PAGE新鄉(xiāng)學院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新鄉(xiāng)學院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《高等學校財務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于新鄉(xiāng)學院及其所屬各部門、各單位。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，合理編制預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算，完整、準確、及時編制決算，真實反映學校財務(wù)狀況。3.依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出。4.建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序，防范財務(wù)風險。5.加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理體制（一）學校財務(wù)管理職責1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和政策，制定學校財務(wù)管理制度并組織實施。2.編制學校年度預(yù)算草案，組織和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，定期編制財務(wù)報告。3.依法多渠道籌集資金，合理安排和使用各項資金。4.加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。5.負責財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督，對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性和效益性進行監(jiān)督檢查。6.開展財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，防范財務(wù)風險。7.配合有關(guān)部門做好審計、稅務(wù)等工作。（二）財務(wù)部門職責1.具體負責學校財務(wù)管理的日常工作，包括財務(wù)核算、資金管理、票據(jù)管理等。2.按照國家財務(wù)規(guī)章制度和學校財務(wù)管理制度，認真做好各項會計核算工作，確保會計信息真實、完整、準確。3.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項支出進行審核把關(guān)。4.負責學校預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整工作，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告。5.加強資金管理，合理調(diào)度資金，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。6.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。7.完成學校領(lǐng)導交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。（三）校內(nèi)各部門財務(wù)管理職責1.貫徹執(zhí)行學校財務(wù)管理制度，加強本部門財務(wù)管理。2.負責編制本部門年度預(yù)算建議草案，經(jīng)學校審核后納入學校預(yù)算。3.嚴格執(zhí)行學校預(yù)算，合理安排和使用本部門經(jīng)費。4.負責本部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算和管理，及時向財務(wù)部門報送有關(guān)財務(wù)資料。5.加強本部門資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整。6.配合學校財務(wù)部門做好財務(wù)分析和監(jiān)督工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋學校所有收入和支出。3.真實性原則：以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.科學性原則：運用科學方法，合理預(yù)測收支。5.穩(wěn)妥性原則：收支安排積極穩(wěn)妥，留有余地。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃、招生計劃、收費政策等因素，參考歷年收入情況，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照支出性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。人員經(jīng)費根據(jù)國家政策和學校人員編制、工資標準等編制；公用經(jīng)費按照定額標準編制；專項經(jīng)費根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和項目計劃編制。（三）預(yù)算編制程序1.學校各部門根據(jù)本部門事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議草案，報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議草案進行審核、匯總，結(jié)合學校財力狀況，提出學校年度預(yù)算草案，報學校預(yù)算管理委員會審議。3.學校預(yù)算管理委員會審議通過后，提交學校黨委常委會審定。4.學校年度預(yù)算經(jīng)學校黨委常委會審定后，報上級主管部門備案，并按照規(guī)定程序向全校公布。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學校預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進度。2.財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學校預(yù)算管理委員會審議，學校黨委常委會審定。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入（含教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入等）、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和學校收費政策收取，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.加強票據(jù)管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。收費票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購、發(fā)放和管理，各部門不得自行購領(lǐng)和使用收費票據(jù)。3.所有收入應(yīng)及時足額上繳學校財務(wù)，納入學校預(yù)算統(tǒng)一管理，不得坐收坐支。4.加強對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。五、支出管理（一）支出分類學校支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笇W校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指學校為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.效益性原則：注重資金使用效益，合理安排支出。3.真實性原則：支出憑證真實、合法、有效。4.專款專用原則：項目支出應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.學校各項支出實行分級授權(quán)審批制度。2.日常公用支出由部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導審批。3.人員經(jīng)費支出按照國家政策和學校規(guī)定執(zhí)行，由相關(guān)部門審核后，報分管領(lǐng)導審批。4.專項經(jīng)費支出由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核、分管領(lǐng)導審批后，報財務(wù)部門審核，重大項目支出需報學校主要領(lǐng)導審批。5.涉及政府采購、基本建設(shè)等支出按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，內(nèi)容完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等，且加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。2.報銷審批手續(xù)：報銷人應(yīng)按照學校規(guī)定填寫報銷審批單，注明支出事由、金額、報銷憑證張數(shù)等，經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.報銷時間限制：一般應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，超過規(guī)定時間的，財務(wù)部門可不予受理。4.現(xiàn)金報銷限額：一般情況下，單筆現(xiàn)金報銷金額不得超過1000元，超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強催收和清理，防止壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：學校固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學校預(yù)算安排進行。屬于政府采購范圍的，應(yīng)按照政府采購程序辦理。3.固定資產(chǎn)核算與管理：財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的價值核算，資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的實物管理。建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，定期進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學校財務(wù)。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。加強無形資產(chǎn)的保護和管理，依法維護學校的知識產(chǎn)權(quán)。2.無形資產(chǎn)核算與管理：財務(wù)部門負責無形資產(chǎn)的價值核算，相關(guān)部門負責無形資產(chǎn)的日常管理。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學校財務(wù)。（五）對外投資1.對外投資管理原則：學校對外投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)和學校發(fā)展戰(zhàn)略，嚴格控制投資規(guī)模，確保投資安全和效益。2.對外投資審批程序：學校對外投資應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，經(jīng)學校黨委常委會審定后，報上級主管部門備案。3.對外投資核算與管理：財務(wù)部門負責對外投資的價值核算，資產(chǎn)管理部門負責對外投資的監(jiān)督管理。定期對對外投資進行清查盤點和效益分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.規(guī)范學校財務(wù)行為，防范財務(wù)風險。2.確保學校財務(wù)信息真實、完整、準確。3.提高資金使用效益，保障學校事業(yè)健康發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋學校財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風險領(lǐng)域。3.制衡性原則：各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與學校規(guī)模、管理模式、業(yè)務(wù)特點相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責分工：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責權(quán)限，實行不相容崗位分離制度。2.授權(quán)審批控制：明確各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、審批程序和審批責任。3.預(yù)算控制：加強預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算嚴格執(zhí)行。4.收支控制：規(guī)范收入和支出管理，嚴格執(zhí)行收支審批程序。5.資產(chǎn)控制：加強資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)管理，確保資產(chǎn)安全完整。6.財務(wù)信息控制：加強財務(wù)信息化建設(shè)，確保財務(wù)信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，保證財務(wù)信息真實、完整、準確。（四）內(nèi)部監(jiān)督與評價1.學校建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行檢查和評價。2.內(nèi)部審計部門負責對學校財務(wù)內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督和評價結(jié)果，及時修訂和完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。八八財務(wù)分析與監(jiān)督（一）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對學校財務(wù)狀況進行分析，為學校領(lǐng)導決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)學校財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施和建議。（二）財務(wù)監(jiān)督1.學校建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對各項收入、支出、資產(chǎn)等的日常監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.學校審計部門應(yīng)定期對學校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。4.接受上級主管部門和財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、預(yù)算文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)妥