PAGE建筑安裝行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑安裝行業(yè)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的正常開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動，包括但不限于建筑安裝工程項(xiàng)目的成本核算、資金管理、收入與利潤核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：通過合理的財務(wù)管理，提高公司資金使用效益，降低成本，增加利潤。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計(jì)劃。審核公司的財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算的編制工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計(jì)做好其他財務(wù)工作。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.借貸記賬法原則：以“借”、“貸”為記賬符號，對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都以相等的金額在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記的一種復(fù)式記賬方法。3.歷史成本原則：各項(xiàng)財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得時的實(shí)際成本計(jì)價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和建筑安裝行業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等五大類。具體會計(jì)科目設(shè)置如下：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。4.成本類：工程施工、機(jī)械作業(yè)、工程結(jié)算等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證：會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。2.會計(jì)賬簿：會計(jì)賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會計(jì)簿籍。公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：公司應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.報送時間：月度財務(wù)報表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報出；年度財務(wù)報表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報出。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：公司可通過吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集資金。2.審批程序：公司籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。由資金需求部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司管理層審批后實(shí)施。3.資金成本控制：公司應(yīng)合理選擇籌集方式，降低資金成本。在籌集資金過程中，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險等因素，確保籌集資金的合理性和有效性。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：公司應(yīng)編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃和財務(wù)狀況等因素編制，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.資金審批制度：公司應(yīng)建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出都應(yīng)經(jīng)過審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.資金支付方式：公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的資金支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、支票支付等。對于金額較大的資金支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。4.資金安全管理：公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。同時，應(yīng)加強(qiáng)對資金存放場所的安全防范措施，防止資金被盜、被挪用等情況的發(fā)生。（三）資金結(jié)算1.銀行賬戶管理：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得出租出借銀行賬戶。2.結(jié)算紀(jì)律：公司應(yīng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.資金結(jié)算流程：公司應(yīng)建立規(guī)范的資金結(jié)算流程，明確資金結(jié)算的操作程序和責(zé)任分工。財務(wù)部門應(yīng)及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的及時性和準(zhǔn)確性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.成本核算對象：建筑安裝工程項(xiàng)目應(yīng)以單項(xiàng)工程為成本核算對象，分別核算各單項(xiàng)工程的成本。2.成本核算方法：公司應(yīng)采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)等。3.費(fèi)用核算原則：費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡是本期發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為本期費(fèi)用計(jì)入成本；凡是不屬于本期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)作為本期費(fèi)用計(jì)入成本。（二）成本費(fèi)用控制措施1.成本預(yù)算管理：公司應(yīng)編制成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)。成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)等資料編制，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.成本核算與分析：公司應(yīng)加強(qiáng)成本核算工作，及時準(zhǔn)確地核算工程成本。同時，應(yīng)定期對成本進(jìn)行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.費(fèi)用控制措施：公司應(yīng)建立嚴(yán)格的費(fèi)用審批制度，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對于費(fèi)用支出較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批。同時，應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用支出的監(jiān)督和檢查，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費(fèi)用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位公章。2.報銷審批流程：報銷人應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，最后報公司管理層審批。3.報銷時間規(guī)定：報銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入：建筑安裝工程收入應(yīng)按照工程合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時間確認(rèn)收入。采用完工百分比法確認(rèn)收入的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際完成的工程量和合同單價計(jì)算確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)收入時確認(rèn)收入，如銷售材料收入、出租固定資產(chǎn)收入等。（二）利潤核算與分配1.利潤核算：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤分配：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制制度：公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度內(nèi)容：內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、資金管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收入與利潤管理制度、財務(wù)審批制度、財務(wù)監(jiān)督制度等。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司的財務(wù)活動和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司的財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。同時，應(yīng)協(xié)助公司管理層加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.財務(wù)監(jiān)督：公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)活動進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。同時，應(yīng)接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)和監(jiān)督。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、財務(wù)審計(jì)報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等。（二）財務(wù)檔案保管1.保管期限：財務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為[X]年、[X]年、[X]年、[X]年、[X]年五類。具體保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.保管要求：財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放