PAGE村委資產(chǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村委資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，保障村委各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村村民委員會(huì)及其下屬各部門、各經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理。2.規(guī)范透明原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、透明。3.民主監(jiān)督原則：實(shí)行民主理財(cái)，接受村民監(jiān)督，保障村民的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。4.效益優(yōu)先原則：合理配置資產(chǎn)資源，提高資金使用效益，促進(jìn)本村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立專門的財(cái)務(wù)辦公室，配備必要的辦公設(shè)備和設(shè)施。財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)本村的日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職會(huì)計(jì)人員和出納人員，會(huì)計(jì)和出納不得兼任。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和本村財(cái)務(wù)制度，能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本村年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。定期對(duì)本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析，為村委決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助做好本村財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理本村現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，辦理款項(xiàng)收付。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)范圍本村資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)（本村集體土地使用權(quán)）、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。4.對(duì)外投資：指本村以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資，包括短期投資和長(zhǎng)期投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)本村實(shí)際需要和財(cái)務(wù)狀況，編制購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后實(shí)施。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購(gòu)，確保資產(chǎn)購(gòu)置的公開(kāi)、公平、公正。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)取得合法有效的原始憑證，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。（三）資產(chǎn)登記1.建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門、使用狀況等信息。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)村民委員會(huì)審核。3.資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后實(shí)施。2.資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值作為交易底價(jià)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳村集體賬戶，納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。3.資產(chǎn)報(bào)廢、毀損應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門鑒定后，辦理報(bào)廢審批手續(xù)。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，殘值收入應(yīng)按照規(guī)定上繳村集體賬戶。（五）資產(chǎn)清查1.每年定期對(duì)本村資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合進(jìn)行。2.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和總結(jié)，并提出處理意見(jiàn)和建議。資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)報(bào)村民委員會(huì)審核。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、財(cái)務(wù)收支管理制度（一）收入管理1.本村收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專項(xiàng)撥款收入、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入（如土地出租收入、集體企業(yè)利潤(rùn)等）、捐贈(zèng)收入、其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。收入取得時(shí)，應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并注明收入來(lái)源和項(xiàng)目。3.加強(qiáng)對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入的管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，確保收入及時(shí)足額上繳村集體賬戶。（二）支出管理1.本村支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.支出審批應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，實(shí)行“一支筆”審批制度。一般支出由村主任審批；重大支出（如大額固定資產(chǎn)購(gòu)置、大額工程項(xiàng)目支出等）應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，由村主任審批。3.支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、經(jīng)辦人員簽名或蓋章等內(nèi)容。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（三）財(cái)務(wù)審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)支出報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性等。審核無(wú)誤后，報(bào)村主任審批。4.村主任審批通過(guò)后，出納人員辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮本村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、各項(xiàng)工作任務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，合理安排資金。2.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.積極穩(wěn)妥原則：根據(jù)本村實(shí)際情況，合理確定預(yù)算收入和支出指標(biāo)，確保預(yù)算的可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)本村歷年收入情況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)和當(dāng)年工作計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算：按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本村實(shí)際工作需要，分類分項(xiàng)編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合，根據(jù)本村實(shí)際情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交村民委員會(huì)審核。村民委員會(huì)應(yīng)組織召開(kāi)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，并提出修改意見(jiàn)。3.根據(jù)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議意見(jiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)鎮(zhèn)政府審核備案。4.經(jīng)鎮(zhèn)政府審核備案后的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為本村年度財(cái)務(wù)收支執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。調(diào)整預(yù)算應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鎮(zhèn)政府審核備案。六、財(cái)務(wù)公開(kāi)與監(jiān)督制度（一）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.建立健全財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，定期向村民公開(kāi)本村財(cái)務(wù)收支情況。財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、收入、支出、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等方面的信息。2.財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)采用多種形式，如公開(kāi)欄、廣播、網(wǎng)絡(luò)等，確保村民能夠及時(shí)了解本村財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)公開(kāi)時(shí)間應(yīng)不少于每年兩次，一般在年初和年末進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。公開(kāi)后應(yīng)接受村民的查詢和監(jiān)督，對(duì)村民提出的疑問(wèn)應(yīng)及時(shí)給予解答。（二）民主理財(cái)1.成立民主理財(cái)小組，成員由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，一般為35人。民主理財(cái)小組應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，能夠認(rèn)真履行職責(zé)。2.民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督，定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審查，并提出意見(jiàn)和建議。3.財(cái)務(wù)收支票據(jù)必須經(jīng)民主理財(cái)小組審核蓋章后，方可入賬報(bào)銷。民主理財(cái)小組應(yīng)定期向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告工作情況，接受村民監(jiān)督。（三）內(nèi)部審計(jì)1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人或村民委員會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，也可委托具有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，資產(chǎn)的管理和使用情況，財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況等。內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）外部監(jiān)督接受鎮(zhèn)政府、財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。對(duì)有關(guān)部門提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)。七、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、資產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.根據(jù)財(cái)務(wù)檔案的形成規(guī)律和特點(diǎn)，按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)厚度應(yīng)適中，并在封面上注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度分類整理，每本賬簿應(yīng)在封面上注明賬簿名稱、年度、啟用日期、截止日期等信息。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照年度分類整理，每份報(bào)告應(yīng)在封面上注明報(bào)告名稱（如年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告、月度財(cái)務(wù)報(bào)表等）、年度（或月份）、編制日期等信息。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備和設(shè)施，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備一定的檔案管理知識(shí)和技能，熟悉財(cái)務(wù)檔案的保管要求和查閱程序。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為永久。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案的安全完整。如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（四）檔案查閱1.本村內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱時(shí)不得擅自涂改、