PAGE機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)工作依法依規(guī)進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不遺漏任何重要環(huán)節(jié)和事項(xiàng)。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和閑置。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助開展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬款相符。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)其工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)水平等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)定、崗位晉升等的重要依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支，優(yōu)先保障重點(diǎn)工作和基本支出需求。結(jié)合機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、市場(chǎng)行情等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來(lái)源。支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合機(jī)關(guān)整體情況，提出機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議。經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行通報(bào)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，督促其加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議。3.經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，防止收入流失和違規(guī)行為發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笝C(jī)關(guān)為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指機(jī)關(guān)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常公用支出金額在[具體金額]以下的日常公用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的日常公用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上的日常公用支出，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出金額在[具體金額]以下的專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上的專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.大額支出金額在[具體金額]以上的大額支出，應(yīng)按照“三重一大”決策制度的要求，經(jīng)集體研究決定后，報(bào)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求報(bào)銷憑證必須是合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。報(bào)銷單應(yīng)填寫完整，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人、報(bào)銷事由、金額等，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批。2.報(bào)銷流程報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，將原始憑證粘貼在報(bào)銷單后面，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照支出審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控，對(duì)不合理的支出予以拒絕報(bào)銷。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等，按照購(gòu)置成本計(jì)價(jià)。4.無(wú)形資產(chǎn)是指機(jī)關(guān)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等，按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類機(jī)關(guān)負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定舉借債務(wù)，確保債務(wù)合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）負(fù)債核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.建立健全負(fù)債監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，防止債務(wù)違約和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面的分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)