PAGE高校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范高校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障高校教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本校各部門、各單位及全體教職員工。（四）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導(dǎo)體制學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人員。2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度；編制學(xué)校年度預(yù)算和決算；組織收入，合理安排支出；負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理；實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律等。（三）校內(nèi)各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制1.建立健全校內(nèi)各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，明確各部門、各單位負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理責(zé)任、收入管理責(zé)任、支出管理責(zé)任、資產(chǎn)管理責(zé)任、財(cái)務(wù)監(jiān)督責(zé)任等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校全部收入和支出。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和事業(yè)發(fā)展關(guān)鍵領(lǐng)域。5.穩(wěn)妥性原則：合理預(yù)計(jì)收入，從嚴(yán)控制支出。6.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，綜合考慮影響預(yù)算收支的各種因素，編制年度預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.各部門、各單位根據(jù)學(xué)校年度工作安排，提出本部門、本單位的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。4.學(xué)校將審定后的預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、各單位要按照預(yù)算安排組織收入，控制支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算的程序包括：提出調(diào)整申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門審核、學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議、學(xué)校黨委常委會(huì)審定、報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為部門、單位績(jī)效評(píng)價(jià)和負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入分類學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。（二）收入管理原則1.依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編報(bào)財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算，加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政補(bǔ)助收入足額到位。3.嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途使用財(cái)政補(bǔ)助收入，不得擅自改變資金用途。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、考試考務(wù)費(fèi)收入、科研事業(yè)收入等。2.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。3.科研事業(yè)收入應(yīng)按照學(xué)校科研項(xiàng)目管理辦法，加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。（五）其他收入管理1.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金，確保捐贈(zèng)資金使用透明、公開。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則及審批權(quán)限1.支出管理原則合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。效益性原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，與學(xué)校財(cái)力相適應(yīng)。真實(shí)性原則：支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.審批權(quán)限學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度?；局С鲋械娜藛T支出和公用支出，按照學(xué)校規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。項(xiàng)目支出按照項(xiàng)目管理辦法和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，重大項(xiàng)目支出需報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。（三）基本支出管理1.人員支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資福利政策，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放人員工資、津貼、補(bǔ)貼等。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，確保人員經(jīng)費(fèi)支出準(zhǔn)確、合規(guī)。2.公用支出管理公用支出應(yīng)按照學(xué)校制定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和管理。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，規(guī)范辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等公用支出行為，提高資金使用效益。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)各部門、各單位根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，提出項(xiàng)目申報(bào)書，報(bào)學(xué)?？蒲泄芾聿块T或相關(guān)職能部門審核。學(xué)?？蒲泄芾聿块T或相關(guān)職能部門對(duì)項(xiàng)目申報(bào)書進(jìn)行審核，提出立項(xiàng)建議，報(bào)學(xué)校項(xiàng)目管理委員會(huì)審議。學(xué)校項(xiàng)目管理委員會(huì)審議通過后，下達(dá)項(xiàng)目立項(xiàng)通知。2.項(xiàng)目預(yù)算編制項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容和任務(wù)要求，編制項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見，反饋給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審核意見調(diào)整預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。3.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照項(xiàng)目立項(xiàng)通知和預(yù)算安排組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目按計(jì)劃完成。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收手續(xù)，提交項(xiàng)目結(jié)題報(bào)告和經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算進(jìn)行審核，辦理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)算手續(xù)。（五）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求支出報(bào)銷必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受憑證單位名稱（我校全稱）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素，并加蓋填制單位公章。從外單位取得原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車飛機(jī)票等，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。2.報(bào)銷審批流程支出報(bào)銷應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般流程為：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單并簽字，附上原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，最后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。對(duì)于重大支出或特殊事項(xiàng)，需按照學(xué)校規(guī)定的特殊審批程序進(jìn)行審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本、建造費(fèi)用或相關(guān)評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)；無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。3.規(guī)范應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。4.加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序辦理處置手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)（版權(quán)）、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的核算和管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)、攤銷和轉(zhuǎn)讓。3.建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，保護(hù)學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)的合法權(quán)益，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。（五）對(duì)外投資1.學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對(duì)外投資管理，建立健全對(duì)外投資管理制度，定期對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，確保對(duì)外投資安全、有效。3.對(duì)外投資收益應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問題。3.各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門、本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公開學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)檢查與整改1.學(xué)校定期組織財(cái)務(wù)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門、單位限期整改。2.相關(guān)部門、單位應(yīng)按照整改通知書的要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，及時(shí)將整改情況反饋給學(xué)校財(cái)務(wù)部門。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)采集、處理、分析和共享，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和決策科學(xué)性。（二）系統(tǒng)功能1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的電算化核算，提高財(cái)務(wù)核算工作效率和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核的全過程信息化管理，提高預(yù)算管理水平。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購(gòu)置、入賬、清查、處置等全過程信息化管理，提高資產(chǎn)管理效率和