PAGE黃島社區(qū)財務(wù)制度范本一、總則（一）目的為了規(guī)范黃島社區(qū)財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障社區(qū)各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合本社區(qū)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于黃島社區(qū)范圍內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括但不限于社區(qū)行政經(jīng)費、專項經(jīng)費、資產(chǎn)購置與處置、收支核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映社區(qū)財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋社區(qū)所有財務(wù)事項，不遺漏重要環(huán)節(jié)和信息。4.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，數(shù)據(jù)處理和報表編制符合規(guī)范。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保社區(qū)各項工作的經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責社區(qū)的財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)監(jiān)督等工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）人員設(shè)置1.財務(wù)負責人：由具備會計從業(yè)資格證書、中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格的人員擔任。負責組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。2.會計人員：負責財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并熟悉國家財務(wù)法規(guī)和財務(wù)軟件操作。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。三、財務(wù)審批流程（一）預(yù)算審批1.每年年初，財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)社區(qū)發(fā)展規(guī)劃和工作重點，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等，并詳細說明各項預(yù)算的編制依據(jù)和資金來源。2.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)社區(qū)兩委成員審議通過后，提交社區(qū)居民代表大會審議批準。居民代表大會應(yīng)重點審查預(yù)算的合理性、可行性和透明度，確保預(yù)算符合社區(qū)居民的利益和需求。3.經(jīng)居民代表大會批準的年度財務(wù)預(yù)算，應(yīng)嚴格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)由財務(wù)管理部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)社區(qū)兩委成員審議后，提交居民代表大會審議批準。（二）支出審批1.社區(qū)各項支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，遵循“先審批、后支出”的原則。支出審批應(yīng)根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，實行分級審批制度。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證。部門負責人對支出事項進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，并簽署意見。財務(wù)負責人對支出的合法性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況進行審核，簽署審核意見。社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)負責人的審核意見進行審批，批準后方可報銷或支付款項。3.重大支出審批流程：對于金額較大（具體金額標準由社區(qū)根據(jù)實際情況確定）或涉及重要事項的支出，應(yīng)在一般支出審批流程的基礎(chǔ)上，增加社區(qū)兩委成員集體審議環(huán)節(jié)。經(jīng)辦人提交支出申請后，先由部門負責人審核，再由財務(wù)負責人審核，然后提交社區(qū)兩委成員集體審議。社區(qū)兩委成員應(yīng)充分發(fā)表意見，對支出的必要性、可行性、效益性等進行全面評估。經(jīng)社區(qū)兩委成員集體審議通過后，由社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可按照規(guī)定程序進行報銷或支付款項。4.報銷時間規(guī)定：經(jīng)辦人應(yīng)在支出事項發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)（一般為[X]個工作日）辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。特殊情況需延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并說明原因。財務(wù)部門應(yīng)在收到報銷申請后的[X]個工作日內(nèi)完成審核和支付工作，如遇特殊情況需要延長審核時間的，應(yīng)向經(jīng)辦人說明原因。（三）專項資金審批1.專項資金是指社區(qū)為完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)特定目標而設(shè)立的具有專門用途的資金。專項資金的設(shè)立、使用和管理應(yīng)遵循?？顚Ｓ?、單獨核算、注重效益的原則。2.專項資金審批流程：項目實施部門應(yīng)根據(jù)項目實際情況，編制專項資金預(yù)算方案，明確項目目標、實施內(nèi)容、資金預(yù)算、預(yù)期效益等，并提交財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門對專項資金預(yù)算方案進行審核，重點審查預(yù)算的合理性、合規(guī)性和可行性。審核通過后，報社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后的專項資金預(yù)算方案，應(yīng)作為專項資金使用和管理的依據(jù)。項目實施部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算方案組織實施項目，確保專項資金專款專用。項目實施過程中，如需調(diào)整專項資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)由項目實施部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時編制專項資金決算報告，報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門應(yīng)對專項資金的使用情況進行全面審查，核實資金支出的真實性、合法性和效益性。審核通過后，報社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后的專項資金決算報告，作為專項資金管理的最終依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍黃島社區(qū)的收入主要包括以下幾類：1.財政撥款收入：指社區(qū)從政府財政部門取得的各類撥款，包括基本支出撥款、項目支出撥款等。2.上級補助收入：指社區(qū)從上級主管部門或其他單位取得的非財政補助收入，用于補助社區(qū)開展各項工作。3.經(jīng)營收入：指社區(qū)在開展經(jīng)營活動過程中取得的收入，如社區(qū)集體資產(chǎn)租賃收入、社區(qū)服務(wù)收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各項收入，如捐贈收入、利息收入、罰沒收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認收入。2.上級補助收入：按照上級主管部門或其他單位實際撥入的款項確認收入。3.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。4.其他收入：在實際收到款項時，確認收入的實現(xiàn)。（三）收入管理要求1.所有收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.各項收入應(yīng)嚴格按照規(guī)定的收費標準和收費范圍收取，不得擅自提高或降低收費標準，不得擅自擴大收費范圍。3.對于經(jīng)營收入，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。4.收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用。收入票據(jù)的開具應(yīng)真實、準確、完整，不得虛開、代開收入票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍黃島社區(qū)的支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費支出：指用于支付社區(qū)工作人員工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出：指用于保障社區(qū)正常運轉(zhuǎn)所需的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等方面的支出。3.專項經(jīng)費支出：指用于完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)特定目標而發(fā)生的支出，如社區(qū)建設(shè)項目支出、社區(qū)服務(wù)項目支出、扶貧救助支出等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他各項支出，如捐贈支出、債務(wù)利息支出等。（二）支出審批與控制1.嚴格按照財務(wù)審批流程進行支出審批，確保支出的合法性、合理性和必要性。2.加強對各項支出的預(yù)算控制，嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.建立健全支出臺賬，詳細記錄各項支出的發(fā)生時間、事由、金額、支付方式等信息，便于查詢和監(jiān)督。4.定期對支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題，提高資金使用效益。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或白條報銷。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票）等基本要素，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與支出事項相符。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明支出事由、金額、日期、發(fā)票號碼、報銷人等信息，并由經(jīng)辦人、部門負責人、財務(wù)負責人、社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。3.對于差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出，應(yīng)提供相關(guān)的審批文件、會議通知、培訓(xùn)資料等作為報銷依據(jù)。4.公務(wù)接待費應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準接待。接待費用報銷時，應(yīng)提供接待清單、發(fā)票等憑證，注明接待對象、人數(shù)、時間、事由等信息。5.公務(wù)用車運行維護費應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。車輛維修、加油等費用報銷時，應(yīng)提供維修清單、加油發(fā)票等憑證，注明車輛牌號、維修項目、加油金額等信息。六、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)分類與計價1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（具體標準由社區(qū)根據(jù)實際情況確定），并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。固定資產(chǎn)按照購置成本計價，購置成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.無形資產(chǎn)：指社區(qū)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)按照實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)社區(qū)兩委成員審議通過后，報社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標等方式進行，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和效益。資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，應(yīng)按照規(guī)定進行入賬核算。2.資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損、對外捐贈等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置申請應(yīng)由資產(chǎn)管理部門提出，說明處置的原因、方式、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、原值、凈值等信息，并提交相關(guān)的證明材料。資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對固定資產(chǎn)處置事項進行評估，提出評估意見。評估意見應(yīng)包括資產(chǎn)處置的必要性、可行性、處置價格等內(nèi)容。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務(wù)部門審核、社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進行處置。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳財政。無形資產(chǎn)處置應(yīng)參照固定資產(chǎn)處置的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.定期對資產(chǎn)進行清查與盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查與盤點工作應(yīng)每年至少進行一次，由資產(chǎn)管理部門牽頭組織，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員參與。2.資產(chǎn)清查與盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，詳細說明資產(chǎn)清查的情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。資產(chǎn)清查報告經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務(wù)部門審核、社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為資產(chǎn)核算和管理的重要依據(jù)。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)及時入賬核算，盤虧的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行核銷，并追究相關(guān)人員的責任。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，全面反映社區(qū)的財務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式編制，確保財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時報送社區(qū)兩委成員、居民代表大會等相關(guān)部門和人員。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，為社區(qū)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，揭示財務(wù)活動中存在的問題和潛在風險。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進措施和建議，為社區(qū)加強財務(wù)管理、提高資金使用效益提供參考。財務(wù)分析報告經(jīng)財務(wù)負責人審核、社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為財務(wù)管理工作的重要資料存檔。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)明確監(jiān)督的職責、權(quán)限、程序和方法等內(nèi)容。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)購置與處置、財務(wù)審批等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.社區(qū)兩委成員應(yīng)加強對財務(wù)管理工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，對重大財務(wù)事項進行審議和決策。4.居民代表大會應(yīng)依法對社區(qū)財務(wù)工作進行監(jiān)督，審查財務(wù)預(yù)算、決算報告，聽取財務(wù)工作匯報，提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定定期向財政部門報送財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，接受財政部門的業(yè)