PAGE工信委財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范工信委的財務管理行為，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，確保工信委各項工作的順利開展，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于工信委機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋工信委各項財務收支及資產(chǎn)管理，確保財務信息完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，促進工信委事業(yè)發(fā)展。二、財務管理體制（一）財務機構(gòu)設置工信委設立獨立的財務部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財務人員，負責日常財務管理工作。財務部門應明確崗位分工，確保職責清晰，相互制約。（二）財務負責人職責1.組織領導財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，確保財務工作與工信委整體工作協(xié)調(diào)一致。2.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，組織制定和完善工信委內(nèi)部財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。3.負責財務預算、決算的編制和執(zhí)行，對財務收支進行審核和控制，確保資金安全和合理使用。4.定期分析財務狀況，為工信委領導提供財務決策支持，參與重大經(jīng)濟事項的決策和管理。5.加強財務隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財務人員崗位職責1.會計崗位負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進行會計核算，確保財務數(shù)據(jù)準確。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責庫存現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)的保管，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)工信委事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預算。2.參考上年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度工作任務和收支增減因素，科學預測預算收支規(guī)模。3.遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)化預算支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算：根據(jù)工信委各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入等，結(jié)合歷年收入情況和本年度工作計劃，進行合理預測。2.支出預算：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，對各項支出進行詳細測算。人員經(jīng)費按照國家規(guī)定的標準和工信委實際情況編制；公用經(jīng)費根據(jù)工作需要和定額標準進行核定；項目支出根據(jù)項目可行性研究報告和預算安排進行編制。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作任務，提出本部門預算建議數(shù)，報財務部門審核。2.財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合工信委年度工作目標和財力狀況，提出年度預算草案，報工信委領導班子審議。3.年度預算草案經(jīng)工信委領導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批復，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序辦理。由預算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后，報工信委領導班子審批。調(diào)整預算應報上級主管部門和財政部門備案。（五）預算監(jiān)督與考核1.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督和檢查，定期向工信委領導匯報預算執(zhí)行情況。2.建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果作為部門績效評價和下一年度預算安排的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指工信委從財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入：指工信委開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，如技術(shù)服務收入、培訓收入等。3.上級補助收入：指工信委從上級主管部門取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指工信委附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強對事業(yè)收入的管理，按照規(guī)定合理確定收費項目和收費標準，依法組織收入。收費項目和收費標準應報經(jīng)物價部門批準，并向社會公示。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的領購、使用、保管和核銷規(guī)范有序。4.及時足額將各項收入上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指工信委為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：指工信委為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。（二）支出審批權(quán)限1.基本支出：日常公用經(jīng)費支出由財務部門按照預算和相關規(guī)定審核報銷；人員經(jīng)費支出按照國家規(guī)定的標準和程序?qū)徍税l(fā)放。2.項目支出：項目支出應按照項目預算和合同約定進行管理。項目實施前，應編制項目實施方案，明確項目目標、內(nèi)容、實施步驟和資金預算等；項目實施過程中，應嚴格按照項目實施方案執(zhí)行，確保項目質(zhì)量和進度；項目完成后，應及時組織驗收，并按照規(guī)定進行財務決算。項目支出審批權(quán)限如下：單項金額在[具體金額]以下的項目支出，由項目負責人提出申請，經(jīng)所在部門負責人審核后，報財務部門審批。單項金額在[具體金額]以上至[具體金額]的項目支出，由項目負責人提出申請，經(jīng)所在部門負責人審核、分管領導審批后，報財務部門審批。單項金額在[具體金額]以上的項目支出，由項目負責人提出申請，經(jīng)所在部門負責人審核、分管領導審批、主要領導審批后，報財務部門審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章或收款單位公章。2.報銷憑證應按照規(guī)定的審批程序簽字審批后，方可到財務部門報銷。審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，對審批意見負責。3.報銷費用應符合國家有關規(guī)定和工信委內(nèi)部財務管理制度，嚴禁報銷超標準、超范圍的費用。4.差旅費、會議費、培訓費等支出應按照相關規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)、會議規(guī)模和培訓時間，節(jié)約經(jīng)費開支。（四）政府采購管理1.按照國家政府采購法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務，應實行政府采購。2.建立健全政府采購管理制度，明確采購流程和采購方式。采購項目應按照規(guī)定進行采購需求論證、采購文件編制、采購公告發(fā)布、評審專家抽取、開標評標、合同簽訂等環(huán)節(jié)，確保政府采購活動公開、公平、公正。3.加強對政府采購項目的驗收管理，采購項目完成后，應及時組織驗收，確保采購項目質(zhì)量符合要求。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應按照預算和相關規(guī)定進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責分工，加強對資產(chǎn)的日常管理。2.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度對資產(chǎn)進行賬務核算，定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.資產(chǎn)管理部門應建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。4.資產(chǎn)使用部門應妥善保管和使用資產(chǎn)，不得擅自處置、出租、出借資產(chǎn)。如因工作需要確需處置、出租、出借資產(chǎn)的，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定程序進行。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置前，應進行評估和鑒定，確定資產(chǎn)處置價格。處置資產(chǎn)的收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.資產(chǎn)處置審批權(quán)限如下：單項金額在[具體金額]以下的資產(chǎn)處置，由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)所在部門負責人審核后，報財務部門審批。單項金額在[具體金額]以上至[具體金額]的資產(chǎn)處置，由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)所在部門負責人審核、分管領導審批后，報財務部門審批。單項金額在[具體金額]以上的資產(chǎn)處置，由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)所在部門負責人審核、分管領導審批、主要領導審批后，報財務部門審批。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，全面反映工信委的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表及相關附表和財務情況說明書。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度和財政部門的要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋單位公章后報上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對工信委的財務狀況進行分析，為領導決策提供參考依據(jù)。財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。2.財務分析應采用科學合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務運行中存在的問題和原因。3.財務分析報告應提出改進措施和建議，為加強財務管理、提高資金使用效益提供決策支持。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應定期對工信委的財務收支和經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。審計結(jié)果應及時向工信委領導匯報，并向