PAGE晉江中小學財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范晉江中小學的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學財務制度》以及國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于晉江市行政區(qū)域內的各級各類公辦中小學。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。二、財務管理體制（一）管理機構及職責1.晉江市教育局負責對全市中小學財務工作進行宏觀管理和監(jiān)督指導，制定財務管理制度和政策，審核學校年度預算和決算，監(jiān)督學校財務收支情況。2.各中小學應設立獨立的財務機構，配備專職財務人員，負責學校的財務管理工作。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法律法規(guī)和學校財務制度，遵守職業(yè)道德，依法履行職責。3.學校財務機構在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，履行以下職責：貫徹執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度，結合學校實際情況，制定學校財務管理制度并組織實施。編制學校年度預算和決算，提出經費使用計劃和建議，經學校領導審核后報上級主管部門審批。負責學校各項收入和支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保財務收支合法、合規(guī)、合理。定期對學校財務狀況進行分析，為學校領導決策提供財務信息支持。加強資產管理，定期進行財產清查，確保學校資產安全完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務審批制度1.學校應建立健全財務審批制度，明確審批權限和審批程序。2.學校各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，一般支出由學校分管財務領導審批；重大支出應經學校領導班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。3.審批人員應嚴格按照財務制度和審批程序進行審批，對不符合規(guī)定的支出不予批準。財務人員應嚴格審核各項支出憑證，對手續(xù)不完備、內容不真實、用途不合理的支出有權拒絕報銷。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。學校編制預算應符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。學校預算應涵蓋學校的全部收入和支出，不得遺漏。3.真實性原則。學校應根據(jù)實際情況編制預算，各項收入和支出應真實可靠，不得虛報、瞞報。4.穩(wěn)妥性原則。學校編制預算應穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。5.重點性原則。學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能重點安排教育教學活動所需資金，優(yōu)先保障重點項目和重點工作的資金需求。（二）預算編制方法1.學校應根據(jù)上一年度預算執(zhí)行情況和本年度事業(yè)發(fā)展計劃，采用零基預算法編制年度預算。2.收入預算編制應充分考慮學校的收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等，按照收入類別和項目逐項測算編制。3.支出預算編制應根據(jù)學校的事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按照支出功能分類和經濟分類進行編制。支出功能分類應明確各項支出的用途和方向，經濟分類應詳細反映各項支出的具體內容和形式。（三）預算編制程序1.每年第四季度初，學校財務機構應根據(jù)上級主管部門的要求，結合學校實際情況，提出下一年度預算編制的指導意見和要求。2.各部門應根據(jù)學校預算編制指導意見和要求，結合本部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出本部門下一年度的收入預算和支出預算建議，報學校財務機構。3.學校財務機構對各部門上報的預算建議進行審核、匯總，結合學校財力情況，提出學校下一年度預算草案，報學校領導班子審議。4.學校領導班子審議通過后，將預算草案報上級主管部門審批。經上級主管部門審批后的預算即為學校當年的正式預算。（四）預算執(zhí)行與調整1.學校應嚴格執(zhí)行經批準的預算，確保預算的嚴肅性和權威性。2.學校財務機構應根據(jù)預算安排，合理調度資金，確保各項支出按計劃執(zhí)行。3.如遇特殊情況需要調整預算，學校應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。一般情況下，年度預算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案；財政補助收入和財政專戶管理資金預算的調整，由學校報主管部門審核后報財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.學校各項收入應嚴格按照國家有關規(guī)定和政策執(zhí)行，依法依規(guī)組織收入，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.學校應加強對事業(yè)收入的管理，按照國家有關規(guī)定合理確定收費項目和收費標準，并及時足額上繳財政專戶。3.學校應加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等的管理，確保收入的合法性和真實性。4.學校應建立健全收入管理制度，加強對收入票據(jù)的管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)領購、使用、保管、核銷等制度，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和財經紀律，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排各項支出，優(yōu)先保障教育教學工作的需要。4.嚴格執(zhí)行支出審批制度，加強對支出的審核和監(jiān)督，確保支出真實、準確、完整。（三）人員支出管理1.人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費、績效工資、其他工資福利支出等。2.學校應按照國家有關規(guī)定和政策，及時足額發(fā)放教職工的工資、津貼補貼、獎金等，確保教職工的合法權益。3.在國家政策允許的范圍內，學校可根據(jù)實際情況設立績效工資制度，合理確定績效工資分配方案，充分發(fā)揮績效工資的激勵作用。（四）公用支出管理1.公用支出包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費用、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經費、福利費、公務用車運行維護費、其他交通費用、稅金及附加費用、其他商品和服務支出等。2.學校應加強對公用支出的管理，嚴格控制各項費用支出，確保公用經費的合理使用。3.辦公費、印刷費等日常公用支出應按照學校制定的定額標準進行控制和管理；差旅費、因公出國（境）費用、公務接待費、公務用車運行維護費等應嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定和標準，不得超標準支出。4.學校應加強對維修（護）費、租賃費等大額支出的管理，建立健全相關管理制度，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和招標采購，確保支出的合理性和效益性。（五）對個人和家庭的補助支出管理1.對個人和家庭的補助支出包括離休費、退休費、退職（役）費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費補助、助學金、獎勵金、其他對個人和家庭的補助支出等。2.學校應按照國家有關規(guī)定和政策，及時足額發(fā)放離休費、退休費、退職（役）費等；認真審核撫恤金、生活補助、救濟費等申請，確保補助資金發(fā)放到符合條件的人員手中。3.學校應加強對助學金、獎勵金等的管理，嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行評定和發(fā)放，并做好相關記錄和檔案管理工作。（六）固定資產購建和大修理支出管理1.固定資產購建和大修理支出應按照學校發(fā)展規(guī)劃和實際需要，合理安排資金，確保支出的必要性和可行性。2.學校應建立健全固定資產購建和大修理支出管理制度，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和招標采購，確保支出的合理性和效益性。3.固定資產購建和大修理支出應納入學校年度預算管理，按照預算安排組織實施。支出完成后，應及時辦理固定資產入賬手續(xù)，并加強對固定資產的管理和維護。六、資產管理（一）資產范圍學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）流動資產1.流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校應加強對流動資產的管理。現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全；銀行存款管理應按照國家有關規(guī)定開設銀行賬戶，嚴格執(zhí)行銀行結算制度；零余額賬戶用款額度和財政應返還額度應按照財政部門的規(guī)定進行管理和使用；應收及預付款項應及時清理結算，不得長期掛賬；存貨管理應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和完整。（三）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及構筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.學校應按照國家有關規(guī)定和標準，結合學校實際情況，制定固定資產目錄，明確固定資產的分類標準和計價方法。3.學校固定資產購建應按照規(guī)定的程序進行審批和招標采購，確保資產質量和投資效益。固定資產購建完成后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)，并加強對固定資產的日常管理和維護。4.學校應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保固定資產賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.學校固定資產處置應按照國家有關規(guī)定和程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政專戶或納入學校預算管理。（四）無形資產1.無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。2.學校應加強對無形資產的管理，依法保護學校的知識產權和無形資產權益。無形資產取得應按照國家有關規(guī)定進行評估和計價，并及時辦理入賬手續(xù)。無形資產處置應按照國家有關規(guī)定和程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政專戶或納入學校預算管理。七、財務清算（一）清算情形學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.學校財務清算應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清查，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。2.學校財務清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：因隸屬關系改變，成建制劃轉的學校，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。撤銷的學校，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。合并的學校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。分立的學校，資產按照有關規(guī)定移交分立后的學校，并相應劃轉經費指標。八、財務報告和財務分析（一）財務報告1.學校應定期編制財務報告，全面反映學校的財務狀況和收支情況。財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表以及有關附表和財務情況說明書。2.財務情況說明書應主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。3.學校財務報告應經學校領導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門備案。（二）財務分析1.學校應定期對財務狀況進行分析，為學校領導決策提供財務信息支持。財務分析的內容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益情況等。2.財務分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對學校財務數(shù)據(jù)進行分析和評價，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。3.學校應建立健全財務分析制度，定期撰寫財務分析報告，提交學校領導班子和上級主管部門。九、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。學校財務機構應定期對學校財務收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.學校應接受上級主管部門和財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督