PAGE新公司股東財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范新公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障股東的合法權益，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于新成立公司的全體股東、董事會、監(jiān)事會、高級管理人員以及公司各部門。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，包括財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制、利潤分配等，確保財務管理無死角。4.權責分明原則：明確各股東、部門及人員在財務管理中的職責和權限，做到責任清晰，權力與義務對等。5.效益性原則：在保證公司財務活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內部規(guī)定，準確記錄和反映公司的財務收支、資產(chǎn)負債等情況。2.編制財務報表，定期向股東、董事會、監(jiān)事會等報送財務報告，為公司決策提供準確的財務信息支持。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出改進建議。5.負責公司成本費用的核算、控制和分析，制定成本費用管理制度，降低公司運營成本。6.負責公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的登記、清查、核算和處置，確保資產(chǎn)安全完整。7.負責公司稅務管理，按時申報納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。8.建立健全公司財務內部控制制度，防范財務風險，對財務活動進行監(jiān)督和檢查。（二）財務人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，配備足夠數(shù)量的財務人員，包括會計、出納等崗位。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員應具備中級以上會計職稱。3.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。組織編制財務預算、財務報表等，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理、成本控制、資產(chǎn)管理等工作，確保公司財務狀況良好。建立健全財務內部控制制度，防范財務風險，對財務活動進行監(jiān)督和檢查。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系，維護公司利益。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質。2.會計負責公司財務核算工作，按照會計制度和公司規(guī)定進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等，確保財務信息準確、及時、完整。負責公司成本費用核算和控制，定期進行成本分析，提出降低成本的建議。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行分析，提供相關數(shù)據(jù)支持。負責公司稅務申報和繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。負責財務檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關資金數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金問題。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應符合法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定程序進行審批和披露。（二）會計科目設置1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，確保會計核算的規(guī)范性和一致性。2.根據(jù)公司業(yè)務特點和管理需求，可在統(tǒng)一會計科目的基礎上進行適當?shù)拿骷毧颇吭O置，以便更準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。（三）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應具有勾稽關系，不得隨意調整報表數(shù)據(jù)。3.財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表質量。審核人員應具備相應的專業(yè)知識和經(jīng)驗，對報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性進行全面審查。（四）會計檔案管理1.公司應建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、賬簿、報表等會計資料進行妥善保管。2.會計檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定程序進行審批和銷毀。3.會計檔案的保管應符合安全、保密的要求，防止會計檔案丟失、損壞或泄露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.資金籌集應符合法律法規(guī)的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保資金來源合法合規(guī)。3.公司應制定資金籌集計劃，明確籌集資金的金額、用途、時間等，合理安排資金到位，避免資金閑置或短缺。（二）資金使用1.公司應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司規(guī)定的用途，不得擅自改變資金用途。3.對于重大資金支出，應進行可行性研究和論證，確保資金使用的合理性和效益性。4.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，確保資金支付的安全、準確。（三）資金結算1.公司應規(guī)范資金結算方式，根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的結算工具，如支票、匯票、電匯等。2.加強資金結算管理，確保資金結算的及時性和準確性，避免資金在途時間過長或結算錯誤。3.建立資金結算臺賬，記錄資金結算的相關信息，便于查詢和核對。（四）資金監(jiān)控1.公司應建立資金監(jiān)控機制，定期對資金狀況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金問題。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對資金使用情況進行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取措施進行處理。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、計價、折舊方法等。2.對固定資產(chǎn)進行定期清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查結果應及時記錄和報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.加強固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理公司應建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。根據(jù)市場需求和公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。加強存貨成本核算，準確計算存貨成本，確保存貨計價的準確性。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。2.應收賬款管理公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的日常管理和監(jiān)控。明確應收賬款的信用政策，合理確定信用期限、信用額度等，降低壞賬風險。對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，確保應收賬款的及時回收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并進行備查登記。六、成本費用控制（一）成本費用核算1.公司應建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、核算方法、核算流程等。2.按照權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用，確保成本費用的真實性和準確性。3.加強成本費用明細核算，為成本費用控制和分析提供詳細的數(shù)據(jù)支持。（二）成本費用控制措施1.采購成本控制建立供應商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質供應商，降低采購價格。加強采購合同管理，明確采購價格、質量標準、交貨期等條款，確保采購合同的履行。定期對采購價格進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)價格波動情況，采取相應的采購策略。2.生產(chǎn)成本控制優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)過程中的成本控制，嚴格控制原材料消耗、人工成本、制造費用等。定期對生產(chǎn)成本進行分析，找出成本控制的關鍵點，采取針對性的措施進行改進。3.銷售費用控制制定合理的銷售費用預算，明確銷售費用的開支范圍和標準。加強銷售費用的審批管理，嚴格控制銷售費用的支出，確保銷售費用的合理性和效益性。定期對銷售費用進行分析，評估銷售費用的投入產(chǎn)出效果，及時調整銷售費用策略。4.管理費用控制精簡管理機構，合理配置管理人員，降低管理費用。制定管理費用預算，嚴格控制各項管理費用的支出，杜絕不合理的開支。加強對管理費用的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決管理費用過高的問題。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循同股同權、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進行分配。2.利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。3.公司應依法繳納所得稅，在彌補以前年度虧損、提取法定公積金后，方可進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定公積金。法定公積金按照當年稅后利潤的10%提取，當法定公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意公積金。公司根據(jù)實際情況，經(jīng)股東會決議，可以提取任意公積金。4.向股東分配利潤。公司按照股東持有的股份比例，將可供分配的利潤分配給股東。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門應根據(jù)公司年度財務狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配預案，提交董事會審議。2.董事會審議通過后，將利潤分配預案提交股東會審議批準。3.股東會批準后的利潤分配方案由公司財務部門組織實施。八、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策。2.確保公司財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠的財務支持。3.提高公司資金使用效率，降低財務風險，保障公司資產(chǎn)安全。4.規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動有序進行。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務管理的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不留內部控制死角。2.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要財務事項和高風險領域，實施重點控制。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限、實施不相容職務分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司內外部環(huán)境的變化，及時調整和完善內部控制制度，確保內部控制的有效性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)內部控制目標。（三）內部控制措施1.不相容職務分離：明確財務部門各崗位的職責權限，實施不相容職務分離，如會計與出納不得由同一人擔任，財務審批與執(zhí)行不得由同一人負責等。2.授權審批：建立授權審批制度，明確各崗位和人員的審批權限，重大財務事項需經(jīng)集體決策和審批。3.預算控制：加強預算管理，編制詳細的財務預算，嚴格執(zhí)行預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時調整預算偏差。4.財產(chǎn)保護：加強資產(chǎn)實物管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。對重要資產(chǎn)采取必要的安全防護措施，如設置門禁、監(jiān)控等。5.會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算體系，規(guī)范會計核算流程，確保財務信息的準確性和及時性。加強會計檔案管理，保證會計資料的安全和完整。6.內部審計：設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為，防范財務風險。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.公司內部應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。3.內部審計機構或人員應定期對公司財務報表、財務收支、內部控制等進