PAGE合作社財務(wù)制度備案流程一、總則（一）目的為規(guī)范本合作社財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。所有涉及財務(wù)事項(xiàng)的處理均應(yīng)遵循本制度，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，資金使用合法、合規(guī)、合理，為合作社的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全體成員。合作社內(nèi)所有涉及財務(wù)收支、資產(chǎn)處置、成本核算等經(jīng)濟(jì)活動均需按照本制度執(zhí)行。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋合作社財務(wù)活動的全過程，全面反映財務(wù)狀況，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，以便為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.民主管理原則：充分發(fā)揮成員的民主監(jiān)督作用，重大財務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)成員大會或成員代表大會討論決定。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合作社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常財務(wù)工作的組織和管理。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足財務(wù)管理的需要。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：由合作社成員大會或理事會任命，具備相應(yīng)的財務(wù)管理知識和經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理合作社財務(wù)工作。2.會計人員：按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定配備，負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作。會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并具備一定的專業(yè)技能和職業(yè)道德。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善合作社財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，對財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護(hù)合作社的合法權(quán)益。定期向成員大會或理事會報告財務(wù)狀況，提供財務(wù)分析和決策建議。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制財務(wù)報表，如實(shí)反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按時報送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計資料的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和內(nèi)部審計工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算制度1.預(yù)算編制原則堅持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。結(jié)合合作社的發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)收支。充分考慮市場變化和不確定因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算；滾動預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性。3.預(yù)算編制程序每年末，由財務(wù)部門根據(jù)合作社的發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度的預(yù)算編制建議。各部門根據(jù)預(yù)算編制建議，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制合作社年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)成員大會或理事會審議通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）財務(wù)收支管理制度1.收入管理合作社的收入包括經(jīng)營收入、成員出資、國家財政補(bǔ)助、他人捐贈等。經(jīng)營收入應(yīng)按照合同約定及時收取，確?？铐?xiàng)足額、及時到賬。對于逾期未收的款項(xiàng)，應(yīng)及時采取催收措施。成員出資應(yīng)按照章程規(guī)定的時間和方式足額繳納，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。國家財政補(bǔ)助和他人捐贈應(yīng)?？顚Ｓ?，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.支出管理合作社的支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合理性和合法性。各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、理事長審批后，方可報銷。費(fèi)用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。對于大額支出或重大項(xiàng)目支出，應(yīng)經(jīng)成員大會或理事會審議通過。嚴(yán)禁白條入賬和坐支現(xiàn)金，確保資金使用的規(guī)范和安全。（三）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時清理，建立健全催收制度，對逾期未收的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計價入賬，定期計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等重大事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)成員大會或理事會審議通過，并按照規(guī)定程序進(jìn)行操作。（四）成本核算制度1.成本核算對象：以合作社的主要產(chǎn)品或服務(wù)為成本核算對象，分別核算其生產(chǎn)成本和經(jīng)營成本。2.成本核算方法：采用制造成本法，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指直接與產(chǎn)品或服務(wù)生產(chǎn)相關(guān)的成本，如原材料、人工等；間接成本是指不能直接計入產(chǎn)品或服務(wù)成本的費(fèi)用，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等。間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品或服務(wù)成本。3.成本核算程序確定成本核算對象和成本項(xiàng)目。收集和整理相關(guān)成本數(shù)據(jù)，包括原材料采購發(fā)票、人工費(fèi)用清單、制造費(fèi)用明細(xì)等。按照成本核算方法計算產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)成本和經(jīng)營成本。定期編制成本報表，反映成本的構(gòu)成和變動情況，為成本分析和控制提供依據(jù)。（五）財務(wù)報告制度1.財務(wù)報告種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告編制要求財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計人員和出納人員簽字蓋章，并加蓋合作社公章。3.財務(wù)報告報送時間：年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[X]個月內(nèi)報送成員大會或理事會，并按照規(guī)定報送相關(guān)部門。中期財務(wù)報告應(yīng)在中期結(jié)束后[X]個月內(nèi)報送成員大會或理事會。4.財務(wù)報告分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為合作社的決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。四、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.合作社應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)狀況等進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.成員大會或理事會應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行審議和監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，聽取財務(wù)工作報告，對重大財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.設(shè)立監(jiān)事會，負(fù)責(zé)對合作社的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會應(yīng)定期對財務(wù)賬目進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并向成員大會或理事會報告。（二）外部審計1.合作社應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對合作社的財務(wù)報表進(jìn)行審計。審計報告應(yīng)報送成員大會或理事會，并按照規(guī)定向社會公開。2.接受國家有關(guān)部門的審計監(jiān)督，如實(shí)提供財務(wù)資料，積極配合審計工作。對于審計提出的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況向成員大會或理事會報告。五、財務(wù)制度備案流程（一）備案準(zhǔn)備階段1.合作社應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)財務(wù)制度備案工作，明確備案工作的職責(zé)和流程。2.對本合作社現(xiàn)行的財務(wù)制度進(jìn)行全面梳理，確保制度內(nèi)容符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的要求。重點(diǎn)檢查財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員職責(zé)、財務(wù)管理制度、財務(wù)監(jiān)督與審計等方面的規(guī)定是否完善、合理。3.收集整理與財務(wù)制度相關(guān)的文件資料，包括章程、財務(wù)管理制度、會計憑證、賬簿、報表等，作為備案的依據(jù)。（二）備案申請階段1.按照當(dāng)?shù)刎斦块T或相關(guān)主管部門的要求，下載或領(lǐng)取財務(wù)制度備案申請表。申請表應(yīng)詳細(xì)填寫合作社的基本信息、財務(wù)制度的主要內(nèi)容等。2.在申請表上加蓋合作社公章，并由法定代表人簽字確認(rèn)。3.將填寫完整的申請表及相關(guān)證明材料一并報送至當(dāng)?shù)刎斦块T或相關(guān)主管部門指定的備案受理窗口。報送材料應(yīng)一式兩份，確保內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確、完整。（三）備案審核階段1.財政部門或相關(guān)主管部門收到備案申請后，對報送的材料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容主要包括財務(wù)制度是否符合法律法規(guī)要求、備案申請表填寫是否規(guī)范、相關(guān)證明材料是否齊全等。2.如發(fā)現(xiàn)報送材料存在問題或不符合要求，審核部門將及時通知合作社進(jìn)行補(bǔ)充或修正。合作社應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成整改，并重新報送審核。3.審核部門將根據(jù)審核情況，出具審核意見。審核意見分為同意備案、不同意備案并說明理由兩種。如審核通過，審核部門將在備案申請表上加蓋審核專用章，并返還一份給合作社留存。（四）備案存檔階段1.合作社應(yīng)將審核通過的備案申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行妥善保管，作為本合作社財務(wù)制度備案的有效憑證。2.按照檔案管理的要求，對備案材料進(jìn)行分類整理、編號裝訂，建立專門的財務(wù)制度備案檔案。檔案應(yīng)包括備案申請表、財務(wù)制度文本、審核意見等相關(guān)資料，以便日后查閱和參考。3.定期對財務(wù)制度備案檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的完整性和安全性。如遇檔案內(nèi)容變更或其他需要更新的情況，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，并重新