2026年內(nèi)部控制體系建設(shè)考點(diǎn)試卷考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿(mǎn)分：100分一、單選題（總共10題，每題2分，總分20分）1.內(nèi)部控制體系建設(shè)的核心目標(biāo)是（）。A.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率B.完全消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性D.增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力2.內(nèi)部控制五要素中，屬于控制活動(dòng)的是（）。A.信息與溝通B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.對(duì)控制的監(jiān)督D.授權(quán)與批準(zhǔn)3.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)由（）最終審批發(fā)布。A.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)B.董事會(huì)C.總經(jīng)理辦公室D.財(cái)務(wù)部4.內(nèi)部控制缺陷分為三種類(lèi)型，其中不影響控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的是（）。A.重大缺陷B.一般缺陷C.無(wú)缺陷D.重大一般缺陷5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果為“無(wú)效”時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取的措施是（）。A.編制整改計(jì)劃B.降低控制成本C.撤銷(xiāo)相關(guān)責(zé)任部門(mén)D.調(diào)整控制目標(biāo)6.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則不包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.經(jīng)濟(jì)性原則D.隨機(jī)性原則7.內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是（）。A.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性B.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性C.確定控制運(yùn)行的有效性D.優(yōu)化內(nèi)部控制流程8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)披露的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)B.內(nèi)部控制缺陷情況C.內(nèi)部控制改進(jìn)措施D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃9.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的周期通常為（）。A.每月一次B.每季度一次C.每半年一次D.每年一次10.內(nèi)部控制缺陷整改的責(zé)任主體是（）。A.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)B.責(zé)任單位C.董事會(huì)D.監(jiān)事會(huì)二、填空題（總共10題，每題2分，總分20分）1.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)______目標(biāo)，通過(guò)制定、實(shí)施和維護(hù)一系列政策和程序而形成的________體系。2.內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、________和________。3.內(nèi)部控制缺陷分為_(kāi)_______、________和重大一般缺陷三種類(lèi)型。4.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、________、缺陷情況等內(nèi)容。5.內(nèi)部控制測(cè)試通常采用________和實(shí)質(zhì)性程序兩種方法。6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果分為_(kāi)_______、________和無(wú)效三種等級(jí)。7.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、重要性、________和合理性原則。8.內(nèi)部控制缺陷整改的期限通常為_(kāi)_______或更短。9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)包括企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、________和行業(yè)準(zhǔn)則。10.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)由________組織實(shí)施。三、判斷題（總共10題，每題2分，總分20分）1.內(nèi)部控制體系建設(shè)的目的是完全消除企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（×）2.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、一般缺陷和微小缺陷三種類(lèi)型。（×）3.內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性。（×）4.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)最終審批發(fā)布。（×）5.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)性原則，避免過(guò)度控制。（√）6.內(nèi)部控制缺陷整改的責(zé)任主體是責(zé)任單位。（√）7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果為“有效”時(shí)，企業(yè)無(wú)需采取任何措施。（×）8.內(nèi)部控制測(cè)試通常采用實(shí)質(zhì)性程序和實(shí)質(zhì)性分析程序兩種方法。（×）9.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的周期通常為每季度一次。（×）10.內(nèi)部控制缺陷整改的期限通常為一年或更短。（√）四、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題4分，總分12分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素的主要內(nèi)容。2.內(nèi)部控制缺陷整改的程序有哪些？3.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的主要步驟有哪些？五、應(yīng)用題（總共2題，每題9分，總分18分）1.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷：采購(gòu)審批流程存在漏洞，導(dǎo)致部分采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)。請(qǐng)分析該缺陷的類(lèi)型，并提出整改措施。2.某企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：-財(cái)務(wù)報(bào)告存在部分錯(cuò)報(bào)；-內(nèi)部控制制度未及時(shí)更新。請(qǐng)分析評(píng)價(jià)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。【標(biāo)準(zhǔn)答案及解析】一、單選題1.C（財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)）2.D（授權(quán)與批準(zhǔn)屬于控制活動(dòng)）3.B（董事會(huì)最終審批發(fā)布自我評(píng)價(jià)報(bào)告）4.C（無(wú)缺陷不影響控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)）5.A（無(wú)效時(shí)需編制整改計(jì)劃）6.D（隨機(jī)性原則不屬于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)原則）7.C（測(cè)試主要目的確定控制運(yùn)行有效性）8.D（不應(yīng)披露企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃）9.D（周期通常為每年一次）10.B（責(zé)任單位為整改責(zé)任主體）二、填空題1.經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制2.信息與溝通、監(jiān)督3.重大缺陷、一般缺陷4.評(píng)價(jià)結(jié)果、缺陷原因5.控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序6.有效、基本有效7.合理性8.一年9.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)三、判斷題1.×（無(wú)法完全消除風(fēng)險(xiǎn)）2.×（應(yīng)為重大缺陷、一般缺陷和重要缺陷）3.×（測(cè)試主要目的確定控制運(yùn)行有效性）4.×（應(yīng)由董事會(huì)審批）5.√（經(jīng)濟(jì)性原則避免過(guò)度控制）6.√（責(zé)任單位為整改主體）7.×（需采取改進(jìn)措施）8.×（應(yīng)為控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序）9.×（周期通常為每年一次）10.√（期限通常為一年或更短）四、簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部控制五要素：-控制環(huán)境：治理結(jié)構(gòu)、組織文化等；-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)；-控制活動(dòng)：授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離等；-信息與溝通：信息收集和傳遞；-監(jiān)督：持續(xù)監(jiān)控和獨(dú)立評(píng)估。2.內(nèi)部控制缺陷整改程序：-確定缺陷類(lèi)型和責(zé)任單位；-編制整改計(jì)劃（包括措施、期限）；-實(shí)施整改措施；-評(píng)估整改效果；-檔案歸檔。3.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)步驟：-制定評(píng)價(jià)方案；-確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；-開(kāi)展測(cè)試和評(píng)估；-撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告；-報(bào)告審批發(fā)布。五、應(yīng)用題1.缺陷分析：-類(lèi)型：一般缺陷（未達(dá)重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)）；-整改措施：-完善采購(gòu)審批流程，明確授權(quán)權(quán)限；-加強(qiáng)采購(gòu)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力