PAGE監(jiān)所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范監(jiān)所財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障監(jiān)所各項(xiàng)工作的順利開展，確保監(jiān)所財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于本監(jiān)所內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)核算與管理等相關(guān)活動(dòng)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保監(jiān)所財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映監(jiān)所財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋監(jiān)所財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算要準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)、資產(chǎn)計(jì)價(jià)等要精確計(jì)算，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性，以便及時(shí)掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，做出合理決策。6.效益性原則：在保障監(jiān)所正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置監(jiān)所應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)監(jiān)所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位設(shè)置，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等，各崗位之間應(yīng)職責(zé)分明、相互制約。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。定期核對賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算中的錯(cuò)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。參與監(jiān)所財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并查明原因。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如傳遞財(cái)務(wù)票據(jù)、核對賬目等。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和監(jiān)所實(shí)際情況，制定和完善監(jiān)所財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)組織編制監(jiān)所年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)提出調(diào)整建議。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對財(cái)務(wù)工作中的重大問題及時(shí)向監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出解決方案。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)監(jiān)所與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，確保監(jiān)所財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。監(jiān)所發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財(cái)務(wù)收支預(yù)測。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長度。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)監(jiān)所實(shí)際情況，參考以往收入水平和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，合理預(yù)測各項(xiàng)收入來源，確保收入預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。支出預(yù)算應(yīng)按照監(jiān)所工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，分類分項(xiàng)進(jìn)行編制。重點(diǎn)保障人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等必要支出，嚴(yán)格控制一般性支出，提高資金使用效益。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合監(jiān)所整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，提出監(jiān)所年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批。監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交監(jiān)所相關(guān)會(huì)議審議通過后，報(bào)上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.監(jiān)所各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致監(jiān)所財(cái)務(wù)收支受到重大影響。監(jiān)所發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整的程序由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批。監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍監(jiān)所收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入（如監(jiān)所內(nèi)部開展的有償服務(wù)收入等，但需符合相關(guān)規(guī)定）、經(jīng)營收入（如有償勞動(dòng)收入等，需合法合規(guī)）、附屬單位上繳收入和其他收入（如捐贈(zèng)收入、利息收入等）。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入來源合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分類監(jiān)所支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金、離退休費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出：與監(jiān)所業(yè)務(wù)工作直接相關(guān)的支出，如監(jiān)所設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)、監(jiān)控設(shè)備運(yùn)行費(fèi)、在押人員生活保障費(fèi)等。4.項(xiàng)目支出：為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如監(jiān)所改擴(kuò)建項(xiàng)目支出、信息化建設(shè)項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出按照以下審批流程辦理：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上合法有效的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)部門對原始憑證的合法性、合規(guī)性以及支出金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽署審核意見。監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.重大支出或特殊支出應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，由監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和監(jiān)所制定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.人員經(jīng)費(fèi)支出按照國家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)監(jiān)所實(shí)際情況，制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等；業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求和預(yù)算安排進(jìn)行控制。（四）支出控制1.加強(qiáng)對支出的日常監(jiān)控，定期對支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。2.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支。加強(qiáng)對公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)的管理，嚴(yán)格審批程序，確保支出合規(guī)。3.加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目支出績效評價(jià)制度，對項(xiàng)目實(shí)施過程和效果進(jìn)行跟蹤問效，提高項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類監(jiān)所資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指監(jiān)所擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照監(jiān)所預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和相關(guān)審批程序。2.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品或服務(wù)。3.購置資產(chǎn)的資金來源應(yīng)符合規(guī)定，不得挪用其他專項(xiàng)資金或違規(guī)舉債購置資產(chǎn)。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.建立固定資產(chǎn)卡片和無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)登記資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門、折舊或攤銷情況等信息，確保資產(chǎn)信息完整。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳監(jiān)所財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。3.固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)廢條件和審批程序進(jìn)行，對達(dá)到使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，由使用部門提出報(bào)廢申請，經(jīng)技術(shù)鑒定和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)所應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對監(jiān)所財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性等進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，不斷完善監(jiān)所財(cái)務(wù)管理工作。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國家財(cái)務(wù)制度和監(jiān)所實(shí)際需求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的信息化。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入準(zhǔn)確、及時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表生成規(guī)范、準(zhǔn)確。（二）數(shù)據(jù)安全與保密1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置嚴(yán)格的用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。2.定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。3.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)數(shù)據(jù)安全和保密的法律法規(guī)，對涉及監(jiān)所財(cái)務(wù)機(jī)密的信息，嚴(yán)禁泄露給無關(guān)人員。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)票據(jù)等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，定期對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等信息；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印裝訂，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按年度裝訂成冊，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案索引，便于查找和查閱。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安