2025年注會(huì)稅法稅務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)評(píng)估試題沖刺卷考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分一、單選題（總共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定比例扣除后，超出部分不得稅前扣除，該比例為（）。A.60%B.70%C.80%D.90%2.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中，正確的是（）。A.已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)計(jì)提折舊B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊C.經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊D.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法在不同會(huì)計(jì)期間可以隨意變更3.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失，在取得保險(xiǎn)賠款后，剩余損失部分應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失D.其他綜合收益4.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出D.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備5.企業(yè)采用出包方式建造固定資產(chǎn)，其成本不包括（）。A.工程合同價(jià)款B.到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息C.工程質(zhì)量保證金D.工程驗(yàn)收時(shí)發(fā)生的竣工結(jié)算費(fèi)用6.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年B.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其支出應(yīng)全部費(fèi)用化C.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出D.無(wú)形資產(chǎn)的減值損失不得轉(zhuǎn)回7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除，該支出屬于（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)成本8.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)減事項(xiàng)的是（）。A.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B.國(guó)債利息收入C.資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備D.非廣告性質(zhì)的贊助支出9.企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，其租賃費(fèi)用應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.固定資產(chǎn)成本10.下列關(guān)于存貨計(jì)稅成本的表述中，正確的是（）。A.存貨的計(jì)稅成本包括采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)、入庫(kù)前的整理費(fèi)等B.存貨的計(jì)稅成本不包括入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)C.存貨的計(jì)稅成本應(yīng)按照實(shí)際成本法核算D.存貨的計(jì)稅成本與會(huì)計(jì)成本必須一致二、填空題（總共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定比例扣除后，超出部分不得稅前扣除，該比例為_(kāi)_____。2.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊，其折舊年限應(yīng)按照______確定。3.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失，在取得保險(xiǎn)賠款后，剩余損失部分應(yīng)計(jì)入______。4.國(guó)債利息收入屬于免稅收入，該收入應(yīng)計(jì)入______。5.企業(yè)采用出包方式建造固定資產(chǎn)，其成本不包括______。6.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于______年。7.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其支出應(yīng)全部費(fèi)用化，但符合資本化條件的支出除外，該支出屬于______。8.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除，該支出屬于______。9.企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，其租賃費(fèi)用應(yīng)計(jì)入______。10.存貨的計(jì)稅成本應(yīng)按照______核算。三、判斷題（總共10題，每題2分，總分20分）1.已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)計(jì)提折舊。（）2.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊。（）3.經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。（）4.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法在不同會(huì)計(jì)期間可以隨意變更。（）5.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失，在取得保險(xiǎn)賠款后，剩余損失部分應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）6.國(guó)債利息收入屬于免稅收入，該收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）7.企業(yè)采用出包方式建造固定資產(chǎn)，其成本包括工程合同價(jià)款、到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息以及工程質(zhì)量保證金。（）8.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。（）9.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其支出應(yīng)全部費(fèi)用化。（）10.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除，該支出屬于營(yíng)業(yè)外支出。（）四、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題4分，總分12分）1.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法和注意事項(xiàng)。2.簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)的資本化條件和費(fèi)用化條件。3.簡(jiǎn)述企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整事項(xiàng)。五、應(yīng)用題（總共2題，每題9分，總分18分）1.甲企業(yè)2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元；（2）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（3）發(fā)生存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元；（4）固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害損失50萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)賠款10萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額的調(diào)整事項(xiàng)。2.乙企業(yè)2024年采用融資租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，租賃期為5年，每年支付租金100萬(wàn)元，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為8年。要求：計(jì)算乙企業(yè)2024年該設(shè)備的折舊費(fèi)用?！緲?biāo)準(zhǔn)答案及解析】一、單選題1.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照規(guī)定比例扣除后，超出部分不得稅前扣除，該比例為60%。2.C解析：經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。3.C解析：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失，在取得保險(xiǎn)賠款后，剩余損失部分應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失。4.C解析：超標(biāo)的廣告費(fèi)支出不得稅前扣除。5.C解析：企業(yè)采用出包方式建造固定資產(chǎn)，其成本不包括工程質(zhì)量保證金。6.B解析：自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其支出應(yīng)全部費(fèi)用化，但符合資本化條件的支出除外。7.A解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除，該支出屬于營(yíng)業(yè)外支出。8.B解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，該收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額調(diào)減事項(xiàng)。9.D解析：企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，其租賃費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。10.A解析：存貨的計(jì)稅成本包括采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)、入庫(kù)前的整理費(fèi)等。二、填空題1.60%2.融資租賃合同約定的租賃期3.資產(chǎn)減值損失4.應(yīng)納稅所得額調(diào)減事項(xiàng)5.工程質(zhì)量保證金6.107.營(yíng)業(yè)外支出8.營(yíng)業(yè)外支出9.固定資產(chǎn)成本10.實(shí)際成本法三、判斷題1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題1.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法和注意事項(xiàng)：計(jì)提方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。注意事項(xiàng)包括：折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用時(shí)起計(jì)提折舊，直至其預(yù)計(jì)凈殘值；已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)計(jì)提折舊。2.無(wú)形資產(chǎn)的資本化條件和費(fèi)用化條件：資本化條件：支出符合資本化條件，即與該項(xiàng)資產(chǎn)直接相關(guān)的支出，且該支出能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。費(fèi)用化條件：支出不符合資本化條件，即與該項(xiàng)資產(chǎn)直接相關(guān)的支出，但該支出不能為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，或該支出無(wú)法可靠地計(jì)量。3.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整事項(xiàng)：包括但不限于：超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備、非廣告性質(zhì)的贊助支出等。五、應(yīng)用題1.甲企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額的調(diào)整事項(xiàng)：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，按照規(guī)定比例扣除后，超出部分不得稅前扣除，該比例為60%，即80萬(wàn)元×60%=48萬(wàn)元，實(shí)際可扣除32萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增48萬(wàn)元-32萬(wàn)元=16萬(wàn)元；（2）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)減20萬(wàn)元；（3）發(fā)生存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元，不得稅前扣除，應(yīng)納稅所得額調(diào)增30萬(wàn)元；（4）固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害損失50萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)賠款10萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增50萬(wàn)元-10萬(wàn)元=40萬(wàn)元。合計(jì)應(yīng)