PAGE村衛(wèi)生室內(nèi)部管理制度財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障村衛(wèi)生室的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生室實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本村衛(wèi)生室全體工作人員，涵蓋財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映村衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋村衛(wèi)生室所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.勤儉辦醫(yī)原則：厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍村衛(wèi)生室收入主要包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入等。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)價(jià)格。在顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，接受患者監(jiān)督。3.收入確認(rèn)醫(yī)療服務(wù)收入和藥品銷售收入在提供服務(wù)或發(fā)出藥品并取得收款憑證時(shí)確認(rèn)收入；上級(jí)補(bǔ)助收入和社會(huì)捐贈(zèng)收入在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.票據(jù)管理使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、開具和核銷。票據(jù)開具應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、出借。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存。定期向財(cái)政部門報(bào)送票據(jù)使用情況。（二）支出管理1.支出范圍包括人員經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、房屋修繕支出、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等與村衛(wèi)生室運(yùn)營(yíng)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。2.審批流程（1）日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審批。（2）重大支出項(xiàng)目：如設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕等，需提前編制預(yù)算，經(jīng)衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核后，提交村民委員會(huì)或相關(guān)主管部門審批。支出時(shí)，按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)除上述流程外，還需提供相關(guān)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。3.支出標(biāo)準(zhǔn)（1）人員經(jīng)費(fèi)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本村衛(wèi)生室實(shí)際情況確定合理的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，確保工作人員待遇合理。（2）藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)：遵循質(zhì)優(yōu)價(jià)廉原則，通過正規(guī)渠道采購(gòu)，嚴(yán)格控制庫(kù)存，降低藥品和衛(wèi)生材料損耗。（3）其他費(fèi)用：參照同類村衛(wèi)生室標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際情況制定合理的支出限額，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.費(fèi)用報(bào)銷（1）報(bào)銷憑證：應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，憑證內(nèi)容必須真實(shí)、完整，包括日期、內(nèi)容、金額、蓋章等。（2）報(bào)銷時(shí)間：原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，不得拖延。特殊情況需說明原因并經(jīng)批準(zhǔn)。（3）報(bào)銷方式：一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需現(xiàn)金支付的，應(yīng)注明原因并經(jīng)審批。三、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金（1）庫(kù)存現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，限額留存現(xiàn)金，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。（2）銀行存款管理：開設(shè)銀行賬戶，專人負(fù)責(zé)銀行存款收支業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（1）應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄患者欠費(fèi)情況。定期與患者核對(duì)賬目，積極催收欠費(fèi)，減少壞賬損失。（2）預(yù)付款項(xiàng)管理：因采購(gòu)藥品、設(shè)備等需要預(yù)付款的，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確付款方式、金額、時(shí)間等條款。預(yù)付款后應(yīng)及時(shí)跟蹤貨物或服務(wù)的到貨情況，確保預(yù)付款安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、器械等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)村衛(wèi)生室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)通過正規(guī)渠道，簽訂采購(gòu)合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（三）庫(kù)存物資1.庫(kù)存物資范圍包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。2.庫(kù)存物資采購(gòu)制定合理的庫(kù)存物資采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)業(yè)務(wù)需求和庫(kù)存情況確定采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。采購(gòu)時(shí)應(yīng)選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。3.庫(kù)存物資管理建立庫(kù)存物資臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫(kù)情況。定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，確保賬實(shí)相符。庫(kù)存物資應(yīng)分類存放，保持通風(fēng)、干燥，防止變質(zhì)損壞。4.庫(kù)存物資發(fā)出按照先進(jìn)先出、近期先用的原則發(fā)出庫(kù)存物資。發(fā)出時(shí)應(yīng)填寫出庫(kù)單，經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。四、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，結(jié)合村衛(wèi)生室實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各類賬戶，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確反映村衛(wèi)生室經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)由衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員簽字蓋章后報(bào)送相關(guān)部門。（四）財(cái)務(wù)分析定期對(duì)村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，評(píng)估財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)措施。分析內(nèi)容包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、成本效益等方面，為村衛(wèi)生室決策提供依據(jù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員、村民代表等組成，負(fù)責(zé)對(duì)村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組定期檢查財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，定期進(jìn)行崗位輪換，防止財(cái)務(wù)舞弊行為。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、衛(wèi)生等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時(shí)整改存在的問題，完善財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。六、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保財(cái)務(wù)收支平衡。3.定期分析村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人提供決策依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。5.協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)、衛(wèi)生等部門的關(guān)系，配合完成各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，登記會(huì)計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（三）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)村衛(wèi)生室現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款安全。2.嚴(yán)格