PAGE查漏補缺建立財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保護公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，為公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司/組織的各項財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金運用、成本費用核算、利潤分配等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《公司法》等，以及行業(yè)通行的財務(wù)標準和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司/組織的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和政策要求，依法納稅，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記錄和隱瞞不報。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性，不留財務(wù)管理漏洞。4.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、整理、分析和報告，以便管理層及時做出決策，適應(yīng)公司/組織運營的需要。5.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求資金使用效益的最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司/組織財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務(wù)工作有章可循。2.組織公司/組織的會計核算工作，準確記錄和反映財務(wù)收支情況，編制財務(wù)報表，為管理層提供決策依據(jù)。3.負責公司/組織的資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和高效運作。4.進行成本費用核算與控制，制定成本費用標準，分析成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。5.參與公司/組織的預(yù)算編制、執(zhí)行和考核工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.負責公司/組織的稅務(wù)管理，依法納稅申報，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風險。7.開展財務(wù)分析工作，對公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價，為管理層提供決策支持。8.加強財務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財務(wù)風險防范機制，對財務(wù)活動進行全程監(jiān)督和風險預(yù)警。9.配合內(nèi)外部審計機構(gòu)的審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料，接受審計監(jiān)督，對審計提出的問題及時整改。10.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。制定財務(wù)工作計劃和目標，組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為公司/組織經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。負責資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全和有效使用。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的真實、準確和完整。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，對財務(wù)工作中的重大問題及時向管理層匯報并提出解決方案。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)、銀行等，維護公司/組織良好的財務(wù)形象。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計按照國家會計制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負責成本費用核算與控制，準確計算成本費用，分析成本費用變動原因，提出成本控制建議。參與固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的清查盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。負責財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。3.出納負責公司/組織現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金日報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、財務(wù)資料整理等。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅收政策和會計制度，具有較強的財務(wù)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公，保守公司/組織財務(wù)秘密。4.具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠與內(nèi)外部相關(guān)部門有效溝通協(xié)作。5.熟練掌握財務(wù)軟件和辦公軟件，具備較強的數(shù)據(jù)處理和分析能力。三、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集管理公司/組織根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。如需進行重大融資活動，應(yīng)進行充分的可行性研究和風險評估。制定融資計劃，明確融資規(guī)模、融資期限、融資成本等關(guān)鍵要素，并報管理層審批。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護良好的銀企關(guān)系，確保融資渠道暢通。嚴格按照融資合同約定使用資金，按時償還本息，維護公司/組織良好的信用記錄。2.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格審批后方可支付。按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。對于預(yù)算外資金支出，應(yīng)履行額外的審批程序。加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款依據(jù)真實、合法、有效。對于大額資金支付，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金投向，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。加強資金安全管理，確保資金存儲安全。定期對資金賬戶進行核對和清理，防范資金被盜用、挪用等風險。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理各類款項收付。加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期對銀行賬戶進行清查，確保賬戶信息準確無誤。加強票據(jù)管理，嚴格控制空白支票、匯票等重要票據(jù)的領(lǐng)用、保管和使用。建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、用途、金額等信息。加強網(wǎng)上銀行安全管理，設(shè)置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換。嚴格控制網(wǎng)上銀行操作權(quán)限，確保資金支付安全。（二）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制建立健全預(yù)算編制體系，明確預(yù)算編制的原則、方法和流程。每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營目標和工作計劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織整體經(jīng)營情況，編制公司/組織年度預(yù)算草案，報管理層審批。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮市場變化、歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展趨勢，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算具有剛性，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向管理層匯報。各部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)控，定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)和分析，針對存在的問題及時采取措施加以解決。嚴格控制預(yù)算外支出，對于確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行追加預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標出現(xiàn)較大偏差時，可進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。未經(jīng)批準，任何部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核的指標、方法和程序。每年末，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標。預(yù)算考核應(yīng)客觀、公正、全面，不僅考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，還應(yīng)考核預(yù)算編制的準確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等方面。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算明確成本費用核算的對象、范圍和方法，確保成本費用核算的準確性和一致性。按照成本費用的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行核算，如生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。加強成本費用的日常核算工作，及時記錄和歸集各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)的及時、準確。定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用變動的原因和規(guī)律，為成本控制提供依據(jù)。2.成本費用控制制定成本費用控制目標，明確各部門在成本費用控制方面的責任和任務(wù)。建立成本費用控制體系，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，采取有效的控制措施，降低成本費用。加強采購管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。通過招標、詢價、比價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。加強生產(chǎn)成本控制，合理安排生產(chǎn)計劃，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)消耗。嚴格控制原材料、人工、能源等成本要素的支出。加強費用管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。建立費用審批制度，明確費用報銷標準和審批流程。3.成本費用分析定期開展成本費用分析工作，深入分析成本費用變動的原因和趨勢。采用比較分析法、比率分析法等方法，對成本費用進行橫向和縱向比較，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)和潛力點。根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出針對性的改進措施和建議，為管理層決策提供參考。建立成本費用分析報告制度，定期向管理層提交成本費用分析報告，匯報成本費用控制情況和分析結(jié)果。（四）財務(wù)報告與財務(wù)分析制度1.財務(wù)報告按照國家財務(wù)法規(guī)和會計制度的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行嚴格的審核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。審核通過后的財務(wù)報告報管理層審批，并按照規(guī)定對外報送。加強財務(wù)報告的保密性管理，未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自對外披露公司/組織財務(wù)報告信息。2.財務(wù)分析建立財務(wù)分析體系，定期對公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價。財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，全面、深入地揭示公司/組織財務(wù)活動的特點和規(guī)律。分析內(nèi)容應(yīng)涵蓋償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等方面，為管理層提供決策支持。重點分析公司/組織的財務(wù)指標變化情況，找出存在的問題和潛在風險。定期撰寫財務(wù)分析報告，詳細闡述分析過程、結(jié)果和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準確，具有較強的針對性和實用性。（五）財務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標確保公司/組織財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。保證財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。提高資金使用效益，促進公司/組織經(jīng)營目標的實現(xiàn)。加強內(nèi)部監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，不留內(nèi)部控制死角。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，所有重大財務(wù)事項必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。會計系統(tǒng)控制：按照國家會計制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對公司/組織的運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。通過運營分析，為管理層決策提供依據(jù)。績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績進行考核評價，將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極履行職責。4.內(nèi)部