PAGE市容局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范市容局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障市容管理工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于市容局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保財(cái)務(wù)收支平衡。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、單位和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置市容局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)管理人員。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資金管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本局的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。組織編制本局年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)對(duì)局財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)本局的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和使用，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理的其他工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映本局預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出情況，將各項(xiàng)收支全部納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實(shí)反映預(yù)算年度內(nèi)的財(cái)務(wù)收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則。運(yùn)用科學(xué)合理的方法，結(jié)合本局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，準(zhǔn)確預(yù)測收入、支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.穩(wěn)妥性原則。堅(jiān)持量入為出、收支平衡，合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)形勢，預(yù)測各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。對(duì)于財(cái)政撥款收入，按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行編制。對(duì)于事業(yè)收入、經(jīng)營收入等，根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況和市場行情進(jìn)行合理預(yù)測。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算編制人員經(jīng)費(fèi)支出按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)支出按照財(cái)政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算編制項(xiàng)目支出預(yù)算要根據(jù)本局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、項(xiàng)目資金來源等。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和可行性研究，合理確定項(xiàng)目預(yù)算金額。項(xiàng)目支出預(yù)算要細(xì)化到具體的支出科目和經(jīng)濟(jì)分類，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合本局年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，編制本局年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論后，報(bào)上級(jí)主管部門審核。3.上級(jí)主管部門審核通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。4.財(cái)政部門批復(fù)本局預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位，并組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入對(duì)各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位的績效考核內(nèi)容。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由業(yè)務(wù)科室或所屬事業(yè)單位提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批后，方可組織實(shí)施。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指財(cái)政部門撥入的各類經(jīng)費(fèi)，包括基本支出撥款、項(xiàng)目支出撥款等。2.事業(yè)收入：指本局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，包括市容管理收費(fèi)、廣告位出租收入、環(huán)境衛(wèi)生作業(yè)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指上級(jí)主管部門撥入的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。4.附屬單位上繳收入：指所屬事業(yè)單位上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策收取，做到依法依規(guī)、應(yīng)收盡收。2.收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入管理制度，及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。4.建立健全收入票據(jù)管理制度，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，確保票據(jù)的合法、合規(guī)使用。5.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和監(jiān)督，定期對(duì)收入情況進(jìn)行清理和核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出范圍1.基本支出：指為保障本局機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括市容整治項(xiàng)目支出、環(huán)境衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目支出、數(shù)字化城管建設(shè)項(xiàng)目支出等。3.經(jīng)營支出：指本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。4.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：指本局用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。5.上繳上級(jí)支出：指本局按照規(guī)定上繳上級(jí)主管部門的支出。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報(bào)銷人到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。2.重大支出重大支出項(xiàng)目由業(yè)務(wù)科室或所屬事業(yè)單位提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大支出項(xiàng)目要進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金專款專用。項(xiàng)目完成后，要及時(shí)組織驗(yàn)收，并進(jìn)行財(cái)務(wù)決算和審計(jì)。（三）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，杜絕不合理支出。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和采購程序進(jìn)行采購，確保采購行為合法合規(guī)。5.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等重點(diǎn)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對(duì)外投資：指本局以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。固定資產(chǎn)購置要按照政府采購制度的規(guī)定進(jìn)行采購，確保采購行為合法合規(guī)。固定資產(chǎn)購置后，要及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。2.無形資產(chǎn)購置無形資產(chǎn)購置要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。無形資產(chǎn)購置后，要及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全完整。2.固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)要加強(qiáng)管理，確保其安全有效使用。對(duì)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等行為，要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理。4.對(duì)外投資要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保投資安全和效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。因技術(shù)進(jìn)步等原因，已不能滿足工作需要的資產(chǎn)。盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。因單位分立、撤銷、合并等原因，需要處置的資產(chǎn)。按照國家有關(guān)規(guī)定需要處置的其他資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)使用部門或保管責(zé)任人提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估、鑒定和審批，確保處置行為合法合規(guī)。資產(chǎn)處置收入要按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債：指預(yù)計(jì)在一年以內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.非流動(dòng)負(fù)債：指預(yù)計(jì)在一年以上償還的負(fù)債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保負(fù)債行為合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和監(jiān)督，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行清理和核對(duì)，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。4.按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)本局的信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)情況說明書主要說明本局的財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。4.財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)本局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.財(cái)務(wù)分析要運(yùn)用科學(xué)合理的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本局財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)