PAGE建筑公司集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑公司集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高財務(wù)決策的科學(xué)性和財務(wù)信息的透明度，保障集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)集團(tuán)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各分子公司、項目部等所有獨(dú)立核算或非獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本控制、收入分配、利潤核算等各個環(huán)節(jié)。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為集團(tuán)決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價值最大化。（四）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)管理工作：制定財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和財務(wù)管理制度，組織財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、財務(wù)分析等工作。2.各分子公司、項目部應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員：負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算工作，接受集團(tuán)財務(wù)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。3.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范：定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。二、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求量：通過自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種方式籌集資金?；I集資金應(yīng)遵循成本效益原則，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)：降低資金成本，防范財務(wù)風(fēng)險。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理融資業(yè)務(wù)：簽訂相關(guān)合同，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保融資活動合法合規(guī)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度：各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行：經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等審批后支付。加強(qiáng)資金集中管理：集團(tuán)總部對所屬單位資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配，提高資金使用效率。嚴(yán)禁挪用、擠占資金：確保資金?？顚Ｓ茫Ｕ细黜棙I(yè)務(wù)正常開展。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程：采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等安全、便捷的結(jié)算方式，確保資金及時到賬。加強(qiáng)銀行賬戶管理：嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，定期進(jìn)行賬戶清理和核對。建立資金結(jié)算臺賬：詳細(xì)記錄每筆資金收付情況，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。(二)資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)核對，確保資金安全。應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)客戶信用管理，定期進(jìn)行賬齡分析和催收，減少壞賬損失。存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等，應(yīng)建立存貨采購、驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等管理制度。加強(qiáng)存貨成本核算和控制，合理確定存貨儲備量，防止積壓浪費(fèi)和損失。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：集團(tuán)及所屬單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過拍賣、轉(zhuǎn)讓、報廢等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)，資產(chǎn)價值得到合理回收。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等：應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的取得、計價、攤銷、轉(zhuǎn)讓等管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)：其成本包括開發(fā)過程中符合資本化條件的支出，依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷期限和方法進(jìn)行攤銷，計入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)與生產(chǎn)經(jīng)營活動相匹配：準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本，合理分配期間費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度：各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)審批后分解下達(dá)至各部門和項目部，并嚴(yán)格執(zhí)行。加強(qiáng)成本費(fèi)用日常控制：通過制定成本費(fèi)用定額、標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題，降低成本費(fèi)用水平。嚴(yán)格控制期間費(fèi)用：對管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用實(shí)行總額控制和分項管理，嚴(yán)格審批程序，杜絕不合理開支。3.成本費(fèi)用報銷制定成本費(fèi)用報銷制度：明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等，規(guī)范報銷行為。報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效：包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，經(jīng)辦人應(yīng)在報銷憑證上簽字，注明用途，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等審批后報銷。嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷：對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（四）收入利潤管理制度1.收入管理明確收入確認(rèn)原則：按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)銷售收入、工程結(jié)算收入等各項收入。加強(qiáng)收入核算和管理：及時記錄收入實(shí)現(xiàn)情況，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建立收入臺賬：詳細(xì)記錄合同簽訂、執(zhí)行、收款等情況，定期進(jìn)行核對和分析，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，確保收入及時足額收回。2.利潤管理嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定計算利潤：確保利潤核算真實(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)利潤分配管理：按照公司章程和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。定期進(jìn)行利潤分析：通過對利潤構(gòu)成、變動趨勢等進(jìn)行分析，為集團(tuán)決策提供依據(jù)，采取有效措施提高盈利能力。（五）財務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理制度：包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。各單位應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案，經(jīng)集團(tuán)審批后執(zhí)行。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序：由集團(tuán)總部下達(dá)預(yù)算編制指導(dǎo)意見，各單位根據(jù)指導(dǎo)意見編制本單位預(yù)算草案，報集團(tuán)總部審核平衡后，經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理委員會審議通過，提交集團(tuán)董事會審批。預(yù)算編制應(yīng)做到科學(xué)合理、全面準(zhǔn)確：充分考慮各種因素的影響，提高預(yù)算的可行性和可靠性。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算：將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各崗位，并建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤和監(jiān)控機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。加強(qiáng)預(yù)算控制：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析和評價，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度：將預(yù)算執(zhí)行情況與各單位、各部門及員工的績效考核掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算：應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。由預(yù)算執(zhí)行單位提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理部門審核后，報集團(tuán)預(yù)算管理委員會審議，提交集團(tuán)董事會審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則：確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實(shí)際情況，有利于集團(tuán)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）財務(wù)報告與分析制度1.財務(wù)報告集團(tuán)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定編制財務(wù)報告：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時：各單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)編制并報送財務(wù)報告，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報集團(tuán)總部。集團(tuán)總部應(yīng)定期對所屬單位財務(wù)報告進(jìn)行匯總、合并：編制集團(tuán)合并財務(wù)報告，為集團(tuán)決策提供全面、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。2.財務(wù)分析建立財務(wù)分析制度：定期對集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系：包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，揭示存在的問題和潛在風(fēng)險。撰寫財務(wù)分析報告：詳細(xì)闡述分析過程、分析結(jié)果及相關(guān)建議，為集團(tuán)管理層提供有價值的決策參考。三、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)事項的性質(zhì)和金額大小，實(shí)行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限。2.權(quán)責(zé)對等原則：審批人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，對審批事項的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.集體決策原則：對于重大財務(wù)事項，應(yīng)實(shí)行集體決策，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議決定。（二）審批流程1.一般事項審批流程：經(jīng)辦人提出申請，填寫相關(guān)審批表單，詳細(xì)說明事項內(nèi)容、金額、依據(jù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由總經(jīng)理審批。2.重大事項審批流程：對于重大投資、融資、資產(chǎn)處置、利潤分配等事項，經(jīng)辦人提出申請后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會或其他相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議，報集團(tuán)董事會審批。（三）審批權(quán)限1.日常費(fèi)用報銷：金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批；金額在[X]元以上的，經(jīng)上述審批后，還需報集團(tuán)董事長審批。2.采購支出：金額在[X]元以下的，由采購部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由采購部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批；金額在[X]元以上的，經(jīng)上述審批后，還需報集團(tuán)董事長審批。3.固定資產(chǎn)購置：無論金額大小，均需按照固定資產(chǎn)購置流程進(jìn)行審批，經(jīng)集團(tuán)相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過，報集團(tuán)董事會審批。4.重大投資、融資、資產(chǎn)處置、利潤分配等事項：按照相關(guān)規(guī)定和決策程序，由集團(tuán)董事會或其他授權(quán)決策機(jī)構(gòu)審批。四、財務(wù)監(jiān)督與檢查制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度：明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對所屬單位財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查：重點(diǎn)檢查資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理收入利潤管理、財務(wù)預(yù)算管理等方面的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作：配備專職審計人員或委托外部審計機(jī)構(gòu)對本單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查：按照規(guī)定及時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，配合有關(guān)部門的檢查工作