PAGE房產(chǎn)中介行業(yè)財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范房產(chǎn)中介公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、門店的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、準確。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責和權限。2.財務人員配備配備具備專業(yè)財務知識和技能的會計人員，其中至少包括一名具有中級以上會計職稱的會計主管人員。財務人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度，遵守財務紀律。3.財務人員職責會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權不予受理。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務核算中的錯誤。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、會計核算1.會計核算原則采用權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。遵循借貸記賬法，按照會計科目分類進行核算。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和房產(chǎn)中介行業(yè)特點，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。3.會計憑證編制會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，作為登記賬簿依據(jù)的會計憑證。財務人員應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制會計憑證，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準確。記賬憑證應附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。4.會計賬簿登記按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務管理制度的要求，設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計人員應根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期對賬簿記錄進行核對，確保賬賬相符?？傎~與明細賬之間、總賬與日記賬之間應進行平行登記，相互核對。5.財務會計報告編制定期編制財務會計報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注。財務會計報告應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務會計報告編制完成后，應由會計主管人員和公司負責人簽字并蓋章，對外報送的財務會計報告應加蓋公司公章。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應根據(jù)公司實際需要，由開戶銀行核定?，F(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應按照規(guī)定的范圍和審批程序進行，確?，F(xiàn)金使用合法、合規(guī)。加強現(xiàn)金盤點，每日終了，出納人員應盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，用于辦理公司日常經(jīng)營活動的資金收付。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和資金變動情況。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，辦理銀行結(jié)算業(yè)務時，應認真審核票據(jù)的真實性、合法性和完整性，確保資金安全。3.資金審批與支付建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策或聯(lián)簽制度。資金支付前，應審核相關業(yè)務的真實性、合法性和合規(guī)性，確保資金支付依據(jù)充分、手續(xù)完備。對于超過一定金額的大額資金支付，應提前與開戶銀行溝通，確保資金支付順利進行。五、收入管理1.收入確認原則房產(chǎn)中介服務收入應在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算方法按照房產(chǎn)中介服務項目分類核算收入，分別設置明細科目進行核算。對于已確認收入的項目，應及時登記入賬，并與客戶簽訂服務合同或協(xié)議，明確服務內(nèi)容、收費標準、付款方式等條款。加強對收入的監(jiān)控和分析，定期與業(yè)務部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的準確性和完整性。3.傭金收入管理傭金收入是房產(chǎn)中介公司的主要收入來源，應按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的比例和方式收取傭金。傭金收入應在實際收到款項或取得收款權利時確認收入。對于預收傭金的情況，應在相關服務完成后按照規(guī)定確認收入。嚴格審核傭金收入的真實性和合法性，防止虛假交易或違規(guī)收取傭金的行為發(fā)生。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，正確劃分成本費用的受益期間和受益對象，確保成本費用的合理歸集和分配。成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。2.成本費用分類營業(yè)成本：包括房產(chǎn)中介服務過程中發(fā)生的直接成本，如房屋買賣或租賃代理費、評估費、中介費等。期間費用：包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用：指公司在銷售房產(chǎn)中介服務過程中發(fā)生的各項費用，如廣告宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費等。管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、折舊費、職工薪酬等。財務費用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制措施建立成本費用預算管理制度，定期編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門和各崗位，加強對成本費用預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核。嚴格控制各項成本費用支出，制定費用開支標準和審批流程，加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過合理配置資源，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，提高公司經(jīng)濟效益。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置應根據(jù)公司實際需要和預算安排，按照規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產(chǎn)時，應簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應形成書面報告，報公司管理層審閱。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應按照其賬面價值扣除保險公司賠償和過失人賠償后的余額，計入當期損益。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，按時申報繳納各項稅款，確保公司稅務合規(guī)。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。通過優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，提高公司經(jīng)濟效益。稅務籌劃方案應報公司管理層批準，并確保其符合國家稅收法律法規(guī)的要求。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務風險問題。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合稅務機關的要求。九、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。保證公司財務信息真實、準確、完整，提高財務報告質(zhì)量。提高公司資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。2.內(nèi)部控制制度建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務機構(gòu)設置、人員崗位職責、會計核算、資金管理、收入成本費用管理、固定資產(chǎn)管理、稅務管理等各個方面。明確各項財務業(yè)務的操作流程和審批程序，加強對關鍵環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督。3.內(nèi)部審計與監(jiān)督設立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應重點關注財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性和準確性、資金使用的合規(guī)性和效益性等方面。加強對財務人員的監(jiān)督管理，定期進行崗位輪換和績效考核，確保財務人員嚴格遵守財務紀律和職業(yè)道德規(guī)范。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務審批文件等與公司財務活動相關的各類資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂，確保檔案資料整齊、規(guī)范。財務檔案應及時歸檔，存放在安全、保密的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查詢和管理。3.財務檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務會計報告等保管期限