PAGE出口財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司出口業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確性、及時性和完整性，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，提高公司出口業(yè)務(wù)的經(jīng)濟效益，保障公司的穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及出口業(yè)務(wù)的部門、崗位及相關(guān)財務(wù)活動，包括但不限于出口訂單的簽訂、執(zhí)行、收匯、退稅等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)行業(yè)標準，確保公司出口業(yè)務(wù)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報告應(yīng)準確無誤，如實反映公司出口業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理出口業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)事項，保證財務(wù)信息能夠及時為公司決策提供支持。4.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強對出口業(yè)務(wù)財務(wù)流程的監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風險。5.效益性原則：在保證財務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化財務(wù)資源配置，提高公司出口業(yè)務(wù)的經(jīng)濟效益。二、出口業(yè)務(wù)財務(wù)流程（一）訂單簽訂階段1.合同評審業(yè)務(wù)部門收到出口訂單后，應(yīng)及時提交給財務(wù)部門進行合同評審。財務(wù)部門重點審核訂單中的價格條款、付款方式、結(jié)算周期、匯率風險等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容。根據(jù)訂單情況，評估公司的資金需求和資金回籠計劃，確保訂單執(zhí)行過程中的資金鏈穩(wěn)定。2.信用評估對于新客戶或信用狀況不明的客戶，財務(wù)部門應(yīng)協(xié)同業(yè)務(wù)部門進行信用評估。收集客戶的財務(wù)報表、信用記錄等信息，評估客戶的信用等級和付款能力。根據(jù)信用評估結(jié)果，確定是否給予客戶信用額度以及信用期限，并將評估結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)部門，作為訂單決策的參考依據(jù)。（二）訂單執(zhí)行階段1.采購與生產(chǎn)采購部門根據(jù)出口訂單要求進行原材料采購，財務(wù)部門參與采購合同的審核，確保采購成本合理、付款條款明確。生產(chǎn)部門按照訂單安排生產(chǎn)，財務(wù)部門監(jiān)控生產(chǎn)成本的發(fā)生情況，對生產(chǎn)成本進行核算和控制，定期分析成本變動原因，提出成本節(jié)約建議。2.物流與運輸物流部門負責安排貨物的運輸，財務(wù)部門審核運輸費用的合理性，確保運輸成本在預算范圍內(nèi)。對于出口貨物的保險費用，財務(wù)部門根據(jù)訂單風險情況進行評估，確定是否需要購買保險以及保險金額，做好保險費用的核算和支付工作。（三）收匯階段1.收匯跟蹤業(yè)務(wù)部門負責跟蹤出口訂單的收匯情況，及時將收匯信息反饋給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定的付款方式和結(jié)算周期，監(jiān)控客戶付款進度，確?？铐棸磿r足額到賬。對于逾期未收匯的情況，財務(wù)部門應(yīng)協(xié)同業(yè)務(wù)部門進行催收，分析原因，采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)函催收、電話溝通、實地拜訪等，必要時可通過法律途徑解決。2.收匯核銷財務(wù)部門在收到客戶款項后，及時進行收匯核銷工作。按照國家外匯管理規(guī)定，辦理相關(guān)的核銷手續(xù)，確保公司外匯資金的合規(guī)使用。核對收匯金額與出口報關(guān)金額是否一致，如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（四）退稅階段1.退稅申報資料準備財務(wù)部門負責收集、整理出口退稅所需的各類資料，包括出口報關(guān)單、出口發(fā)票、購貨發(fā)票、提單等。確保資料的真實性、完整性和準確性。按照稅務(wù)機關(guān)的要求，對退稅資料進行分類、編號、裝訂，建立退稅資料檔案，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。2.退稅申報與審核財務(wù)部門在規(guī)定的時間內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提交出口退稅申報資料。稅務(wù)機關(guān)對申報資料進行審核，如有疑問，財務(wù)部門應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)進行解釋和說明。跟蹤退稅審核進度，及時了解退稅審批結(jié)果。對于審核通過的退稅申請，及時辦理退稅手續(xù)，確保退稅款及時足額到賬；對于審核不通過的情況，應(yīng)認真分析原因，采取措施進行整改，重新申報退稅。三、財務(wù)核算與報表（一）會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目應(yīng)收賬款：核算公司出口業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項，按照客戶名稱設(shè)置明細科目，及時記錄應(yīng)收賬款的增減變動情況。應(yīng)收外匯賬款：專門核算公司出口業(yè)務(wù)的外匯應(yīng)收款項，反映外匯資金的回籠情況。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，按照存貨類別設(shè)置明細科目，核算存貨的收發(fā)存情況，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)：核算公司為出口業(yè)務(wù)購置的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)類別和使用部門設(shè)置明細科目，計提固定資產(chǎn)折舊。2.負債類科目應(yīng)付賬款：核算公司出口業(yè)務(wù)采購原材料、商品等應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項，按照供應(yīng)商名稱設(shè)置明細科目。應(yīng)付外匯賬款：記錄公司出口業(yè)務(wù)涉及的外匯應(yīng)付款項，監(jiān)控外匯債務(wù)的償還情況。預收賬款：核算公司收到客戶的預付款項，按照客戶名稱設(shè)置明細科目，反映公司的預收資金狀況。3.損益類科目主營業(yè)務(wù)收入：核算公司出口業(yè)務(wù)實現(xiàn)的銷售收入，按照出口產(chǎn)品或服務(wù)類別設(shè)置明細科目，準確記錄收入金額。主營業(yè)務(wù)成本：歸集公司出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)成本，包括原材料成本、人工成本、制造費用等，按照成本項目設(shè)置明細科目進行核算。銷售費用：核算公司為銷售出口產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，如運輸費、保險費、傭金、廣告費等，按照費用項目設(shè)置明細科目。財務(wù)費用：反映公司出口業(yè)務(wù)在資金籌集、外匯交易等過程中發(fā)生的費用，包括利息支出、匯兌損益等，按照費用類別設(shè)置明細科目。（二）賬務(wù)處理1.出口銷售收入的確認公司在貨物出口并取得報關(guān)單等相關(guān)憑證后，按照合同約定的價格和結(jié)算方式確認出口銷售收入。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的出口發(fā)票和報關(guān)單等資料，進行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收外匯賬款”或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。對于以離岸價（FOB）成交的出口業(yè)務(wù)，在確認收入時，應(yīng)將運費、保險費等相關(guān)費用從收入中扣除，分別計入“銷售費用”等科目。2.出口銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)部門提供的產(chǎn)品成本核算資料，在確認出口銷售收入的同時，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“存貨”科目。對于采用加權(quán)平均法核算存貨成本的，應(yīng)按照加權(quán)平均成本計算銷售成本；對于個別計價法核算的存貨，應(yīng)按照實際發(fā)出存貨的成本計算銷售成本。3.費用的核算與歸集財務(wù)部門對出口業(yè)務(wù)發(fā)生的各項費用進行及時核算和歸集。對于發(fā)生的運輸費、保險費、傭金等銷售費用，借記“銷售費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；對于發(fā)生的利息支出、匯兌損益等財務(wù)費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)收外匯賬款”等科目。定期對費用進行分析和統(tǒng)計，檢查費用支出是否合理，是否符合公司預算控制要求，對于超支費用及時查明原因并采取措施進行控制。（三）財務(wù)報表編制1.月度財務(wù)報表財務(wù)部門每月末編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。資產(chǎn)負債表反映公司月末的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況；利潤表展示公司當月的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用和利潤等項目；現(xiàn)金流量表反映公司當月現(xiàn)金的流入、流出和凈流量情況。月度財務(wù)報表應(yīng)準確反映公司出口業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來源應(yīng)真實可靠，報表編制應(yīng)符合會計準則和相關(guān)財務(wù)制度的要求。編制完成后，財務(wù)部門負責人應(yīng)進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤，然后報送公司管理層和相關(guān)部門。2.年度財務(wù)報表財務(wù)部門在年末編制年度財務(wù)報表，除上述月度報表外，還應(yīng)編制年度財務(wù)決算報告等相關(guān)報表。年度財務(wù)報表應(yīng)全面、系統(tǒng)地反映公司全年的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司的年度決策提供依據(jù)。年度財務(wù)報表編制完成后，需進行審計工作。公司應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年度財務(wù)報表進行審計，會計師事務(wù)所出具審計報告。財務(wù)部門根據(jù)審計意見對財務(wù)報表進行調(diào)整和完善，最終形成正式的年度財務(wù)報表，報送公司董事會、股東及相關(guān)政府部門。四、財務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責分離1.崗位設(shè)置設(shè)立出口業(yè)務(wù)財務(wù)崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、稅務(wù)專員等。各崗位應(yīng)明確職責，相互協(xié)作，共同完成出口業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)經(jīng)理負責全面管理出口業(yè)務(wù)財務(wù)工作，制定財務(wù)制度和流程，組織財務(wù)核算和報表編制，進行財務(wù)分析和決策支持，監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。會計負責出口業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確記錄和核算。出納負責出口業(yè)務(wù)資金的收付、銀行賬戶管理、現(xiàn)金日記賬登記等工作，保證資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。稅務(wù)專員負責出口退稅申報、稅務(wù)政策研究與解讀、稅務(wù)風險防范等工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.職責分離明確各崗位之間的職責分離，避免不相容職務(wù)相互兼任。例如，會計與出納崗位應(yīng)分離，出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；財務(wù)審批與執(zhí)行崗位應(yīng)分離，審批人員不得兼任具體業(yè)務(wù)的執(zhí)行工作。（二）授權(quán)審批制度1.審批流程建立出口業(yè)務(wù)財務(wù)授權(quán)審批制度；明確各項財務(wù)事項的審批流程和審批權(quán)限。一般財務(wù)事項由財務(wù)經(jīng)理審批；重大財務(wù)事項，如大額資金支出、重大投資決策、重要合同簽訂等，需經(jīng)公司管理層審批。業(yè)務(wù)部門提交的出口業(yè)務(wù)相關(guān)財務(wù)申請，應(yīng)填寫審批申請表，注明申請事項、金額、原因等信息，按照審批流程依次提交審批。審批通過后，方可進行相應(yīng)的財務(wù)操作。2.審批權(quán)限根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，合理設(shè)定各級管理人員的審批權(quán)限。例如，財務(wù)經(jīng)理對單筆金額在[X]元以下的費用報銷、采購付款等事項具有審批權(quán)；公司總經(jīng)理對單筆金額在[X]元以上的重大財務(wù)支出具有最終審批權(quán)。（三）財務(wù)風險管理1.匯率風險密切關(guān)注國際外匯市場匯率變動情況，建立匯率風險預警機制。財務(wù)部門定期對匯率走勢進行分析預測，評估匯率變動對公司出口業(yè)務(wù)的影響。根據(jù)匯率風險狀況，采取相應(yīng)的風險管理措施。如簽訂遠期外匯合約、使用外匯套期保值工具等，鎖定匯率，降低匯率波動帶來的風險。加強與金融機構(gòu)的合作，及時了解外匯市場動態(tài)和金融產(chǎn)品信息，選擇合適的匯率風險管理方案。2.信用風險持續(xù)跟蹤客戶信用狀況，定期對客戶信用等級進行重新評估。對于信用狀況惡化的客戶，及時調(diào)整信用額度和付款方式，降低信用風險。建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用信息、交易歷史、付款記錄等，為信用評估和風險管理提供依據(jù)。加強與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)作，共同做好客戶信用管理工作。對于出現(xiàn)逾期付款等信用風險事件的客戶，及時采取催收措施，必要時通過法律途徑維護公司權(quán)益。（四）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司出口業(yè)務(wù)財務(wù)活動進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準確性、內(nèi)部控制有效性、財務(wù)風險管理等方面。內(nèi)部審計人員應(yīng)制定審計計劃，采用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ绮殚啈{證、實地盤點、訪談等，對審計事項進行深入調(diào)查和分析。審計結(jié)束后，出具內(nèi)部審計報告，提出審計意見和建議。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計結(jié)果，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取整改措施，完善財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制流程，提高財務(wù)管理水平。2.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強對自身財務(wù)工作的監(jiān)督，建立財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制。會計人員應(yīng)定期對賬務(wù)處理進行自查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性；出納人員應(yīng)每日核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，保證資金安全。公司管理層和其他部門應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，對財務(wù)部門的工作進行定期檢查和不定期抽查。如發(fā)現(xiàn)財務(wù)違規(guī)行為或財務(wù)管理漏洞，應(yīng)及時要求財務(wù)部門進行整改，并追究相關(guān)人員的責任。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究與遵循1.政策收集與解讀稅務(wù)專員應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時收集與出口業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收政策文件。對新出臺的稅收政策進行深入解讀，分析其對公司出口業(yè)務(wù)的影響。定期組織財務(wù)人員進行稅務(wù)政策培訓，確保財務(wù)人員準確理解和掌握稅收政策法規(guī)，為公司出口業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理提供正確指導。2.合規(guī)納稅嚴格按照國家稅收政策法規(guī)的要求，準確計算和申報出口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（退）的各項稅款。確保公司出口業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理合法合規(guī)，避免稅務(wù)風險。按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。對于享受稅收優(yōu)惠政策的出口業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保優(yōu)惠政策的正確享受。（二）出口退稅管理1.退稅政策運用深入研究國家出口退稅政策，結(jié)合公司出口業(yè)務(wù)實際情況，合理運用退稅政策，優(yōu)化公司出口業(yè)務(wù)的稅務(wù)成本。根據(jù)不同的出口產(chǎn)品和貿(mào)易方式，準確確定適用的退稅率，確保退稅申報數(shù)據(jù)的準確性。2.退稅申報與審核按照稅務(wù)機關(guān)的要求，認真準備出口退稅申報資料，確保資料齊全、真實、有效。在規(guī)定的時間內(nèi)完成退稅申報工作，并跟蹤退稅審核進度。對于稅務(wù)機關(guān)提出的審核意見，及時進行整改和回復。積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，提供必要的資料和解釋說明，確保退稅審核順利通過。（三）稅務(wù)風險管理1.風險識別與評估定期對公司出口業(yè)務(wù)的稅務(wù)風險進行識別和評估，分析可能存在的稅務(wù)風險點，如稅收政策變化風險、退稅申報風險、稅務(wù)核算風險等。根據(jù)風險評估結(jié)果，確定風險等級，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。對于高風險事項，應(yīng)重點關(guān)注，采取有效措施進行防范和控制。2.風險應(yīng)對措施加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)和稅務(wù)管理要求。對于稅務(wù)機關(guān)的政策指導和意見建議，認真聽取并積極落實。建立健全稅務(wù)風