因公務(wù)出差乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具，應(yīng)根據(jù)球館規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)選擇合適的艙位或座位等級。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：飛機(jī)：經(jīng)濟(jì)艙（根據(jù)實(shí)際情況可適當(dāng)放寬至商務(wù)艙，但需提前申請并獲批）?；疖嚕焊哞F/動車二等座、普通列車硬臥（特殊情況需乘坐軟臥的，應(yīng)提前說明并經(jīng)批準(zhǔn)）。輪船：三等艙。乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具產(chǎn)生的訂票手續(xù)費(fèi)、保險費(fèi)等可憑有效票據(jù)報(bào)銷，但需在報(bào)銷單上注明具體費(fèi)用明細(xì)。市內(nèi)交通費(fèi)用根據(jù)出差實(shí)際情況，按照合理標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。原則上，乘坐公共交通的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，如有特殊情況需要乘坐出租車，應(yīng)注明原因并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。2.住宿費(fèi)用員工出差期間的住宿費(fèi)用應(yīng)根據(jù)出差目的地的實(shí)際情況，按照球館規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：[一線城市名稱1]、[一線城市名稱2]等：[X]元/晚。[二線城市名稱1]、[二線城市名稱2]等：[X]元/晚。[三線城市及以下名稱]：[X]元/晚。同性員工兩人以上一同出差的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況安排合住，如需單獨(dú)住宿，需提前說明并經(jīng)批準(zhǔn)。住宿費(fèi)用報(bào)銷時應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、房間數(shù)量、單價、金額等信息。3.餐飲補(bǔ)貼員工出差期間的餐飲補(bǔ)貼按照球館規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下：[一線城市名稱1]、[一線城市名稱2]：[X]元/天。[二線城市名稱1]、[二線城市名稱2]：[X]元/天。[三線城市及以下名稱]：[X]元/天。餐飲補(bǔ)貼在出差結(jié)束后統(tǒng)一核算報(bào)銷，無需提供餐飲發(fā)票，但需在報(bào)銷單上注明出差天數(shù)及補(bǔ)貼金額。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，遵循必要性和適度性原則，用于與球館業(yè)務(wù)相關(guān)的接待活動。2.報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明招待日期、招待對象、招待事由、金額等詳細(xì)信息。同時，需附上招待費(fèi)用明細(xì)清單，包括菜品、酒水、飲料等具體項(xiàng)目及金額。3.單次業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過[X]元的，需提前填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表》，詳細(xì)說明招待對象、招待事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等情況，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行招待。招待結(jié)束后，應(yīng)及時辦理報(bào)銷手續(xù)，并將審批后的申請表作為報(bào)銷附件。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)球館經(jīng)營實(shí)際情況制定，原則上不得超過球館年度預(yù)算總額的[X]%。（四）培訓(xùn)費(fèi)用1.員工參加與球館業(yè)務(wù)相關(guān)的培訓(xùn)，應(yīng)提前向所在部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，報(bào)人力資源部門備案。2.培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書等相關(guān)憑證。發(fā)票上應(yīng)注明培訓(xùn)課程名稱、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等信息。3.培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照球館與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂的協(xié)議或球館內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)部分需經(jīng)特別審批。（五）其他費(fèi)用1.對于球館經(jīng)營活動中產(chǎn)生的其他費(fèi)用，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況，按照相關(guān)合同或協(xié)議約定進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷時應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票或其他有效憑證，憑證上應(yīng)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、日期等信息。對于涉及多個部門共同承擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分?jǐn)?，并在?bào)銷單上注明各部門分?jǐn)偨痤~及計(jì)算依據(jù)。四、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.所有報(bào)銷發(fā)票必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、清晰，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)項(xiàng)目或商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。3.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時退回銷售方重新開具。（二）收據(jù)1.對于確實(shí)無法取得發(fā)票的情況，可使用財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)或稅務(wù)部門認(rèn)可的其他收據(jù)作為報(bào)銷憑證。2.收據(jù)應(yīng)注明收款單位名稱、收款日期、收款項(xiàng)目、金額等信息，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（三）清單1.對于購買辦公用品、食品、禮品等批量物品或提供服務(wù)涉及多項(xiàng)明細(xì)的情況，應(yīng)提供詳細(xì)的清單。清單應(yīng)加蓋銷售方公章或財(cái)務(wù)專用章，并注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。2.清單應(yīng)與發(fā)票內(nèi)容相符，如發(fā)票上只注明“辦公用品一批”，則清單應(yīng)詳細(xì)列出各類辦公用品的具體名稱、數(shù)量、單價等信息。（四）其他憑證1.除發(fā)票、收據(jù)、清單外，其他與費(fèi)用支出相關(guān)的憑證，如合同協(xié)議、審批文件、出差審批單、培訓(xùn)通知等，也應(yīng)作為報(bào)銷的必要附件，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。2.相關(guān)憑證應(yīng)真實(shí)、有效、完整，能夠充分證明費(fèi)用支出的合法性和必要性。憑證應(yīng)按照報(bào)銷單的順序整齊粘貼在報(bào)銷單后面，不得隨意折疊或粘貼不牢固。五、報(bào)銷時間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，將填寫完整并經(jīng)各級審批的報(bào)銷單提交至財(cái)務(wù)部門。如遇特殊情況無法及時報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并在事由結(jié)束后的[X]個工作日內(nèi)完成報(bào)銷。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷員工出差返回后，應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)整理好出差期間的所有費(fèi)用憑證，填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并按照報(bào)銷流程進(jìn)行審批和報(bào)銷。逾期未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門將不再受理，由此產(chǎn)生的費(fèi)用由員工自行承擔(dān)。（三）其他定期結(jié)算費(fèi)用報(bào)銷對于球館與供應(yīng)商簽訂定期結(jié)算合同的費(fèi)用，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，應(yīng)按照合同約定的結(jié)算周期及時辦理報(bào)銷手續(xù)。結(jié)算周期結(jié)束后，相關(guān)部門應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)將費(fèi)用明細(xì)及報(bào)銷憑證整理好提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。六、特殊情況處理（一）預(yù)借差旅費(fèi)1.員工因公務(wù)需要提前預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫《預(yù)借差旅費(fèi)申請表》，注明預(yù)借金額、出差事由、出差時間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)借手續(xù)。2.預(yù)借差旅費(fèi)的金額應(yīng)根據(jù)出差實(shí)際需要合理確定，原則上不得超過預(yù)計(jì)報(bào)銷金額。出差結(jié)束后，員工應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，沖銷預(yù)借的差旅費(fèi)。如實(shí)際報(bào)銷金額小于預(yù)借金額，應(yīng)及時將剩余款項(xiàng)歸還財(cái)務(wù)部門；如實(shí)際報(bào)銷金額大于預(yù)借金額，經(jīng)審批后可補(bǔ)足差額。（二）跨年度費(fèi)用報(bào)銷對于當(dāng)年發(fā)生但因特殊原因未能及時報(bào)銷的費(fèi)用，如發(fā)票開具時間與報(bào)銷時間跨年度的情況，員工應(yīng)在次年[X]月[X]日前向財(cái)務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核確認(rèn)后，可在次年進(jìn)行報(bào)銷，但需在報(bào)銷單上注明費(fèi)用所屬年度。（三）費(fèi)用沖賬1.因業(yè)務(wù)調(diào)整、合同變更等原因?qū)е乱褕?bào)銷的費(fèi)用需要沖賬的，相關(guān)部門應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部門提交沖賬申請，并提供詳細(xì)的沖賬說明及相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門審核通過后，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行沖賬操作，并調(diào)整相應(yīng)的賬務(wù)記錄。沖賬涉及的報(bào)銷憑證應(yīng)妥善保存，以備后續(xù)審計(jì)或檢查。（四）遺失報(bào)銷憑證1.如員工不慎遺失報(bào)銷憑證，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料，如發(fā)票復(fù)印件（加蓋銷售方公章）、銷售方出具的遺失證明、費(fèi)用明細(xì)清單等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核實(shí)后，可按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)銷。2.對于無法提供有效證明材料的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)球館應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對報(bào)銷財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)審查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷流程的合規(guī)性，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等內(nèi)容。對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對違反報(bào)銷財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)按照球館相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對報(bào)銷業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證和報(bào)銷流程，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。對發(fā)現(xiàn)的異常報(bào)銷情況，應(yīng)及時與相關(guān)部門和人員溝通核實(shí)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。同時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對報(bào)銷數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為球館管理層提供決策支持，以便及時調(diào)整報(bào)銷政策和控制費(fèi)用支出。（三）員工監(jiān)督鼓勵球館員工對報(bào)銷行為進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有違反報(bào)銷財(cái)務(wù)制度的情況，可向財(cái)務(wù)部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)舉報(bào)。對于舉報(bào)屬實(shí)的，球館將給予舉