PAGE事業(yè)單位項目財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強事業(yè)單位項目財務(wù)管理，規(guī)范項目財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障項目順利實施，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位所有項目的財務(wù)活動，包括項目的預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、成本核算、財務(wù)決算等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：項目財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋項目財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告，以便及時決策和管理。6.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本。（四）管理職責(zé)1.單位財務(wù)部門負責(zé)項目財務(wù)制度的制定、執(zhí)行、監(jiān)督和指導(dǎo)，統(tǒng)一管理項目資金，進行會計核算，編制財務(wù)報表。2.項目負責(zé)人對項目財務(wù)活動負責(zé)，確保項目按預(yù)算執(zhí)行，合理使用資金，配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作。3.其他相關(guān)部門按照職責(zé)分工，協(xié)同做好項目財務(wù)管理的相關(guān)工作。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目目標(biāo)、任務(wù)和實施計劃，按照國家和單位有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定和要求進行編制。2.預(yù)算編制要堅持實事求是、科學(xué)合理的原則，充分考慮項目的各項成本費用，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.項目預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算要明確各項收入來源及金額；支出預(yù)算要按照支出類別詳細列出各項費用的預(yù)算金額，如人員費用、設(shè)備購置費用、材料費用、差旅費、會議費等。4.預(yù)算編制過程中，項目負責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員進行充分論證和溝通，廣泛征求意見，確保預(yù)算能夠真實反映項目實際需求。（二）預(yù)算審批1.項目預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照單位內(nèi)部預(yù)算審批程序進行審批。2.審批部門應(yīng)重點審查預(yù)算的合理性、合規(guī)性和可行性，對不符合要求的預(yù)算提出修改意見，直至預(yù)算通過審批。3.經(jīng)審批后的項目預(yù)算是項目實施和資金安排的依據(jù)，必須嚴格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.項目負責(zé)人應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織項目實施，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排及時足額撥付資金，對項目資金的使用進行監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。3.項目實施過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報原審批部門批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對項目實施的影響等。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全項目預(yù)算監(jiān)督機制，財務(wù)部門定期對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與項目負責(zé)人和相關(guān)人員的績效掛鉤，激勵各部門和人員嚴格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍1.項目收入包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財政撥款收入是指從同級財政部門取得的各類財政撥款；上級補助收入是指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；事業(yè)收入是指開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入；經(jīng)營收入是指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入；附屬單位上繳收入是指附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入；其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認。2.上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入等按照實際收到的金額或合同約定的金額確認。3.其他收入按照實際收到的金額確認。（三）收入核算1.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄和反映項目收入情況，定期編制收入報表，為項目財務(wù)管理提供依據(jù)。（四）收入管理要求1.加強對項目收入的管理，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理制度組織收入，確保收入合法、合規(guī)、足額取得。2.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強對收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.對項目收入進行分類核算和統(tǒng)計分析，及時掌握收入動態(tài)，為項目決策提供參考。四、支出管理（一）支出范圍1.項目支出包括人員費用、設(shè)備購置費用、材料費用、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費、其他費用等。2.人員費用包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；設(shè)備購置費用是指購置項目所需設(shè)備的費用；材料費用是指項目實施過程中消耗的各種材料的費用；差旅費是指因項目工作需要出差發(fā)生的交通、住宿、伙食補助等費用；會議費是指組織或參加項目相關(guān)會議發(fā)生的費用；培訓(xùn)費是指開展項目培訓(xùn)活動發(fā)生的費用；業(yè)務(wù)招待費是指為項目實施而發(fā)生的招待費用；其他費用是指上述規(guī)定范圍以外的各項支出。（二）支出審批1.建立健全項目支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應(yīng)嚴格審查支出的真實性、合理性和合規(guī)性，對不符合要求的支出不予批準(zhǔn)。3.一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報單位負責(zé)人審批。重大支出或特殊支出應(yīng)按照單位規(guī)定的特殊審批程序進行審批。（三）支出核算1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄和反映項目支出情況，定期編制支出報表，為項目成本控制和財務(wù)管理提供依據(jù)。（四）支出控制1.嚴格控制項目支出，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。加強對各項費用支出的審核，杜絕不合理支出。2.對人員費用、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費等重點費用支出實行限額控制和標(biāo)準(zhǔn)管理。制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)支出應(yīng)說明原因并經(jīng)特殊審批。3.加強對項目成本的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題，采取有效措施降低成本。五、成本核算（一）成本核算對象1.以項目為成本核算對象，對項目實施過程中發(fā)生的各項費用進行歸集和核算。（二）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本。2.直接成本是指直接用于項目實施的各項費用，如人員費用、設(shè)備購置費用、材料費用等；間接成本是指為組織和管理項目而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、水電費等。間接成本按照一定的分配方法分攤到各個項目中。（三）成本核算流程1.確定成本核算對象和成本項目。2.收集和整理成本核算資料，包括各項費用支出的原始憑證、發(fā)票等。3.對各項費用進行分類歸集，分別計入直接成本和間接成本。4.按照規(guī)定的分配方法分攤間接成本。5.計算項目總成本和單位成本。6.定期編制成本報表，反映項目成本情況。（四）成本分析與控制1.定期對項目成本進行分析，比較實際成本與預(yù)算成本的差異，分析成本變動原因。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效措施進行成本控制，如優(yōu)化項目實施方案、降低采購成本、提高資源利用效率等。3.將成本控制情況與項目績效考核相結(jié)合，激勵項目團隊加強成本管理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.項目資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、設(shè)備、儀器等；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等；流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。（二）資產(chǎn)購置1.項目資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進行，嚴格執(zhí)行采購程序。除滿足國家法律法規(guī)規(guī)定的單一來源采購情形外，項目資產(chǎn)購置應(yīng)通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價等方式進行采購，確保采購過程的公平、公正、公開。2.采購過程中應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間、售后服務(wù)等條款，保障單位權(quán)益。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.對固定資產(chǎn)應(yīng)進行定期清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.對無形資產(chǎn)應(yīng)加強保護，確保其安全和有效利用。4.對流動資產(chǎn)應(yīng)加強管理，定期進行清查核對，及時清理往來款項，確保資金安全。（四）資產(chǎn)處置1.項目資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理制度進行，包括資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后進行處置。處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行評估，合理確定處置價格。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳單位財務(wù)，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、財務(wù)決算（一）決算編制1.項目結(jié)束后，項目負責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員及時編制項目財務(wù)決算。2.財務(wù)決算應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算執(zhí)行情況、成本核算資料、資產(chǎn)清查結(jié)果等進行編制，確保決算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.決算編制內(nèi)容應(yīng)包括決算報表和決算說明書。決算報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，反映項目的收入、支出、資產(chǎn)、負債等情況；決算說明書應(yīng)詳細說明項目預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制情況、資產(chǎn)處置情況、存在的問題及改進措施等。（二）決算審批1.項目財務(wù)決算編制完成后，應(yīng)按照單位內(nèi)部決算審批程序進行審批。2.審批部門應(yīng)重點審查決算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，對不符合要求的決算提出修改意見，直至決算通過審批。（三）決算分析與報告1.對項目財務(wù)決算進行分析，總結(jié)項目實施過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后項目管理提供參考。2定期向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告項目財務(wù)決算情況，為單位決策提供依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與職責(zé)1.單位成立財務(wù)監(jiān)督小組，負責(zé)對項目財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。2.財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)由單位財務(wù)部門、審計部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員組成，明確各成員的職責(zé)分工。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，檢查是否嚴格按照預(yù)算安排使用資金，有無超預(yù)算支出、擅自調(diào)整預(yù)算等情況。2.對項目收入管理進行監(jiān)督，檢查收入的合法性、合規(guī)性和完整性，有無截留、挪用收入等問題。3.對項目支出管理進行監(jiān)督，檢查支出審批程序是否規(guī)范，支出是否真實、合理、合規(guī)，有無虛列支出、套取資金等行為。4.對項目成本核算進行監(jiān)督，檢查成本核算方法是否正確，成本數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確，有無成本核算不實等問題。5.對項目資產(chǎn)管理進行監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、保管和處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，有無資產(chǎn)流失等情況。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查：財務(wù)監(jiān)督小組定期對項目財務(wù)活動進行全面檢查，形成檢查報告。2.專項檢查：針對項目財務(wù)活動中的重點問題或特定事項進行專項檢查，深入查找問題根源。3.日常監(jiān)督：財務(wù)部門在日常財務(wù)管理工作中對項目財務(wù)活動進行實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)