PAGE廣州市中小學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)廣州市中小學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市中小學(xué)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廣州市行政區(qū)域內(nèi)的公辦中小學(xué)、民辦中小學(xué)參照?qǐng)?zhí)行。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理配置資源，兼顧學(xué)校發(fā)展與師生利益。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益。4.規(guī)范透明原則：規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、透明。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.市、區(qū)教育行政部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本轄區(qū)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作，制定相關(guān)政策和制度，審核學(xué)校年度預(yù)算和決算，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)等。2.學(xué)校應(yīng)成立財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)人員、教師代表等。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算編制、重大財(cái)務(wù)決策等事項(xiàng)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)日常工作，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等。（二）財(cái)務(wù)人員配備學(xué)校應(yīng)配備具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能。規(guī)模較大的學(xué)校應(yīng)配備會(huì)計(jì)、出納等崗位人員，明確崗位職責(zé)，相互制約。（三）財(cái)務(wù)工作交接財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度編制預(yù)算。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。4.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)和重點(diǎn)項(xiàng)目支出。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報(bào)教育行政部門(mén)審核。2.教育行政部門(mén)對(duì)學(xué)校上報(bào)的預(yù)算建議方案進(jìn)行審核匯總，結(jié)合本地區(qū)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力情況，提出本地區(qū)中小學(xué)年度預(yù)算草案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。3.財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算后，學(xué)校應(yīng)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)教育行政部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（五）決算管理年度終了，學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)和教育行政部門(mén)的要求，編制年度決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。教育行政部門(mén)負(fù)責(zé)審核學(xué)校決算報(bào)告，匯總編制本地區(qū)中小學(xué)年度決算草案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保專款專用。2.事業(yè)收入應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，實(shí)行“收支兩條線”管理，收入全額上繳財(cái)政專戶，支出由財(cái)政部門(mén)按計(jì)劃核撥。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)、真實(shí)、完整。（三）票據(jù)管理學(xué)校收取各項(xiàng)收入應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格按照《廣州市行政事業(yè)單位票據(jù)管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、核銷等工作，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)支出主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等；項(xiàng)目支出主要包括基本建設(shè)支出、大型修繕支出、設(shè)備購(gòu)置支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)?？?jī)效工資方案執(zhí)行，確保教職工工資按時(shí)足額發(fā)放。2.社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額繳納。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，不得挪作他用。2.學(xué)校應(yīng)建立公用經(jīng)費(fèi)使用管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。3.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)行為合法、合規(guī)、透明。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)立項(xiàng)的項(xiàng)目和預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。2.學(xué)校應(yīng)建立項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。3.項(xiàng)目支出應(yīng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度項(xiàng)目申報(bào)和預(yù)算安排的重要依據(jù)。（六）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等；無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門(mén)和人員的職責(zé)，加強(qiáng)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)教育行政部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，真實(shí)反映固定資產(chǎn)凈值。（三）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置規(guī)模，避免重復(fù)購(gòu)置和浪費(fèi)。2.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)教育行政部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批，處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)教育行政部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，按時(shí)足額償還債務(wù)，避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（二）外部監(jiān)督1.教育行政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期組織開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)政資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范使用。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)依法對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)化處理和實(shí)時(shí)共享，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。（二）建設(shè)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的電算化核算，提高核算準(zhǔn)確性和效率。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整等全過(guò)程信息化管理，提高預(yù)算管理水平。3.資產(chǎn)管理