PAGE房地產(chǎn)服務(wù)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)服務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)依據(jù)。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配與使用，確保資金安全與合理流動(dòng)。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，防范財(cái)務(wù)舞弊，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃與目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算與管理，審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表與報(bào)告。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)與績(jī)效考核。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證編制等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保檔案完整、安全。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及相關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合實(shí)際情況制定具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行明細(xì)核算。2.會(huì)計(jì)科目使用應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)審核無誤后及時(shí)登記賬簿。3.賬簿應(yīng)定期打印，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。3.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審核無誤后，及時(shí)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核資金預(yù)算，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時(shí)到位。（三）資金使用管理1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。3.大額資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，必要時(shí)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。4.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保資金安全支付。（四）資金結(jié)算管理1.公司建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性的管理，確保公司資金鏈安全。3.合理控制資金規(guī)模，避免資金閑置或過度負(fù)債。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.公司實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制成本費(fèi)用預(yù)算。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核成本費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）成本費(fèi)用核算與控制1.公司按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算，確保成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析與考核，查找成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕虛假報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算與管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得與計(jì)價(jià)公司通過外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷與減值公司按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如有減值跡象，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納稅款產(chǎn)生的滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，但不得違反稅收法律法規(guī)。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）發(fā)票管理1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的管理。2.發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。3.加強(qiáng)對(duì)取得發(fā)票的審核，確保發(fā)票合法有效。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益。3.積累與分配并重原則：合理提取盈余公積，積累企業(yè)發(fā)展資金，同時(shí)合理分配利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。公司根據(jù)股東大會(huì)決議提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。公司按照股東持股比例向股東分配利潤(rùn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)完整。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法，確保審計(jì)工作有序開展。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。4.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。十、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備財(cái)務(wù)核算、資金管理、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等功能，滿足公司財(cái)務(wù)管理的需要。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）財(cái)