PAGE關(guān)于客戶欠款財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司客戶欠款的管理，確保公司資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，維護公司的合法權(quán)益，提高公司財務(wù)管理水平，保障公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司與所有客戶之間發(fā)生的業(yè)務(wù)往來所涉及的欠款管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保欠款管理工作合法合規(guī)。風(fēng)險控制原則：對客戶欠款進行全面風(fēng)險評估與監(jiān)控，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險。權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在客戶欠款管理中的職責(zé)與權(quán)限，確保工作有序開展。及時性原則：及時跟蹤客戶欠款情況，盡早發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)措施，避免欠款逾期。二、職責(zé)分工1.銷售部門負責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，并確保合同條款符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。對客戶進行信用評估，收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、信用記錄等資料，定期更新客戶信用檔案。負責(zé)客戶欠款的催收工作，按照公司規(guī)定的催收流程及時與客戶溝通，了解欠款原因，督促客戶按時還款。協(xié)助財務(wù)部門進行欠款分析，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息，配合制定欠款解決方案。2.財務(wù)部門負責(zé)建立客戶欠款臺賬，詳細記錄每筆欠款的發(fā)生時間、金額、還款情況等信息，確保賬目清晰準(zhǔn)確。定期對客戶欠款進行賬齡分析，評估欠款風(fēng)險，向管理層提供欠款分析報告，為決策提供依據(jù)。負責(zé)制定客戶欠款的財務(wù)政策和管理制度，明確壞賬準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)和方法，確保財務(wù)處理符合會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定。協(xié)助銷售部門進行欠款催收工作，提供財務(wù)支持和專業(yè)意見，參與制定欠款解決方案。負責(zé)審核客戶付款的真實性和準(zhǔn)確性，及時入賬并更新欠款臺賬。3.法務(wù)部門負責(zé)審查銷售合同中關(guān)于付款條款的合法性和完整性，為合同簽訂提供法律支持。參與客戶欠款催收工作，對于逾期欠款或存在爭議的欠款，提供法律建議和解決方案，必要時通過法律途徑維護公司權(quán)益。跟蹤與客戶欠款相關(guān)的法律訴訟案件，確保公司在法律程序中的合法權(quán)益得到保障，及時向公司匯報案件進展情況。4.管理層負責(zé)審批客戶欠款的相關(guān)政策和管理制度，對重大欠款事項進行決策。根據(jù)財務(wù)部門提供的欠款分析報告，評估公司欠款風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，確保公司整體財務(wù)狀況的穩(wěn)定。協(xié)調(diào)各部門之間在客戶欠款管理工作中的協(xié)作，推動欠款管理工作的有效開展。三、客戶信用評估與管理1.信用評估流程銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、稅務(wù)登記證、聯(lián)系方式等。對客戶的財務(wù)狀況進行調(diào)查，獲取客戶的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，分析客戶的償債能力、盈利能力和營運能力。查閱客戶的信用記錄，包括銀行信用評級、商業(yè)信用記錄、涉訴情況等，評估客戶的信用風(fēng)險。根據(jù)收集到的信息，銷售部門對客戶進行信用評級，分為A、B、C、D四個等級。A級為信用狀況良好，償債能力強，信用風(fēng)險低；B級為信用狀況較好，有一定償債能力，信用風(fēng)險中等；C級為信用狀況一般，償債能力較弱，信用風(fēng)險較高；D級為信用狀況較差，償債能力差，信用風(fēng)險高。銷售部門將客戶信用評級結(jié)果及相關(guān)資料提交給財務(wù)部門和管理層備案，并定期更新客戶信用檔案。2.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶信用評級，結(jié)合公司業(yè)務(wù)情況和風(fēng)險承受能力，為客戶設(shè)定信用額度。信用額度是指公司在一定期限內(nèi)允許客戶累計欠款的最高金額。對于A級客戶，可給予較高的信用額度；對于B級客戶，信用額度適中；對于C級客戶，應(yīng)嚴格控制信用額度；對于D級客戶，原則上不給予信用額度，要求采取現(xiàn)款現(xiàn)貨的交易方式。信用額度的設(shè)定應(yīng)經(jīng)管理層審批，并根據(jù)客戶信用狀況的變化及時進行調(diào)整。3.信用監(jiān)控與預(yù)警財務(wù)部門定期對客戶欠款情況進行監(jiān)控，當(dāng)客戶欠款余額接近或超過信用額度時，及時向銷售部門發(fā)出預(yù)警通知。銷售部門收到預(yù)警通知后，應(yīng)立即與客戶溝通，了解欠款原因，并采取相應(yīng)措施督促客戶還款，確保欠款余額不超過信用額度。對于信用狀況出現(xiàn)惡化跡象的客戶，如出現(xiàn)逾期還款、財務(wù)狀況惡化、涉訴等情況，銷售部門和財務(wù)部門應(yīng)加強監(jiān)控頻率，及時調(diào)整信用額度，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。四、欠款管理流程1.欠款記錄與跟蹤銷售部門在與客戶簽訂銷售合同后，應(yīng)及時將合同信息傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此建立客戶欠款臺賬，記錄每筆業(yè)務(wù)的欠款金額、欠款期限、到期日等信息。財務(wù)部門定期對客戶欠款進行跟蹤，按照欠款期限將欠款分為正常欠款（未到期）、逾期欠款（已到期未還款）和壞賬欠款（經(jīng)確認無法收回的欠款），分別進行管理。對于逾期欠款，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門反饋，銷售部門負責(zé)與客戶溝通，了解逾期原因，并制定催收計劃。2.欠款催收銷售部門按照催收計劃對逾期客戶進行催收，催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等。在催收過程中，應(yīng)保持禮貌、專業(yè)，向客戶說明逾期欠款的影響，并要求客戶盡快還款。對于多次催收仍未還款的客戶，銷售部門應(yīng)及時將情況反饋給財務(wù)部門和法務(wù)部門，共同商討解決方案。法務(wù)部門可根據(jù)具體情況提供法律建議，必要時啟動法律訴訟程序。在欠款催收過程中，銷售部門應(yīng)注意收集客戶還款的相關(guān)證據(jù)，如還款憑證、還款承諾等，及時提交給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。3.欠款分析與報告財務(wù)部門每月對客戶欠款情況進行分析，編制欠款分析報告，內(nèi)容包括欠款總額、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期欠款情況、客戶信用狀況變化等。欠款分析報告應(yīng)提交給管理層，為管理層決策提供依據(jù)。管理層根據(jù)報告內(nèi)容，評估公司欠款風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如調(diào)整信用政策、加強催收力度、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)等。銷售部門應(yīng)根據(jù)欠款分析報告，對客戶欠款管理工作進行總結(jié)和反思，不斷改進工作方法，提高欠款管理水平。五、壞賬管理1.壞賬確認標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的客戶欠款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可確認為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償或者追償后仍無法收回的債權(quán)。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的債權(quán)。國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬計提與核銷財務(wù)部門按照公司制定的壞賬準(zhǔn)備計提標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對客戶欠款進行壞賬計提。壞賬準(zhǔn)備計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司歷史經(jīng)驗、客戶信用狀況、行業(yè)特點等因素合理確定。對于確認為壞賬的客戶欠款，財務(wù)部門應(yīng)編制壞賬核銷申請報告，詳細說明壞賬形成原因、金額、核銷依據(jù)等，經(jīng)公司管理層審批后進行壞賬核銷。壞賬核銷后，財務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)保留對該筆壞賬的追索權(quán)，并建立備查賬簿，記錄壞賬核銷情況。如日后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時向債務(wù)人追償，并恢復(fù)已核銷的壞賬。3.壞賬管理監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對壞賬管理情況進行審計監(jiān)督，檢查壞賬確認標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、壞賬計提與核銷的準(zhǔn)確性和合規(guī)性等。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，要求相關(guān)部門進行整改。整改情況應(yīng)向管理層匯報，確保壞賬管理工作規(guī)范、有效。六、財務(wù)處理與信息披露1.財務(wù)處理財務(wù)部門按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對客戶欠款進行賬務(wù)處理。對于正常欠款，在應(yīng)收賬款科目中進行核算；對于逾期欠款，應(yīng)將逾期部分轉(zhuǎn)入“逾期應(yīng)收賬款”科目單獨核算；對于壞賬欠款，經(jīng)核銷后沖減壞賬準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。財務(wù)部門應(yīng)定期核對客戶欠款賬目，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。2.信息披露在公司財務(wù)報表中，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，對客戶欠款情況進行披露，包括應(yīng)收賬款余額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準(zhǔn)備計提情況等。對于重大客戶欠款事項，如欠款金額較大、逾期時間較