PAGE高中學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范高中學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）校長負責(zé)制校長對學(xué)校財務(wù)工作負總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員開展工作，對學(xué)校的財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)監(jiān)督等工作全面負責(zé)。（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下職責(zé)：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)制度，制定本校財務(wù)管理制度和實施細則。2.負責(zé)編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和決算，組織實施學(xué)校年度財務(wù)收支計劃。3.負責(zé)學(xué)校各項收入、支出的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度。4.負責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，定期進行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。6.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。7.負責(zé)對學(xué)校各部門的財務(wù)工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）財務(wù)審批制度1.學(xué)校各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批實行“一支筆”審批制度，即由校長審批。重大經(jīng)濟事項的決策和執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)明確相互監(jiān)督、相互制約的程序。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫經(jīng)費報銷單或借款單，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、用途等，并簽字。部門負責(zé)人審核，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性進行審核，并簽字。財務(wù)部門審核，對經(jīng)費報銷單或借款單的內(nèi)容、金額、票據(jù)等進行審核，并簽字。校長審批，對審核通過的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審批，并簽字。3.審批權(quán)限：一次性支出在[X]元以下的，由校長審批。一次性支出在[X]元以上至[X]元的，由校長辦公會研究決定后，由校長審批。一次性支出在[X]元以上的，經(jīng)校長辦公會研究后，報上級主管部門審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。將學(xué)校的各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則。預(yù)算編制要以實際情況為依據(jù)，真實反映學(xué)校的財務(wù)收支狀況。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項資金，合理確定各項支出的比例和結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障重點項目和教學(xué)工作的需要。5.收支平衡原則。堅持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校的事業(yè)發(fā)展計劃和年度招生計劃，參考近幾年的收入情況，合理預(yù)計各項收入。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校的事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合財力可能，按照支出用途分類編制。支出預(yù)算包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。人員支出按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準編制；公用支出按照學(xué)校的實際需要和定額標準編制；對個人和家庭的補助支出按照國家有關(guān)政策和標準編制；項目支出按照學(xué)校的重點項目和專項工作需要編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校的財力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報校長辦公會審議。3.校長辦公會審議通過后，將學(xué)校年度預(yù)算草案報上級主管部門審核。4.上級主管部門審核通過后，學(xué)校將年度預(yù)算草案提交教職工代表大會審議通過，并報財政部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。學(xué)校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入，控制支出。各部門要嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期向校長報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，報校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核備案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則。嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.足額及時原則。加強收入管理，確保各項收入足額、及時入賬，不得截留、挪用、坐支。3.分類核算原則。對各項收入進行分類核算，準確反映收入來源和收入構(gòu)成。（三）收入管理措施1.財政補助收入管理。按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額取得財政補助收入。加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政補助資金及時到位。2.事業(yè)收入管理。嚴格按照國家有關(guān)收費政策和標準收取學(xué)費、住宿費等事業(yè)收入。收費項目和標準應(yīng)當(dāng)報經(jīng)物價部門批準，并向社會公示。加強收費管理，規(guī)范收費行為，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。3.上級補助收入管理。積極爭取上級主管部門的支持，及時取得上級補助收入。加強與上級主管部門的溝通協(xié)調(diào)，確保上級補助資金?？顚Ｓ?。4.附屬單位上繳收入管理。加強對附屬單位的管理，督促附屬單位按照規(guī)定上繳收入。對附屬單位上繳的收入，要及時入賬，統(tǒng)一核算。5.經(jīng)營收入管理。按照國家有關(guān)規(guī)定，開展經(jīng)營活動，取得經(jīng)營收入。加強經(jīng)營活動的管理，規(guī)范經(jīng)營行為，確保經(jīng)營收入合法合規(guī)。6.其他收入管理。對捐贈收入、利息收入等其他收入，要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入及時入賬，合理使用。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.量入為出，收支平衡。4.效益優(yōu)先，確保重點。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫經(jīng)費報銷單或借款單，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、用途等，并簽字。2.部門負責(zé)人審核，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性進行審核，并簽字。3.財務(wù)部門審核，對經(jīng)費報銷單或借款單的內(nèi)容、金額、票據(jù)等進行審核，并簽字。4.校長審批，對審核通過的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審批，并簽字。（四）支出標準1.人員支出。按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準執(zhí)行。2.公用支出。根據(jù)學(xué)校的實際需要和定額標準執(zhí)行。定額標準由學(xué)校根據(jù)財力情況和事業(yè)發(fā)展需要制定，并報上級主管部門備案。3.對個人和家庭的補助支出。按照國家有關(guān)政策和標準執(zhí)行。4.項目支出。根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要執(zhí)行。項目支出應(yīng)當(dāng)按照項目管理的要求，?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?。（五）支出控制措施1.加強預(yù)算控制。嚴格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對超預(yù)算支出的項目，要按照規(guī)定的程序進行審批。2.加強審批控制。嚴格執(zhí)行支出審批制度，對不符合規(guī)定的支出不予審批。3.加強票據(jù)控制。嚴格審核支出票據(jù)的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的票據(jù)不予報銷。4.加強財務(wù)監(jiān)督。定期對學(xué)校的財務(wù)收支情況進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理。學(xué)校資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)部門歸口管理，各部門負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理。2.分級負責(zé)，責(zé)任到人。學(xué)校資產(chǎn)實行分級管理，明確各級管理人員的職責(zé)和權(quán)限，確保資產(chǎn)安全完整。3.合理配置，有效利用。根據(jù)學(xué)校的事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效益。（三）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等的管理。加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全；加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全；加強應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理，及時清理往來賬款，防止壞賬損失；加強存貨管理，建立存貨清查制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)管理制度。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等的管理。建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行分類登記；定期進行固定資產(chǎn)清查，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況；加強固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整；按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。3.無形資產(chǎn)管理制度。包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等的管理。加強無形資產(chǎn)的登記、入賬、使用、保護等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全完整；按照國家有關(guān)規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷。（四）資產(chǎn)清查與處置1.資產(chǎn)清查。學(xué)校定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。資產(chǎn)清查結(jié)束后，要編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。2.資產(chǎn)處置。學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)學(xué)校設(shè)立財務(wù)監(jiān)督小組，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、教職工代表等組成。財務(wù)監(jiān)督小組負責(zé)對學(xué)校財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財務(wù)制度執(zhí)行情況。檢查學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行情況，是否存在違反財務(wù)制度的行為。2.預(yù)算執(zhí)行情況。檢查學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行情況，是否存在超預(yù)算支出、擅自調(diào)整預(yù)算等問題。3.收入管理情況。檢查學(xué)校收入的管理情況，是否存在截留、挪用、坐支等問題。4.支出管理情況。檢查學(xué)校支出的管理情況，是否存在違反支出審批制度、超標準支出等問題。5.資產(chǎn)管理情況。檢查學(xué)校資產(chǎn)的管理情況，是否存在資產(chǎn)流失、浪費等問題。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查。財務(wù)監(jiān)督小組定期對學(xué)校財務(wù)工作進行檢查，每年至少進行一次全面檢查。2.不定期抽查。財務(wù)監(jiān)督小組不定期對學(xué)校財務(wù)工作進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.專項檢查。針對學(xué)校財務(wù)工作中的重點問題和薄弱環(huán)節(jié)，開展專項檢查，加強財務(wù)管理。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時提出整改意見，責(zé)令相關(guān)部門和人員限期整改。2.對違反財務(wù)制度的行為，要按照有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對監(jiān)督檢查結(jié)果要進行通報，接受全校教職工的監(jiān)督。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告的內(nèi)容。學(xué)校財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)情況說明書主要說明學(xué)校的財務(wù)狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況、財務(wù)管理情況等。2.財務(wù)報告的編制要求。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告的報送。學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)定期報送上級主管部門和財政部門，并向全校教職工公開。（二）財務(wù)分析1.