PAGE發(fā)改局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度發(fā)改局財(cái)務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)發(fā)改局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障發(fā)改局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于發(fā)改局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)工作依法依規(guī)進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋發(fā)改局所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效支出。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置發(fā)改局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保其合法合規(guī)。定期核對(duì)賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)。結(jié)合發(fā)改局年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，考慮本年度可能出現(xiàn)的變化因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法。對(duì)于基本支出，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；對(duì)于項(xiàng)目支出，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需求和輕重緩急進(jìn)行排序，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目。各科室應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出本科室年度預(yù)算建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總各科室預(yù)算建議，結(jié)合全局財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算草案，提交局黨組會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各科室必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理調(diào)整手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額地?fù)芨顿Y金，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，采取有效措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行通報(bào)制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期通報(bào)，督促各科室加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增加支出的，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額及相關(guān)說(shuō)明等，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)局黨組會(huì)議審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整獲批后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并按照新的預(yù)算安排執(zhí)行。（四）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，對(duì)納入預(yù)算管理的項(xiàng)目資金開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)。2.各科室在編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，明確項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出和效果?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)符合實(shí)際、具體明確、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與預(yù)算資金相匹配。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍發(fā)改局收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入必須及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，嚴(yán)禁截留、坐支、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。4.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵赴l(fā)改局為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指發(fā)改局為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.基本支出人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人事部門審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行科室負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批制度。單筆支出金額在規(guī)定限額以下的，由科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆支出金額在規(guī)定限額以上的，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)局長(zhǎng)審批。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作需要，提出項(xiàng)目支出計(jì)劃，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目支出計(jì)劃進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)局長(zhǎng)審批。項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和合同執(zhí)行，不得超預(yù)算、超合同支出。對(duì)于重大項(xiàng)目支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過(guò)后執(zhí)行。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度，報(bào)銷人員應(yīng)在報(bào)銷憑證上簽字，注明用途，并按照審批程序報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后方可報(bào)銷。4.對(duì)于差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用資金。（四）政府采購(gòu)管理1.發(fā)改局采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)，達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的，應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定，實(shí)行政府采購(gòu)。2.采購(gòu)部門應(yīng)按照規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)方式、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等方式確定采購(gòu)供應(yīng)商。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)公開(kāi)、公平、公正，確保采購(gòu)質(zhì)量和效益。4.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)合同的管理，合同簽訂后應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門按照合同約定支付采購(gòu)款項(xiàng)，確保政府采購(gòu)資金的安全。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等；無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。購(gòu)置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。2.購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。對(duì)于納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片和無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于大型貴重設(shè)備，應(yīng)建立使用檔案，記錄設(shè)備使用情況和維護(hù)保養(yǎng)記錄。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，確保其保密性和安全性。涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期進(jìn)行崗位輪換，防止財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，自覺(jué)接受監(jiān)督。3.各科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改，并按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送整改情況報(bào)告。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、預(yù)算文件、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按年度整理歸檔。2.檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)檔案資料，確保檔案內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。檔案歸檔后，應(yīng)編制檔案目錄，便于查詢和管理。（三）檔案保管