PAGE濟南中小學(xué)財務(wù)制度一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范濟南中小學(xué)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進教育事業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于濟南市行政區(qū)域內(nèi)的各級各類公辦中小學(xué)。3.基本原則合法性原則：學(xué)校財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。完整性原則：學(xué)校的各項收入和支出應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。收支平衡原則：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力可能，合理安排各項支出，保持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。效益性原則：學(xué)校應(yīng)合理配置資源，提高資金使用效益，注重勤儉辦學(xué)，節(jié)約開支。二、財務(wù)管理體制1.校長負(fù)責(zé)制學(xué)校實行校長負(fù)責(zé)制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員開展工作，審核學(xué)校年度預(yù)算、決算方案，審查重大經(jīng)濟事項，對學(xué)校財務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)學(xué)校應(yīng)單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。規(guī)模較小的學(xué)校可實行報賬制，配備報賬員，負(fù)責(zé)辦理報賬等相關(guān)財務(wù)工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)履行以下職責(zé)：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定和完善學(xué)校財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，組織實施預(yù)算執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。負(fù)責(zé)學(xué)校各項收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保財務(wù)收支合規(guī)、合法、合理。負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和教育主管部門報告財務(wù)狀況和收支情況。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。參與學(xué)校經(jīng)濟決策，為學(xué)校發(fā)展提供財務(wù)咨詢和建議。3.財務(wù)人員管理學(xué)校財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，客觀公正地辦理財務(wù)業(yè)務(wù)。學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)人員的考核和評價，根據(jù)工作表現(xiàn)給予相應(yīng)的獎勵和處罰。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。完整性原則：學(xué)校應(yīng)將各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)以實際情況為依據(jù)，如實反映學(xué)校收支狀況和事業(yè)發(fā)展需求。穩(wěn)妥性原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮學(xué)校財力狀況和事業(yè)發(fā)展的可能性，合理安排各項收支，確保預(yù)算的可行性和可靠性。績效性原則：預(yù)算編制應(yīng)注重提高資金使用效益，對重點項目和支出進行績效評價，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制內(nèi)容。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：學(xué)校收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策和學(xué)校實際情況，合理預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、捐贈收入等。支出預(yù)算：學(xué)校支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項支出，包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費開、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等?！俄椖恐С觯喊ɑ窘ㄔO(shè)項目支出、教育教學(xué)項目支出、科研項目支出、設(shè)備購置項目支出等于》3.預(yù)算編制程序?qū)W校應(yīng)在每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門下一年度的收支預(yù)算建議，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議進行匯總、審核和平衡，結(jié)合學(xué)校財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議。學(xué)校教職工代表大會審議通過后，將年度預(yù)算報教育主管部門和財政部門審批。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時足額組織收入，合理安排支出，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進度，確保各項收支任務(wù)按時完成。學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報教育主管部門和財政部門審批。5.預(yù)算監(jiān)督與評價學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。財務(wù)部門應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和教職工代表大會報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行評價，評價結(jié)果作為學(xué)校預(yù)算編制和調(diào)整的重要依據(jù)。四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、捐贈收入等。財政撥款：指學(xué)校從財政部門取得的各類經(jīng)費撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。事業(yè)收入：指學(xué)校開展教育教學(xué)活動及其他活動依法取得的收入，包括學(xué)費、住宿費、考試費、培訓(xùn)費、教材費、教輔資料費等。上級補助收入：指學(xué)校從上級主管部門和其他單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營收入：指學(xué)校在教學(xué)、科研、管理等活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。捐贈收入：指學(xué)校接受社會組織和個人捐贈取得的收入。2.收入管理原則合法性原則：學(xué)校各項收入應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織收入。完整性原則：學(xué)校應(yīng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得隱瞞、截留、挪用。及時性原則：學(xué)校應(yīng)及時足額組織收入，確保收入及時入賬，不得拖延、拖欠。合規(guī)性原則：學(xué)校各項收費應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。3.收入管理措施學(xué)校應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和職責(zé)分工，確保收入管理工作規(guī)范有序。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算與管理，及時準(zhǔn)確記錄各項收入，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。學(xué)校應(yīng)加強對收費工作的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，將收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等向社會公示，接受社會監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)加強對捐贈收入的管理，建立健全捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈收入的接收、使用和管理，確保捐贈收入?？顚Ｓ?。學(xué)校應(yīng)加強對經(jīng)營收入的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定，依法開展經(jīng)營活動取得收入，加強成本核算，提高經(jīng)營效益。五、支出管理1.支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。項目支出：包括基本建設(shè)項目支出、教育教學(xué)項目支出、科研項目支出、設(shè)備購置項目支出等。2.支出管理原則合法性原則：學(xué)校各項支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。合理性原則：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排各項支出，確保支出結(jié)構(gòu)合理，效益最大化。效益性原則：學(xué)校應(yīng)注重提高資金使用效益，加強對支出項目的可行性研究和論證，優(yōu)化支出方案，提高資金使用效率。?？顚Ｓ迷瓌t：學(xué)校對專項資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保專項資金使用效益。3.支出審批制度學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。學(xué)校應(yīng)加強對重大支出項目的管理，重大支出項目應(yīng)經(jīng)過可行性研究和論證，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。4.支出報銷規(guī)定學(xué)校應(yīng)制定支出報銷規(guī)定，明確報銷憑證、報銷流程、報銷標(biāo)準(zhǔn)等。支出報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得白條入賬。支出報銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進行，報銷人應(yīng)填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)審批人審批后，到財務(wù)部門報銷。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制支出報銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。5.支出控制措施學(xué)校應(yīng)加強對支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出不得超預(yù)算支出。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位投資或者購買國債的行為。學(xué)校資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)購置與驗收學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理編制資產(chǎn)購置計劃，報教育主管部門和財政部門審批。學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。學(xué)校資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。3.資產(chǎn)使用與保管學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。學(xué)校資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。學(xué)校資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。4.資產(chǎn)處置與報廢學(xué)校資產(chǎn)處置是指學(xué)校對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷的行為，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，報教育主管部門和財政部門審批。學(xué)校資產(chǎn)報廢應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行鑒定，經(jīng)批準(zhǔn)后進行報廢處理。5.資產(chǎn)清查與報告學(xué)校應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。學(xué)校資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)及時編制資產(chǎn)清查報告，報教育主管部門和財政部門備案。七、負(fù)債管理1.負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理原則適度原則：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。風(fēng)險原則：學(xué)校應(yīng)加強對負(fù)債風(fēng)險的管理，建立健全負(fù)債風(fēng)險預(yù)警機制，防范財務(wù)風(fēng)險。規(guī)范原則：學(xué)校應(yīng)規(guī)范負(fù)債行為，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定舉債，確保負(fù)債合法合規(guī)。3.負(fù)債審批制度學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債審批制度，明確負(fù)債審批流程和審批權(quán)限。學(xué)校舉債應(yīng)報教育主管部門和財政部門審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自舉債。4.負(fù)債償還與管理學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的期限償還債務(wù)，確保債務(wù)按時足額償還。學(xué)校應(yīng)加強對負(fù)債的核算與管理，及時準(zhǔn)確記錄債務(wù)情況，定期核對債務(wù)賬目，確保債務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。八、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。學(xué)校財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受教育主管部門、財政部門、審計部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。學(xué)校應(yīng)定期向教育主管部門和財政部門報告財務(wù)狀況和收支情況，接受社會監(jiān)督。九