PAGE現(xiàn)代中央銀行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范現(xiàn)代中央銀行的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性、規(guī)范性和透明度，保障中央銀行有效履行職能，維護(hù)金融穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于中央銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)及全體工作人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.穩(wěn)健性原則：秉持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)理念，合理安排收支，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障中央銀行財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定。3.效率性原則：優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高資金使用效率，以最小的成本實(shí)現(xiàn)中央銀行的各項(xiàng)職能目標(biāo)。4.透明度原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露，接受內(nèi)外部監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善中央銀行財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實(shí)施。2.編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)，為決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配與運(yùn)用，確保資金安全和流動(dòng)性。4.管理各類資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查與評(píng)估，確保資產(chǎn)保值增值。5.核算各項(xiàng)收入與支出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，控制費(fèi)用開支。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全與準(zhǔn)確。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（二）其他部門職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算安排，合理開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，配合財(cái)務(wù)部門做好成本控制和資金管理工作。2.人力資源部門負(fù)責(zé)制定薪酬福利政策，配合財(cái)務(wù)部門核算人員薪酬及相關(guān)費(fèi)用。3.行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)、管理與維護(hù)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)清查工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.中央銀行應(yīng)根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策、履職要求以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測(cè)和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.收入預(yù)算應(yīng)包括利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、專項(xiàng)收入等各類收入來源，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)情況進(jìn)行合理估算。4.支出預(yù)算應(yīng)涵蓋人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置及其他專項(xiàng)支出等。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)國(guó)家工資政策和人員編制情況確定；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算；業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要進(jìn)行專項(xiàng)安排；固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)更新需求和實(shí)際工作需要編制。（二）預(yù)算審批與下達(dá)1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交中央銀行內(nèi)部審批。審批過程中，各相關(guān)部門應(yīng)充分溝通協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算草案的合理性、可行性進(jìn)行審核。2.經(jīng)審批通過的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，由中央銀行正式下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排開展工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度合理安排業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金使用，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃推進(jìn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施加以糾正。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他不可抗力因素導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交中央銀行內(nèi)部審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整和監(jiān)控。（五）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和中央銀行財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，組織編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本年度財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果等信息。3.決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核和審計(jì)，確保決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。審核通過后的決算報(bào)告應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。四資金管理（一）資金來源1.中央銀行的資金來源主要包括自有資金、財(cái)政性存款、準(zhǔn)備金存款、貨幣發(fā)行收入以及其他業(yè)務(wù)收入等。2.自有資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，確保資金的安全性和合規(guī)性。3.財(cái)政性存款是中央銀行代理財(cái)政部門管理的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行核算和管理，確保資金?？顚Ｓ?。4.準(zhǔn)備金存款是金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定繳存中央銀行的資金，中央銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)準(zhǔn)備金存款進(jìn)行管理和運(yùn)用。5.貨幣發(fā)行收入是中央銀行在貨幣發(fā)行過程中形成的收入，應(yīng)按照規(guī)定納入財(cái)務(wù)管理范疇。（二）資金運(yùn)用1.中央銀行的資金運(yùn)用主要包括對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款、再貼現(xiàn)、有價(jià)證券買賣、外匯買賣以及其他資金運(yùn)用業(yè)務(wù)。2.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循國(guó)家貨幣政策和金融監(jiān)管要求，合理確定貸款規(guī)模、期限和利率，確保資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和金融穩(wěn)定的需要。3.有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行合理操作，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.外匯買賣業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)國(guó)家外匯管理政策和匯率政策進(jìn)行，維護(hù)國(guó)家外匯市場(chǎng)穩(wěn)定。（三）資金流動(dòng)性管理1.中央銀行應(yīng)高度重視資金流動(dòng)性管理，確保資金的及時(shí)足額供應(yīng)，滿足金融機(jī)構(gòu)支付清算和日常業(yè)務(wù)開展的需要。2.建立健全資金流動(dòng)性監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金頭寸變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。3.合理安排資金運(yùn)用期限結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，避免資金閑置或過度集中使用導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。4.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的流動(dòng)性危機(jī)，確保中央銀行在緊急情況下能夠迅速采取有效措施，保障金融體系的穩(wěn)定運(yùn)行。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.中央銀行應(yīng)建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)資金運(yùn)用過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。2.加強(qiáng)對(duì)貸款、再貼現(xiàn)、有價(jià)證券買賣等業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保資金安全。3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和蔓延。4.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指中央銀行持有的使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類、計(jì)價(jià)和核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置成本。購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)上級(jí)主管部門備案。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指中央銀行持有的預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出資金、應(yīng)收利息等。2.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的安全和流動(dòng)性。3.定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。4.無(wú)形資產(chǎn)是指中央銀行擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。5.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、核算和管理，定期進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。六、收入與支出管理（一）收入管理1.中央銀行的收入主要包括利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、專項(xiàng)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.利息收入應(yīng)按照國(guó)家利率政策和相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算，確保收入的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費(fèi)，不得擅自減免或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.專項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ?，確保資金使用效益。5.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入來源合法合規(guī)。6.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和檢查，防止收入流失和違規(guī)操作。（二）支出管理1.中央銀行的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置及其他專項(xiàng)支出等。2.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家工資政策和人員編制情況進(jìn)行核算和發(fā)放，確保職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和使用，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性和合理性。4.業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要進(jìn)行專項(xiàng)安排，嚴(yán)格審批程序，確保資金用于業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。5.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)審批程序進(jìn)行，不得超預(yù)算購(gòu)置固定資產(chǎn)。6.其他專項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定用途使用，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。7.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.中央銀行應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和金融監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映中央銀行的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為內(nèi)外部決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核和審計(jì)，確保報(bào)告數(shù)據(jù)的質(zhì)量。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案，并按照規(guī)定向社會(huì)公眾披露。（二）信息披露1.中央銀行應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息披露制度，按照規(guī)定的內(nèi)容、方式和時(shí)間，及時(shí)、準(zhǔn)確地向社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)信息。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算執(zhí)行情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.信息披露方式可采用官方網(wǎng)站公告、新聞發(fā)布會(huì)、定期報(bào)告等多種形式，確保信息傳播的廣泛性和及時(shí)性。4.加強(qiáng)對(duì)信息披露工作的管理和監(jiān)督，確保披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防止虛假信息誤導(dǎo)公眾。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.中央銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，建立健全財(cái)務(wù)審批制度、崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制等，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。4.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，積極整改存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.中央銀行應(yīng)接