PAGE小型公司上墻財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，記錄清晰，保證財務(wù)報表和財務(wù)分析的可靠性。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、會計報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司各項費用報銷、資金收付、稅務(wù)申報繳納等日常財務(wù)工作的審核與辦理。3.制定和完善公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，確保公司財務(wù)安全。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，對項目投資、融資、成本控制等進(jìn)行財務(wù)評估和分析。5.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和保密性。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，組織制定和實施財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，指導(dǎo)、監(jiān)督財務(wù)人員工作，確保財務(wù)工作高效有序開展。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)支持，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費用報銷、資金收付等日常財務(wù)業(yè)務(wù)的審核與處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金和銀行存款賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。2.具有一定的財務(wù)工作經(jīng)驗，熟練掌握財務(wù)軟件和辦公軟件的操作。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神，能夠承受一定工作壓力。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)核算流程1.原始憑證審核：財務(wù)人員對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，在原始憑證上加蓋“審核”章，并簽字確認(rèn)。2.記賬憑證填制：根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字確認(rèn)。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容和順序，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務(wù)報表編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。5.財務(wù)分析：對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，重點分析公司財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢、存在問題及原因，并提出相應(yīng)的建議和措施。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算，報財務(wù)部門匯總審核。2.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)對各部門上報的資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核，結(jié)合公司整體資金狀況和經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議批準(zhǔn)。3.資金預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層批準(zhǔn)。（二）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出情況核定，報開戶銀行批準(zhǔn)。庫存現(xiàn)金不得超過限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理。財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支：銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行結(jié)算憑證辦理，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核銀行結(jié)算憑證的真實性、合法性、完整性，確保銀行存款收支業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確無誤。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項，保證銀行存款賬實相符。（三）資金審批流程1.日常費用報銷：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由出納人員辦理付款手續(xù)。2.采購付款：采購部門根據(jù)采購合同和采購訂單，填寫付款申請單，注明采購項目、金額付款方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由出納人員辦理付款手續(xù)。3.資金借款：借款人填寫借款申請單，注明借款金額、用途、還款期限等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由出納人員辦理借款手續(xù)。借款到期后，借款人應(yīng)及時歸還借款本息。五、費用報銷管理（一）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、培訓(xùn)費、會議費、福利費等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用。2.費用報銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定，不得報銷與公司經(jīng)營活動無關(guān)的費用。（二）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費：根據(jù)公司實際需要，合理控制辦公費用支出。辦公用品采購應(yīng)按照公司采購流程進(jìn)行，憑發(fā)票和驗收單報銷。2.差旅費：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司制定的《差旅費管理辦法》執(zhí)行，包括出差期間的住宿費、交通費、伙食補(bǔ)助費等。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制支出，按照公司制定的《業(yè)務(wù)招待費管理辦法》執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)注明招待對象、事由、金額等，并附相關(guān)發(fā)票和招待清單。4.通訊費：公司根據(jù)員工工作需要，制定通訊費補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，并按照標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通訊費補(bǔ)貼。員工憑通訊費發(fā)票報銷通訊費，報銷金額不得超過補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。5.交通費：員工因工作需要乘坐公共交通工具或自駕車發(fā)生的交通費用，憑發(fā)票報銷。自駕車報銷應(yīng)注明起止地點、事由等。6.培訓(xùn)費：員工參加與工作相關(guān)的培訓(xùn)，憑培訓(xùn)發(fā)票和培訓(xùn)通知報銷培訓(xùn)費用。培訓(xùn)費用應(yīng)符合公司培訓(xùn)預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。7.會議費：會議費報銷應(yīng)提供會議通知、會議議程、參會人員名單、會議發(fā)票等相關(guān)資料，會議費用應(yīng)符合公司會議預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。8.福利費：福利費按照公司制定的《福利費管理辦法》執(zhí)行，用于員工節(jié)日慰問、生日福利、困難補(bǔ)助等方面的支出。福利費報銷應(yīng)提供相關(guān)證明材料和發(fā)票。（三）費用報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字，確認(rèn)費用與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)且符合公司規(guī)定。3.財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費用報銷進(jìn)行審批，審批通過后，由出納人員辦理付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排進(jìn)行審核，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購流程進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的處理應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行審批。（二）無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理1.無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得成本進(jìn)行初始計量，并在預(yù)計使用年限內(nèi)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，如有減值跡象，應(yīng)及時計提減值準(zhǔn)備。2.長期待攤費用：長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、開辦費等。長期待攤費用應(yīng)按照受益期限進(jìn)行合理攤銷，攤銷方法和攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）流動資產(chǎn)與存貨管理1.流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)是指公司在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等。公司應(yīng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全和有效使用。定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失等問題。2.存貨管理：存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨應(yīng)按照實際成本進(jìn)行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。存貨盤盈、盤虧、毀損的處理應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行審批。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報表，并按時報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅申報資料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如有虛假申報，公司將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)稅款繳納異常情況，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，查明原因并進(jìn)行處理。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和分析。2.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。同時，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極爭取稅收優(yōu)惠政策。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)發(fā)票的管理，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具、取得和使用發(fā)票，確保發(fā)票真實、合法、有效。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告編制工作，并提交公司管理層審核。3.年度財務(wù)報告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計報告應(yīng)作為財務(wù)報告的重要組成部分。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析和財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。2.財務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)重點關(guān)注公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等方面的指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率