PAGE河南省基金財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范河南省各類(lèi)基金的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)監(jiān)督，確?；鸢踩⑼暾?、有效運(yùn)作，保障基金相關(guān)權(quán)益人的合法權(quán)益，提高基金使用效益，促進(jìn)河南省經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于河南省行政區(qū)域內(nèi)由政府部門(mén)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等設(shè)立或管理的各類(lèi)基金，包括但不限于社會(huì)保障基金、住房公積金、教育基金、科技發(fā)展基金、文化事業(yè)建設(shè)基金等。（三）基本原則1.合法性原則基金財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和河南省相關(guān)政策規(guī)定，確保基金運(yùn)作合法合規(guī)。2.安全性原則保障基金的安全是財(cái)務(wù)管理的首要目標(biāo)。通過(guò)完善的內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和財(cái)務(wù)監(jiān)督措施，防止基金被挪用、侵占或遭受其他損失。3.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，明確各部門(mén)職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范基金的收支、核算、監(jiān)督等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為。4.效益性原則注重基金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確?；饘?shí)現(xiàn)保值增值，充分發(fā)揮基金對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的支持作用。二、基金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)基金預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、河南省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、基金收支狀況及事業(yè)發(fā)展需要等因素進(jìn)行。同時(shí)，要參考上一年度基金預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支預(yù)測(cè)。2.編制內(nèi)容基金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算要詳細(xì)列出各類(lèi)基金收入來(lái)源，如財(cái)政撥款、基金投資收益、社會(huì)捐贈(zèng)等；支出預(yù)算要明確各項(xiàng)基金支出用途，如人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、項(xiàng)目支出等，并按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)進(jìn)行細(xì)化。3.編制程序基金預(yù)算編制應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。各基金管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。各部門(mén)根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算草案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核匯總，經(jīng)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.收入執(zhí)行基金收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的渠道和方式及時(shí)足額征繳入庫(kù)，不得截留、坐支或挪用。各征收部門(mén)要加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的協(xié)作配合，確保收入及時(shí)足額到位。同時(shí)，要建立健全收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，保證收入信息的準(zhǔn)確性。2.支出執(zhí)行基金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。支出審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保支出真實(shí)、合法、有效。各部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)支出的管理和監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致基金預(yù)算收支發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后報(bào)政府批準(zhǔn)。三、基金收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.撥款依據(jù)財(cái)政撥款收入應(yīng)根據(jù)河南省財(cái)政預(yù)算安排和基金管理相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行撥付。財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照基金預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)、足額地將財(cái)政資金撥付到基金賬戶。2.撥款程序基金管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和項(xiàng)目進(jìn)度，向財(cái)政部門(mén)提出用款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定，通過(guò)財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式將資金撥付到相關(guān)單位或項(xiàng)目。（二）基金投資收益1.投資范圍基金投資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和河南省相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，投資范圍一般包括銀行存款、國(guó)債、企業(yè)債券、股票等。投資決策應(yīng)充分考慮基金的安全性、流動(dòng)性和收益性。2.投資管理基金管理部門(mén)應(yīng)建立健全投資管理制度，明確投資決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施和投資監(jiān)督機(jī)制。投資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資收益的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，及時(shí)掌握投資動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。3.收益核算基金投資收益應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行核算，定期計(jì)算投資收益，并及時(shí)足額納入基金收入。投資收益的分配應(yīng)按照基金章程或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確?；饳?quán)益人的合法權(quán)益。（三）社會(huì)捐贈(zèng)收入1.捐贈(zèng)管理接受社會(huì)捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、合法、公開(kāi)的原則，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理?；鸸芾聿块T(mén)應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，明確捐贈(zèng)受理、審核、登記、使用等程序，確保捐贈(zèng)資金的安全和規(guī)范使用。2.捐贈(zèng)收入核算社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行核算，及時(shí)足額納入基金收入。捐贈(zèng)收入的使用應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途進(jìn)行，不得擅自改變用途。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)資金使用情況的監(jiān)督，定期向社會(huì)公布捐贈(zèng)資金使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。四、基金支出管理（一）人員費(fèi)用支出1.工資福利支出工資福利支出應(yīng)按照國(guó)家和河南省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等?；鸸芾聿块T(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核人員工資發(fā)放情況，確保工資福利支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，如離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等。補(bǔ)助對(duì)象應(yīng)符合相關(guān)政策規(guī)定，發(fā)放程序應(yīng)規(guī)范透明，確保資金發(fā)放到真正需要的人員手中。（二）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出1.日常辦公費(fèi)用日常辦公費(fèi)用包括辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行，確保費(fèi)用支出合理、節(jié)約。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)用的管理和監(jiān)督，建立健全費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，杜絕不合理開(kāi)支。2.業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)基金業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理安排，用于組織開(kāi)展各類(lèi)培訓(xùn)活動(dòng)。培訓(xùn)費(fèi)用支出應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保培訓(xùn)效果和質(zhì)量。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格審核培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)等行為。（三）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)過(guò)充分的論證和審批。項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等相關(guān)材料，經(jīng)基金管理部門(mén)審核后報(bào)政府批準(zhǔn)。項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)注重項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性，確保項(xiàng)目符合基金發(fā)展目標(biāo)和社會(huì)需求。2.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算組織實(shí)施，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度?；鸸芾聿块T(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收。項(xiàng)目驗(yàn)收應(yīng)組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目成果進(jìn)行評(píng)估，審核項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)算和資產(chǎn)交付手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目單位限期整改，整改仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。五、基金資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）基金資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)等?；鸸芾聿块T(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全和流動(dòng)性?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額；銀行存款應(yīng)選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的銀行進(jìn)行存儲(chǔ)，并定期核對(duì)銀行賬戶余額；應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，防止壞賬損失。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)?；鸸芾聿块T(mén)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)配置合理；定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估和審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為基金管理部門(mén)提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等?；鸸芾聿块T(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷(xiāo)等情況。無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估和審批，確保資產(chǎn)價(jià)值合理；按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。（二）基金?fù)債基金負(fù)債是指基金管理部門(mén)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)、借款等?；鸸芾聿块T(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基金負(fù)債的管理，合理控制負(fù)債規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，避免長(zhǎng)期掛賬；借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，明確借款用途、期限和還款計(jì)劃，確保借款按時(shí)足額償還。六、基金財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.核算原則基金財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)基金財(cái)務(wù)管理的需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，對(duì)基金的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行分類(lèi)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。3.賬務(wù)處理按照會(huì)計(jì)核算程序，對(duì)基金發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。記賬憑證應(yīng)附有合法有效的原始憑證，確保賬務(wù)處理的依據(jù)充分、合規(guī)。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)賬務(wù)處理的審核監(jiān)督，定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容基金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明基金財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況，以及重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。2.報(bào)告編制與報(bào)送基金管理部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)內(nèi)部審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)和相關(guān)主管部門(mén)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。財(cái)政部門(mén)和相關(guān)主管部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋并要求整改。3.財(cái)務(wù)分析基金管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，了解基金財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行情況，為基金決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括基金收支情況分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高基金財(cái)務(wù)管理水平。七、基金財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部控制制度基金管理部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)的控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋基金預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范有序。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)基金財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理部門(mén)，直接對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基金財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理，定期對(duì)基金預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行檢查。財(cái)政監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)責(zé)令整改，并依法依規(guī)進(jìn)行處理。2.審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門(mén)應(yīng)依法對(duì)基金財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，審查基金財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合