PAGE嘎查村財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)嘎查村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障嘎查村集體資產(chǎn)安全，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和村民的合法權(quán)益，促進(jìn)嘎查村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合嘎查村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于嘎查村內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)管理的活動(dòng)，包括但不限于嘎查村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)購(gòu)置、處置等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)事項(xiàng)公開(kāi)透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：合理安排收支，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字，確保嘎查村財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。4.勤儉節(jié)約原則：精打細(xì)算，節(jié)約開(kāi)支，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成立以嘎查村黨支部書(shū)記為組長(zhǎng)，村委會(huì)主任為副組長(zhǎng)，其他兩委成員、村民代表等為成員的財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)審議嘎查村財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。（二）財(cái)務(wù)人員設(shè)置及職責(zé)1.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。2.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定收支現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款余額，編制現(xiàn)金流量表。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等財(cái)務(wù)票據(jù)。（三）民主理財(cái)小組由村民代表選舉產(chǎn)生民主理財(cái)小組，成員一般為35人。負(fù)責(zé)對(duì)嘎查村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)賬目，查閱相關(guān)財(cái)務(wù)資料，對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出意見(jiàn)和建議。民主理財(cái)小組有權(quán)否決不合理的開(kāi)支，對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組反映。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、全面安排的原則，既要保證重點(diǎn)項(xiàng)目支出，又要兼顧其他各項(xiàng)支出。2.結(jié)合嘎查村經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)收入，科學(xué)安排支出，確保預(yù)算的可行性和可靠性。3.量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括農(nóng)牧業(yè)收入、村辦企業(yè)收入、土地承包收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等各項(xiàng)收入來(lái)源的預(yù)計(jì)金額。2.支出預(yù)算：分為生產(chǎn)性支出（如農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)置、農(nóng)田水利建設(shè)等）、管理性支出（如辦公費(fèi)用、人員工資等）、公益性支出（如道路修建、環(huán)境衛(wèi)生整治等）、其他支出等類(lèi)別，并詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的預(yù)計(jì)金額。（三）預(yù)算編制程序1.每年年底，由嘎查村財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本年度財(cái)務(wù)收支情況和下一年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算編制的指導(dǎo)意見(jiàn)。2.會(huì)計(jì)根據(jù)指導(dǎo)意見(jiàn)，結(jié)合各方面實(shí)際情況，編制預(yù)算草案。3.預(yù)算草案提交嘎查村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員要按照預(yù)算安排組織收入、控制支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由嘎查村提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)民主理財(cái)小組審核、財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，并在嘎查村內(nèi)公示。四、收入管理（一）收入范圍1.農(nóng)牧業(yè)收入：包括農(nóng)畜產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、土地流轉(zhuǎn)收入、養(yǎng)殖收入等。2.村辦企業(yè)收入：村辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、租金收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：財(cái)政部門(mén)、上級(jí)主管部門(mén)下?lián)艿母黝?lèi)專項(xiàng)資金、補(bǔ)貼資金等。4.捐贈(zèng)收入：社會(huì)各界對(duì)嘎查村的捐贈(zèng)款項(xiàng)。5.其他收入：如資產(chǎn)處置收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生并取得相關(guān)憑證時(shí)確認(rèn)。2.會(huì)計(jì)要及時(shí)準(zhǔn)確地記錄收入情況，按照收入類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。（三）收入收繳與管理1.農(nóng)牧業(yè)收入、村辦企業(yè)收入等應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額收繳。2.上級(jí)補(bǔ)助收入要嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?。3.捐贈(zèng)收入要設(shè)立專門(mén)賬戶進(jìn)行管理，按照捐贈(zèng)人意愿或相關(guān)規(guī)定使用，并向捐贈(zèng)人公開(kāi)使用情況。4.嚴(yán)禁截留、挪用、坐支各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出審批程序1.一般支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)證明人簽字證明，會(huì)計(jì)審核，報(bào)嘎查村負(fù)責(zé)人審批后支付。2.重大支出：?jiǎn)雾?xiàng)支出金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由嘎查村根據(jù)實(shí)際情況確定）的，需經(jīng)財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)，提交嘎查村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定后，方可支出。（二）支出報(bào)銷(xiāo)要求1.報(bào)銷(xiāo)憑證必須是合法有效的原始憑證，內(nèi)容完整、字跡清晰，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。原始憑證應(yīng)注明支出日期、事由、金額、收款單位名稱等信息，并由經(jīng)辦人、證明人簽字。2.對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)金額較大的支出，原則上應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需現(xiàn)金支付的，要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，并做好記錄。（三）支出分類(lèi)管理1.生產(chǎn)性支出：主要用于農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，如購(gòu)買(mǎi)種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)具等，應(yīng)按照農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)實(shí)際需要，合理安排支出，確保資金用于提高生產(chǎn)效益。2.管理性支出：包括辦公費(fèi)用、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、人員工資等。要嚴(yán)格控制管理性支出標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約開(kāi)支，提高工作效率。辦公費(fèi)用應(yīng)制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批辦公用品采購(gòu)；人員工資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和嘎查村實(shí)際情況確定合理水平，并按時(shí)足額發(fā)放。3.公益性支出：用于嘎查村公共設(shè)施建設(shè)、環(huán)境衛(wèi)生整治、文化教育等公益事業(yè)。公益性支出要堅(jiān)持量力而行、注重實(shí)效的原則，充分聽(tīng)取村民意見(jiàn)，確保資金使用效益最大化。對(duì)于重大公益性項(xiàng)目支出，要進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算、招投標(biāo)、工程監(jiān)理等管理，確保項(xiàng)目質(zhì)量和資金安全。4.其他支出：不屬于以上三類(lèi)的其他支出，要嚴(yán)格按照規(guī)定審批，確保支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍嘎查村集體資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)等）、固定資產(chǎn)（如房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、交通工具等）、無(wú)形資產(chǎn)（如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）、長(zhǎng)期投資等。（二）資產(chǎn)登記與核算1.建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)名稱、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值、使用狀況等信息。2.會(huì)計(jì)要按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)要進(jìn)行招投標(biāo)或詢價(jià)采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.資產(chǎn)處置（包括出售、報(bào)廢、毀損等）要經(jīng)民主理財(cái)小組審核、財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)，并報(bào)蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額入賬，納入嘎查村集體收入統(tǒng)一管理。（四）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.定期對(duì)嘎查村集體資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)真實(shí)完整。2.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、財(cái)務(wù)公開(kāi)與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.定期將嘎查村財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、債權(quán)債務(wù)情況等在嘎查村公開(kāi)欄進(jìn)行公開(kāi)，公開(kāi)時(shí)間不少于7天。公開(kāi)內(nèi)容要詳細(xì)、準(zhǔn)確、易懂，便于村民了解。2.財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入明細(xì)、支出明細(xì)、資產(chǎn)變動(dòng)情況、債權(quán)債務(wù)情況、財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果等。3.設(shè)立意見(jiàn)箱，接受村民對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容的意見(jiàn)和建議，對(duì)村民提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復(fù)和處理。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.民主理財(cái)小組要定期對(duì)嘎查村財(cái)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)收支憑證、賬目、報(bào)表等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府要加強(qiáng)對(duì)嘎查村財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)嘎查村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為依法依規(guī)進(jìn)行處理。3.審計(jì)部門(mén)要按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)嘎查村財(cái)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或定期審計(jì)，確保嘎查村財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算決算資料、資產(chǎn)臺(tái)賬、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)文件資料。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)人員要按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，確保檔案資料完整、有序。2.設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管。財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬