PAGE開公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的信息支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。管理公司各項資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點，保證資產(chǎn)的安全完整。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，參與公司重大決策，提供財務(wù)支持。管理財務(wù)團隊，進(jìn)行人員培訓(xùn)和績效考核。會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)成本核算、費用控制和財務(wù)分析工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，及時了解稅收政策變化。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和財務(wù)印章等。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和財務(wù)報表編制工作。負(fù)責(zé)工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作，確保款項支付準(zhǔn)確及時。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批，并及時通知相關(guān)部門和人員。3.財務(wù)憑證與賬簿管理財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。財務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，妥善保管，定期裝訂成冊。公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行財務(wù)核算。賬簿應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置，及時登記，做到賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金使用預(yù)算等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計劃，選擇合適的融資方式和金融機構(gòu)，辦理相關(guān)融資手續(xù)。資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，確保融資合法合規(guī)。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性和合理性原則，確保資金用于公司經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務(wù)活動。資金使用分為日常經(jīng)營資金支出、投資性資金支出和其他資金支出。日常經(jīng)營資金支出包括采購支出、費用報銷、工資發(fā)放等，應(yīng)按照公司財務(wù)審批制度進(jìn)行審批。投資性資金支出包括對外投資、固定資產(chǎn)購置等，應(yīng)按照公司投資管理制度進(jìn)行審批。其他資金支出應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行審批。公司應(yīng)加強資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益。4.資金結(jié)算管理公司資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。出納人員應(yīng)按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金賬實相符。公司應(yīng)加強對銀行票據(jù)、支票等結(jié)算憑證的管理，嚴(yán)格控制票據(jù)的領(lǐng)用、保管和使用。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)管理貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全完整。現(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理確定，超出限額部分應(yīng)及時存入銀行。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，并在合同中明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期賬款信息。銷售部門應(yīng)采取有效措施催收逾期賬款，如發(fā)函催收、上門催收等。存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制存貨采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。倉庫管理部門應(yīng)加強存貨的驗收、保管和發(fā)出管理，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點，核實存貨數(shù)量和價值，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時處理。2.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司投資管理制度進(jìn)行審批，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定計提折舊。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量和價值，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時處理。3.無形資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，取得后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實無形資產(chǎn)數(shù)量和價值，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用合理分配到各產(chǎn)品、各部門和各項目中。成本費用核算應(yīng)遵循一貫性原則，采用的核算方法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對穩(wěn)定。2.成本費用控制措施公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本費用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門成本費用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.成本費用報銷規(guī)定公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、完整的原始憑證。報銷憑證應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照報銷制度進(jìn)行報銷審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷，并及時向相關(guān)人員說明原因。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤，首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。向投資者分配利潤，公司根據(jù)股東大會或董事會的決議，向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案草案。利潤分配方案草案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過后，提交公司股東大會批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時向投資者支付利潤。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。公司各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性和客觀性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。3.外部審計公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的