PAGE各小廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范各小廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障小廠的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)小廠可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于各小廠及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映小廠財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.保密性原則：對(duì)涉及小廠財(cái)務(wù)機(jī)密的信息予以嚴(yán)格保密。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各小廠應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，明確財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的有效開(kāi)展。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財(cái)務(wù)部門(mén)工作，對(duì)小廠財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，制定和完善小廠財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策支持，為小廠經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)小廠良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金支付等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保其合規(guī)性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)物品，確保其安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問(wèn)題。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映小廠財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合各小廠實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核：對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核無(wú)誤后，由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，交會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。2.記賬憑證編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人簽字或蓋章。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）、利潤(rùn)表（月報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。審核通過(guò)后，按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.各小廠應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來(lái)源合法合規(guī)，資金使用效益最大化。3.對(duì)籌集的資金應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，建立資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金籌集、使用和歸還情況。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理各小廠應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃，合理安排資金使用。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)小廠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.資金審批流程建立健全資金審批制度，明確資金審批權(quán)限和審批流程。各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Y金支出進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的資金支出不得批準(zhǔn)。3.資金支付管理：嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金支付應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，超過(guò)現(xiàn)金使用限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)通過(guò)支票、網(wǎng)銀等方式進(jìn)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理支付手續(xù)。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶。2..定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決銀行賬戶管理中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。對(duì)各類(lèi)資金結(jié)算憑證應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。（四）資金清查1.定期對(duì)資金進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。資金清查包括現(xiàn)金清查、銀行存款清查等。2.現(xiàn)金清查應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行。清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.銀行存款清查應(yīng)通過(guò)與銀行對(duì)賬單核對(duì)的方式進(jìn)行。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保其安全完整。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)其核算和管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等管理制度，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指小廠擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的核算和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。3.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行定期評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果合理確定無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值和攤銷(xiāo)期限。（三）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間等。2.清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，如實(shí)反映資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間和受益對(duì)象。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等原則，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)成本管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。2.銷(xiāo)售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷(xiāo)售傭金等。應(yīng)合理控制銷(xiāo)售費(fèi)用支出，提高銷(xiāo)售費(fèi)用使用效益。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，提高管理效率。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。應(yīng)合理安排資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)、各崗位，確保成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.各小廠應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)核算，準(zhǔn)確計(jì)算利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等指標(biāo)。2.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出3.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用（二）利潤(rùn)分配1.按照國(guó)家法律法規(guī)和小廠章程的規(guī)定，對(duì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。3.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到小廠注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。4.向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)根據(jù)小廠章程和股東會(huì)決議進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。審核通過(guò)后，按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為小廠經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析（如資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、償債能力分析等）、經(jīng)營(yíng)成果分析（如收入、成本、利潤(rùn)分析等）、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)小廠經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)小廠提高經(jīng)濟(jì)效益。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位，包括崗位設(shè)置、職責(zé)分工、授權(quán)審批、業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督檢查等。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。（二）審計(jì)監(jiān)督1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)小廠財(cái)務(wù)收支