PAGE立白集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范立白集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）及其下屬各公司（以下簡稱“各公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)及各公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于立白集團(tuán)總部及所屬全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)及各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個方面，包括會計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、資產(chǎn)管理等，確保財(cái)務(wù)管理體系的完整性。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。各公司根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和技能，遵守職業(yè)道德，履行以下職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，確保資金安全和合理使用。進(jìn)行成本費(fèi)用控制和分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。協(xié)助內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。參與公司財(cái)務(wù)制度的制定和完善，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。二、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.會計(jì)政策集團(tuán)統(tǒng)一制定會計(jì)政策，各公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定的會計(jì)政策進(jìn)行會計(jì)核算。會計(jì)政策包括會計(jì)期間、記賬本位幣、會計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法等。2.會計(jì)估計(jì)對于需要進(jìn)行會計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理估計(jì)相關(guān)金額和期限。會計(jì)估計(jì)變更應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證會計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證的取得應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定。2.會計(jì)賬簿各公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和集團(tuán)規(guī)定的格式、內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報(bào)送。（四）會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份等。2.會計(jì)檔案保管期限會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計(jì)檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起。3.會計(jì)檔案銷毀會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由公司檔案管理部門提出銷毀意見，會同財(cái)務(wù)部門共同鑒定，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。三、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和嚴(yán)肅性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.預(yù)算編制流程每年第四季度，集團(tuán)下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各公司根據(jù)集團(tuán)通知要求，組織各部門編制本公司的預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對各公司上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整意見，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各崗位。預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的控制，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.預(yù)算監(jiān)控集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價(jià)。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出改進(jìn)措施，并向集團(tuán)預(yù)算管理委員會報(bào)告。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或因公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計(jì)劃變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：各公司提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對各公司的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。集團(tuán)預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各公司執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則資金籌集應(yīng)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.籌資方式集團(tuán)可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用期限等因素。3.籌資審批集團(tuán)及各公司的籌資活動應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。重大籌資事項(xiàng)應(yīng)報(bào)集團(tuán)董事會或股東大會批準(zhǔn)。（二）資金使用1.資金支付審批各公司應(yīng)建立健全資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程和審批權(quán)限。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算和合同執(zhí)行，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。2.資金使用監(jiān)控集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對各公司資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進(jìn)行分析和評價(jià)。對資金使用不當(dāng)或存在風(fēng)險(xiǎn)的情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式集團(tuán)及各公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.結(jié)算流程資金結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保結(jié)算資金的安全和及時(shí)到賬。結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格審核結(jié)算憑證，防止出現(xiàn)虛假結(jié)算和資金挪用等問題。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施針對識別出?資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如合理安排籌資結(jié)構(gòu)、進(jìn)行套期保值、加強(qiáng)信用管理等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對集團(tuán)及各公司的影響。五、成本控制（一）成本核算1.成本核算對象各公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象，如產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。2.成本核算方法成本核算應(yīng)采用適合本公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.成本核算流程成本核算應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，包括成本費(fèi)用的歸集、分配和計(jì)算等。成本核算過程中，應(yīng)確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。（二）成本控制措施1.成本預(yù)算控制各公司應(yīng)將成本控制目標(biāo)納入預(yù)算管理體系，通過預(yù)算分解和監(jiān)控，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.成本分析與考核定期對成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施。建立成本考核制度，對各部門、各崗位的成本控制情況進(jìn)行考核，激勵員工積極參與成本控制工作。3.成本控制的持續(xù)改進(jìn)不斷完善成本控制制度和方法，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低成本消耗，提高成本管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的催收和管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對逾期款項(xiàng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。3.存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，合理確定存貨儲備量，降低存貨成本。建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析，選擇性價(jià)比高的固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價(jià)格合理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。取得無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。無形資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價(jià)格合理。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.依法分配原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工的利益，合理確定利潤分配比例。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和盈利情況決定提取比例。4.向股東分配利潤。公司在彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了后，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，編制利潤分配方案草案。2.利潤分配方案草案經(jīng)集團(tuán)董事會審議通過后，報(bào)股東大會批準(zhǔn)。3.經(jīng)股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門組織實(shí)施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)及各公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門的自我監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的