PAGE小型商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小型商業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)制定。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)表編制規(guī)范，信息披露真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與企業(yè)重大決策。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法取得、填制和審核原始憑證，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)分錄正確、編號(hào)連續(xù)。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目開設(shè)，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目開設(shè)，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，年度終了，應(yīng)進(jìn)行全面結(jié)賬，并編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資者、債權(quán)人等相關(guān)部門和單位，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性。3.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際情況，具有可操作性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，并進(jìn)行匯總，編制企業(yè)年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：企業(yè)年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。5.預(yù)算下達(dá)：經(jīng)董事會(huì)審批通過的預(yù)算，由總經(jīng)理下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（五）預(yù)算考核1.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績(jī)效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入應(yīng)根據(jù)勞務(wù)完成進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（二）銷售收入管理1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同的約定，組織發(fā)貨和收款工作。發(fā)貨時(shí)，應(yīng)開具發(fā)貨單，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單，確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收貨款，確保資金回籠。3.企業(yè)應(yīng)建立銷售退回和折讓管理制度。銷售退回和折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）其他收入管理1.企業(yè)的其他收入包括出租收入、利息收入、投資收益等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并及時(shí)入賬。2.出租收入應(yīng)按照租賃合同的約定，按時(shí)收取租金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。利息收入應(yīng)按照實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)，并及時(shí)入賬。投資收益應(yīng)根據(jù)投資項(xiàng)目的實(shí)際情況，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用入賬；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用入賬。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，即成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，不得將與收入無關(guān)的成本費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。（二）成本核算方法1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇適合本企業(yè)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）費(fèi)用管理1.企業(yè)應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)部門和人員審批后，財(cái)務(wù)部門方可報(bào)銷。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的管理，合理控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出，提高費(fèi)用使用效益。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款安全。（二）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解客戶付款情況，督促客戶按時(shí)付款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（三）存貨管理1.企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保采購(gòu)成本合理、質(zhì)量合格。驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。3.存貨保管應(yīng)建立健全存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨安全。發(fā)出存貨時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法、合規(guī)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。（二）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，及時(shí)辦理納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并報(bào)送相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)的審核，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（三）稅款繳納企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，及時(shí)足額繳納稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會(huì)決議提取。4.向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，制定利潤(rùn)分配方案，并報(bào)董事會(huì)審批。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)審批通過后，由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。3.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率和效果。4.防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)全過程，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。3.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)