PAGE木材公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范木材公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于木材公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確的前提下，注重提高財務(wù)管理效率，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理運(yùn)作。5.管理公司的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。7.參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的審核，防范財務(wù)風(fēng)險。8.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，組織財務(wù)核算和財務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全。組織編制財務(wù)報表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)按照國家會計(jì)制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算工作。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，及時了解稅收政策變化。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。整理和保管財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期編制資金報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計(jì)做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)管理、工資發(fā)放等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.嚴(yán)格遵守財務(wù)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)憑證、賬簿、報表等會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并按照國家有關(guān)規(guī)定妥善保管。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。（四）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在開展業(yè)務(wù)活動過程中，應(yīng)當(dāng)及時取得合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行傳遞。2.憑證審核：會計(jì)人員收到原始憑證后，應(yīng)當(dāng)對其真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核無誤后，編制記賬憑證。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.期末結(jié)賬：期末，會計(jì)人員按照規(guī)定的方法進(jìn)行結(jié)賬，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。5.財務(wù)報表編制：根據(jù)賬簿記錄，編制財務(wù)報表。6.財務(wù)分析：財務(wù)經(jīng)理組織財務(wù)人員對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)當(dāng)對籌集資金的成本、風(fēng)險等進(jìn)行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資金使用合理、合規(guī)。2.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理安排資金，優(yōu)先保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和有效使用。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行資金結(jié)算，減少現(xiàn)金交易。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。（四）資金預(yù)算1.公司建立資金預(yù)算管理制度，定期編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃等進(jìn)行編制，確保資金收支平衡。2.資金預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為公司資金管理的依據(jù)。各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營而持有的、使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.公司建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照資金管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：包括木材、原材料、包裝物等，建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等進(jìn)行規(guī)范管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算各期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，正確計(jì)算當(dāng)期成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：包括木材采購成本、加工成本、運(yùn)輸成本等。2.銷售費(fèi)用：包括市場推廣費(fèi)用、銷售傭金、運(yùn)輸費(fèi)用等。3.管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。4.財務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定計(jì)算利潤，利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用（二）利潤分配1.公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。4.任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取。5.向投資者分配利潤應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項(xiàng)稅款。2.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時辦理納稅申報手續(xù)。3.定期對納稅申報情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)籌劃1.在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)由專業(yè)的財務(wù)人員進(jìn)行，確?；I劃方案合法、合規(guī)、可行。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，爭取稅收優(yōu)惠政策。九、財務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于財務(wù)部門，直接對公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計(jì)工作。4.內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)，并對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出