PAGE青島市科技局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范青島市科技局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障科技事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于青島市科技局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算執(zhí)行。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、單位和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置青島市科技局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，組織制定本局財(cái)務(wù)管理制度和辦法。2.組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。5.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核，確保其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映本局各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或漏報(bào)。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收支，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.穩(wěn)妥性原則：充分考慮經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)和本局實(shí)際情況，合理安排預(yù)算收支，確保預(yù)算具有可操作性。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年收入情況和本年度工作計(jì)劃，綜合考慮政策變化、市場(chǎng)因素等，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源，確保收入預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合本局事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，采用零基預(yù)算法編制支出預(yù)算。對(duì)基本支出，要按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；對(duì)項(xiàng)目支出，要進(jìn)行充分論證和可行性研究，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟和資金需求，確保項(xiàng)目支出預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)各部門提出的預(yù)算建議，進(jìn)行匯總和審核，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)市財(cái)政部門審批。3.市財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算，是本局預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督的依據(jù)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將預(yù)算批復(fù)下達(dá)各部門，并組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提出調(diào)整方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)市財(cái)政部門審批。（五）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過程績(jī)效管理。2.在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要明確績(jī)效目標(biāo)，將績(jī)效目標(biāo)細(xì)化分解為具體指標(biāo)和工作任務(wù)，并納入預(yù)算編制。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，要加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控，及時(shí)掌握績(jī)效目標(biāo)完成情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。4.在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要開展績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指由市財(cái)政部門撥入的各類科技專項(xiàng)資金、經(jīng)費(fèi)等。2.事業(yè)收入：指本局開展科研活動(dòng)、技術(shù)服務(wù)、培訓(xùn)等取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指所屬事業(yè)單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.規(guī)范收入核算：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。要按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。3.加強(qiáng)票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷手續(xù)。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障本局機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指本局為完成特定的科研項(xiàng)目、科技計(jì)劃等任務(wù)而發(fā)生的支出。（二）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理工資福利支出：按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：按照規(guī)定發(fā)放離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等，確保職工合法權(quán)益得到保障。2.公用經(jīng)費(fèi)管理辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等日常公用支出，要嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，加強(qiáng)控制和管理，節(jié)約使用資金。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，控制出差人數(shù)、天數(shù)和會(huì)議規(guī)模、時(shí)間，提高資金使用效益。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)各部門根據(jù)本局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。申報(bào)項(xiàng)目要明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金預(yù)算和預(yù)期效益等，確保項(xiàng)目具有可行性和必要性。項(xiàng)目立項(xiàng)后，要簽訂項(xiàng)目責(zé)任書，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門的職責(zé)和任務(wù)。2.項(xiàng)目預(yù)算管理項(xiàng)目預(yù)算要按照規(guī)定的編制方法和要求進(jìn)行編制，確保預(yù)算科學(xué)合理、準(zhǔn)確完整。項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要按照項(xiàng)目責(zé)任書的要求，組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理，定期檢查項(xiàng)目資金使用情況，確保資金專款專用，提高資金使用效益。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要建立健全項(xiàng)目監(jiān)督檢查機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤問效，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，編制項(xiàng)目決算報(bào)告。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要對(duì)項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，要按照規(guī)定辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)，結(jié)余資金要按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）支出審批程序1.日常公用支出、基本建設(shè)支出等一般性支出，按照本局制定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.重大項(xiàng)目支出、大額資金支出等，要經(jīng)過局領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.所有支出都要取得合法有效的原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后，按照審批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)，要按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公開透明。3.加強(qiáng)對(duì)支出的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金管理的重要依據(jù)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，要按照政府采購(gòu)制度的要求進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，要及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，要辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門要按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置收入要按照規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要定期對(duì)本局財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.各部門要自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受市財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映本局財(cái)務(wù)狀況和收支情況