PAGE落實中小學(xué)財務(wù)制度中小學(xué)財務(wù)制度落實指南一、總則（一）目的為了加強中小學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中小學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級各類公辦中小學(xué)。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)管理工作有序進行。3.公開性原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受師生和社會監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費和閑置。二、財務(wù)管理體制（一）學(xué)校財務(wù)工作實行校長負責(zé)制校長對學(xué)校財務(wù)工作全面負責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門開展工作，審核重大財務(wù)事項。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，擬訂學(xué)校財務(wù)管理制度并組織實施。2.負責(zé)學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和決算工作。3.組織會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。4.負責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.籌集、管理和使用學(xué)校資金，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，防范財務(wù)風(fēng)險。6.參與學(xué)校重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。（三）校內(nèi)監(jiān)督機制1.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對學(xué)校財務(wù)收支進行審計監(jiān)督。2.設(shè)立財務(wù)公開欄，定期公布財務(wù)收支情況，接受師生監(jiān)督。3.發(fā)揮教職工代表大會作用，對學(xué)校財務(wù)工作進行民主監(jiān)督。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，合理安排各項收入和支出。3.收入預(yù)算包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等；支出預(yù)算包括人員支出、公用支出、項目支出等。4.預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算審批1.學(xué)校預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報主管部門審核批復(fù)。2.主管部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，對學(xué)校預(yù)算進行審核，提出修改意見。3.學(xué)校應(yīng)根據(jù)主管部門審核意見，對預(yù)算草案進行調(diào)整完善，報主管部門批復(fù)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報主管部門審批。3.加強預(yù)算執(zhí)行管理，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）預(yù)算決算1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報告，全面反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.決算報告應(yīng)經(jīng)審計部門審計后，報主管部門備案。3.加強決算分析工作，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為編制下年度預(yù)算提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：包括學(xué)費、住宿費、雜費、考試考務(wù)費等。3.上級補助收入：指主管部門或上級單位撥入的非財政補助資金。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，各項收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得坐收坐支。3.加強票據(jù)管理，使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、繳銷制度。4.對捐贈收入應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議管理，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。五、支出管理（一）支出分類1.人員支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、福利費、勞務(wù)費、物業(yè)管理費等。3.項目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如專項設(shè)備購置、基本建設(shè)項目、課程改革項目等。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排，不得鋪張浪費。3.效益性原則：提高資金使用效益，注重支出的績效評估。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，應(yīng)專款專用，不得挪作他用。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)校長辦公會或教職工代表大會審議通過后，由校長審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的支出不予審批。（四）支出核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項支出情況。2.對支出進行明細核算，便于分析和管理。3.加強成本核算，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。4.對外投資：指學(xué)校以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位投資，包括長期投資和短期投資。（二）資產(chǎn)購置1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.對購置的資產(chǎn)應(yīng)及時進行驗收、登記入賬，建立資產(chǎn)卡片和實物臺賬。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.加強資產(chǎn)共享共用，提高資產(chǎn)使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理。（五）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬賬相符、賬實相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行處理。3.編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況和結(jié)果。七、負債管理（一）負債范圍1.借入款項：指學(xué)校向銀行等金融機構(gòu)或其他單位借入的款項。2.應(yīng)付及預(yù)收款項：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負債管理要求1.嚴(yán)格控制負債規(guī)模，合理確定負債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.建立健全負債審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。3.對負債進行明細核算，及時清理債務(wù)，按時足額償還債務(wù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支進行審計監(jiān)督，出具審計報告。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。2.主動接受社會監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息，聽取師生和社會的意見和建議。九、財務(wù)信息化建設(shè)（一）建立財務(wù)信息系統(tǒng)1.學(xué)校應(yīng)建立財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等工作的信息化。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確和完整。（