PAGE公立幼兒園財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公立幼兒園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)活動的順利開展，促進(jìn)學(xué)前教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)前教育行業(yè)相關(guān)規(guī)定制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于[公立幼兒園名稱]的各項財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開性原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)透明度。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，保障幼兒園可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置幼兒園應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，實行崗位責(zé)任制。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)幼兒園財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制年度預(yù)算和決算，審核財務(wù)收支，對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。定期向幼兒園管理層和上級主管部門匯報財務(wù)工作情況，接受監(jiān)督檢查。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)，確保安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展計劃和財力情況，合理編制預(yù)算，確保收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)活動的正常開展，合理安排人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等支出。3.真實性、完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)真實反映幼兒園財務(wù)收支情況，涵蓋所有收入和支出項目，不得隱瞞或虛報。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)幼兒園收費標(biāo)準(zhǔn)、財政補助收入政策以及其他收入來源情況，合理預(yù)計各項收入。收費收入應(yīng)按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；財政補助收入應(yīng)根據(jù)財政部門的相關(guān)政策和預(yù)計撥款情況編制；其他收入應(yīng)根據(jù)以往年度收入情況和本年度預(yù)計發(fā)生的收入事項進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進(jìn)行編制。人員經(jīng)費支出根據(jù)幼兒園人員編制、工資政策等因素確定；公用經(jīng)費支出根據(jù)教育教學(xué)活動需要和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算；專項支出應(yīng)根據(jù)特定項目的實際需求編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)向各部門收集下一年度預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料，包括人員變動情況、教學(xué)活動計劃、設(shè)備購置計劃等。2.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，結(jié)合基礎(chǔ)資料，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合幼兒園財力情況，提出年度預(yù)算草案，報幼兒園管理層審議。4.幼兒園管理層審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門審核批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向幼兒園管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行時，可按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)幼兒園管理層審議通過，并報上級主管部門備案。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)形成書面報告，為幼兒園管理層決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）收入范圍公立幼兒園收入主要包括：1.財政補助收入：指幼兒園從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、專項經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：指幼兒園開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，主要包括幼兒學(xué)費、保育費收入等。3.上級補助收入：指幼兒園從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指幼兒園附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指幼兒園在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收費管理1.收費項目和標(biāo)準(zhǔn)：幼兒園收費應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自增設(shè)收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。收費項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在幼兒園顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。2.收費票據(jù)管理：幼兒園應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、擅自銷毀收費票據(jù)。收費票據(jù)存根應(yīng)按照規(guī)定保存期限進(jìn)行保存，以備查驗。3.收費收入核算：收費收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入幼兒園預(yù)算管理，按照規(guī)定進(jìn)行核算。不得坐收坐支、截留挪用收費收入。（三）其他收入管理1.捐贈收入管理：幼兒園接受捐贈應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金。捐贈收入應(yīng)及時入賬，納入幼兒園預(yù)算管理，專項用于教育教學(xué)活動或指定的公益項目。2.利息收入管理：幼兒園銀行存款利息收入應(yīng)及時入賬，納入幼兒園預(yù)算管理，主要用于補充公用經(jīng)費不足。3.租金收入管理：幼兒園出租房屋、場地等資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，納入幼兒園預(yù)算管理，專項用于改善辦學(xué)條件或其他相關(guān)支出。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：指幼兒園用于教職工個人方面的費用支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：指幼兒園用于維持正常教育教學(xué)活動所需的費用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。3.專項支出：指幼兒園為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項經(jīng)費支出，如大型修繕、設(shè)備購置、課程建設(shè)項目等。專項支出應(yīng)?？顚Ｓ?，單獨核算。（二）支出審批制度1.審批原則：堅持“一支筆”審批原則，重大支出事項應(yīng)經(jīng)幼兒園管理層集體研究決定。2.審批流程：一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，報幼兒園管理層審批。重大支出：由經(jīng)辦人提出書面報告，詳細(xì)說明支出項目、金額、必要性和可行性等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報幼兒園管理層集體研究決定。3.審批權(quán)限：根據(jù)支出金額大小設(shè)定不同的審批權(quán)限。一般支出審批權(quán)限由幼兒園管理層根據(jù)實際情況確定；重大支出審批權(quán)限應(yīng)報上級主管部門備案。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：支出報銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。原始憑證不得涂改、挖補，如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。2.報銷流程：經(jīng)辦人將原始憑證粘貼在支出報銷單上，按照審批流程簽字審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)人員對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。3.支付方式：幼兒園應(yīng)根據(jù)支出金額大小和實際情況選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。金額較大的支出應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式，確保資金安全。（四）支出控制與監(jiān)督1.支出控制：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制各項支出規(guī)模，確保支出不突破預(yù)算。加強對公用經(jīng)費和專項支出的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕不合理支出。2.支出監(jiān)督：建立健全支出監(jiān)督機制，財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。審計部門應(yīng)定期對幼兒園財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)支出合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指幼兒園持有的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程：指幼兒園已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：幼兒園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購置資產(chǎn)。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進(jìn)行驗收，確保資產(chǎn)符合要求，并填寫驗收報告。驗收合格的資產(chǎn)方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)核算與管理1.資產(chǎn)核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.資產(chǎn)管理：建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和人員職責(zé)，加強對資產(chǎn)的日常管理。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報、審批。一般資產(chǎn)處置由幼兒園管理層審批；重大資產(chǎn)處置應(yīng)報上級主管部門審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財政專戶或納入幼兒園預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動負(fù)債：指預(yù)計在一年以內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳款項等。2.非流動負(fù)債：指預(yù)計在一年以上償還的負(fù)債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則：根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險控制原則：加強對負(fù)債的風(fēng)險管理，建立健全債務(wù)預(yù)警機制，及時防范和化解債務(wù)風(fēng)險。3.規(guī)范管理原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行負(fù)債管理，規(guī)范負(fù)債行為，確保負(fù)債合法合規(guī)。（三）負(fù)債核算與償還1.負(fù)債核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對負(fù)債進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄負(fù)債的增減變動情況。2.負(fù)債償還：幼兒園應(yīng)按照合同約定及時償還債務(wù)，確保按時足額支付利息和本金。償還債務(wù)所需資金應(yīng)納入預(yù)算管理，合理安排資金來源，避免因償債導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：幼兒園應(yīng)定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表以及報表附注和財務(wù)情況說明書等。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后報上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)圍繞幼兒園財務(wù)狀況、事業(yè)發(fā)展成果、預(yù)算執(zhí)行情況等方面進(jìn)行，分析指標(biāo)主要包括預(yù)算完成率、人員支出比率、公用支出比率、資產(chǎn)負(fù)債率、收入增長率、支出增長率等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)分析報告：財務(wù)分析應(yīng)形成書面報告，定期報送幼兒園管理層和上級主管部門。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面地反映幼兒園財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況，為決策提供依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)和程序。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對幼兒園財務(wù)收