1、第十二章國(guó)際貿(mào)易貨款的收付,學(xué)習(xí)目的與要求掌握國(guó)際貿(mào)易支付工具的種類和內(nèi)容，了解匯付方式的種類和使用，理解托收和信用證的性質(zhì)、特點(diǎn)及業(yè)務(wù)程序，了解托收和信用證的種類，了解銀行保函與備用信用證的含義、種類及作用，掌握支付方式的選擇。,課程內(nèi)容講解,第一節(jié)支付工具一、匯票（一）匯票的概念及基本內(nèi)容匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在將來可以確定的時(shí)間，為某人或其指定來人或執(zhí)票來人支付一定金額的無條件書面支付命令?；騾R票就是由債權(quán)人對(duì)債務(wù)人發(fā)出的無條件支付一定金額的書面命令。,一張完備的匯票必須具備下列幾項(xiàng)內(nèi)容，才能發(fā)生票據(jù)效力。1、寫明其為“匯票”字樣；2、無條件支付命令；3、一定金額的貨

2、幣；4、付款人姓名或商號(hào)；5、出票人簽名；6、出票日期和地點(diǎn)；7、付款地點(diǎn)；8、付款期限；9、收款人姓名或商號(hào)。,（二）匯票的種類1、按照出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票（1）銀行匯票（BankersDraft）的出票人和付款人都是銀行。（2）商業(yè)匯票（TradeBill）的出票人是商號(hào)或個(gè)人，付款人可以是商號(hào)、個(gè)人，也可以是銀行。2、按照有無附屬單據(jù)的不同，匯票分為光票和跟單匯票。（1）光票（CleanBill）是不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。（2）跟單匯票（DocumentaryBill）是附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。商業(yè)匯票一般多為跟單匯票。,、按照付款期限的不同，匯票分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。（

3、1）即期匯票(SightBillorDemandDraft)是在提示或見票時(shí)立即付款的匯票。（2）遠(yuǎn)期匯票（TimeBillorUsanceBill）是在一定期限或特定日期付款的匯票。遠(yuǎn)期匯票付款日期的4種記載方法：規(guī)定某一個(gè)特定日期付款人見票后若干天（atdaysaftersight）出票后若干天（atdaysafterdateofdraft）運(yùn)輸單據(jù)日后若干天（atdaysafterB/Ldate）,（三）匯票的使用匯票在流通使用的過程中，一般要經(jīng)過出票、提示、承兌、付款等程序。1、出票（Issue）發(fā)出匯票包括兩個(gè)動(dòng)作：一個(gè)是寫成匯票，即將法定內(nèi)容記載于匯票之上，并在匯票上簽字（todr

4、awadraftandsignit）；另一個(gè)是將匯票交付收款人（todeliverthedrafttopayee）。匯票只有經(jīng)過交付才算完成發(fā)出匯票行為，發(fā)出匯票是票據(jù)的基本行為。出票行為結(jié)束，匯票的各有關(guān)當(dāng)事人都必須依法履行各自的權(quán)利和義務(wù)。,在出票時(shí)，對(duì)受款人通常有三種寫法：（1）限制性抬頭，如“限付公司”，這種抬頭的匯票不能流通轉(zhuǎn)讓，即出票人不愿把債權(quán)債務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)讓到第三者手中。（2）指示性抬頭，如“付公司或其指定人”，這種抬頭的匯票可經(jīng)過背書進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。（3）持票人或來人抬頭，如“付給來人”，“付給持票人”這種抬頭的匯票無須由持票人背書，即可轉(zhuǎn)讓。,2、提示（Presentation）指持

5、票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人看到匯票叫見票。如是即期匯票，付款人見票后立即付款，這樣的提示叫付款提示。如系遠(yuǎn)期匯票，付款人見票后應(yīng)立即對(duì)匯票加以承兌，這樣的提示叫承兌提示，經(jīng)承兌的匯票待到匯票到期時(shí)再進(jìn)行付款提示。遠(yuǎn)期匯票的持有人需要向付款人作兩次提示。,3、承兌（Acceptance）指匯票的付款人或承兌人向持票人清償匯票金額的行為。付款后，付款人及所有票據(jù)債務(wù)人的債務(wù)便被解除。如債務(wù)并未完全了結(jié)，持票人仍需保留票據(jù)，并將未付金額作成拒絕證書，以便行使追蹤權(quán)。,4、付款（Payment）指匯票的付款人或承兌人向持票人清償匯票金額的行為。付款后，付款人及所有票據(jù)債務(wù)人的債務(wù)

6、便被解除。如債務(wù)并未完全了結(jié)，持票人仍需保留票據(jù)，并將未付金額作成拒絕證書，以便行使追蹤權(quán)。,5、背書（Endorsement）是指轉(zhuǎn)讓匯票的手續(xù)。即匯票的持票人（背書人）在匯票的背面簽署自己的名字，有時(shí)還注明受讓人的名稱，并把匯票交給受讓人（被背書人）的行為。背書是以票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人為目的的行為。經(jīng)過背書，票據(jù)權(quán)利即由背書人轉(zhuǎn)移至被背書人，由被背書人取得票據(jù)所有權(quán)。背書人對(duì)票據(jù)所負(fù)的責(zé)任與出票人相同。背書人對(duì)其后手有擔(dān)保票據(jù)被付款人承兌及付款的責(zé)任。,對(duì)于受讓人而言，所有在他以前的背書人和出票人都是它的“前手”,對(duì)于出讓人而言，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手”,前手對(duì)后手負(fù)有擔(dān)保匯

7、票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。常見的匯票背書有三種：（1）限制性背書，即背書人在背書時(shí)寫明“僅付被背書人”或“付給被背書人，不得轉(zhuǎn)讓”等字樣。（2）記名背書，又稱特別背書，是指背書人在背書時(shí)注明將匯票金額“付被背書人或其指定人”，該指定的背書人既可以憑票要求付款，也可以將匯票繼續(xù)轉(zhuǎn)讓。（3）不記名背書，又稱空白背書，是指背書人在背書時(shí)只需簽名，無須記載被背書人名稱。,6、拒付（Dishonour）指匯票在提示時(shí)遭到拒絕付款或拒絕承兌。下列情況都可作拒付處理：到期日不能付款，在到期日持票人要求付款時(shí)，付款明確表示拒付，避而不見使持票人無法做付款提示（拒不見票）；到期日前不能承兌；已做承兌或未作承兌

8、的付款人破產(chǎn)；出票人確破產(chǎn)。7、追索（RightofRecourse）追索權(quán)是指票據(jù)遭到拒付時(shí)，持票人對(duì)其前手（出票人、承兌人、背書人）有請(qǐng)求償還票款及費(fèi)用的權(quán)利。,二、本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。同匯票相比，本票具有以下特征：（1）從性質(zhì)上看，本票是無條件的付款承諾，允諾由自己付款，而不是命令他人付款。（2）本票只有出票人與收款人兩個(gè)基本當(dāng)事人。（3）由于本票的出票人與付款人是同一個(gè)人，所以遠(yuǎn)期本票無須承兌。（4）本票只能開出一張而不是一套。（5）本票的出票人始終是本票的主債務(wù)人。,三、支票支票是指以銀行為付款人的即期匯票。具體來說，

9、支票是銀行存款戶對(duì)銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對(duì)某人或其指定人或執(zhí)票來人即期支付一定金額的無條件書面支付命令。支票的出票人必須是在付款銀行設(shè)有往來存款賬戶的存戶。出票人在簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款，如在向付款銀行提示要求付款而存款不足時(shí)，支票便成為空頭支票。支票只有即期，而沒有遠(yuǎn)期的。,在大多數(shù)國(guó)家，支票可以分為一般支票與劃線支票。一般支票也被稱為未被劃線的支票，支票的持票人既可以通過銀行轉(zhuǎn)帳，也可以憑票在付款行提取現(xiàn)金。劃線支票是在支票正面劃兩道平行線的支票。劃線支票與一般支票不同，劃線支票只能委托銀行代收票款人帳。使用劃線支票的目的是為了在支票遺失或被人冒領(lǐng)時(shí)，還有可能通過銀行代

10、收的線索追回票款。,第二節(jié)匯付與托收支付方式,一、匯付匯付又稱匯款，是指進(jìn)口商將貨款交由銀行匯給出口商，或債務(wù)人（匯款人）通過銀行，使用各種結(jié)算工具將款項(xiàng)支付給債權(quán)人的結(jié)算方式。在匯款方式下，結(jié)算工具的傳送方向與資金的流動(dòng)方向相同，屬于順匯法。,（一）匯款結(jié)算方式基本當(dāng)事人：1、匯款人，即債務(wù)人或付款人；2、匯出銀行，即接受匯款人的委托匯出匯款的銀行，一般為進(jìn)口地銀行；3、匯入銀行，又稱解付銀行，即接受匯出行委托解付匯款給匯款人的銀行，一般為出口地銀行；4、收款人，即受款人或債權(quán)人。,（二）匯付方式1、電匯（T/T）電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用電報(bào)或電傳的方式通知它在收款人所在地的聯(lián)行或代理

11、行，解付一定款項(xiàng)給收款人的匯款方式。電匯方式速度快、費(fèi)用高，因此一般只在金額較大或有急用的情況下才采用。2、信匯（M/T）信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書寄交給匯入行，授權(quán)起解付一定款項(xiàng)給收款人的匯款方式。信匯用信函的形式通知，故費(fèi)用低廉，速度較慢。,3、票匯（D/D）票匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，支付一定款項(xiàng)給收款人的匯款方式。票匯與電匯、信匯的不同之處在于：票匯方式下匯票的傳送一般不通過銀行，而由匯款人自行寄交收款人，收款人收到匯票后主動(dòng)持票到銀行索款；電匯、信匯方式下則是由匯入行通知收款人，讓其通知收款人前來取款；匯票除有限制轉(zhuǎn)讓流通外，

12、還可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，而電報(bào)、信匯委托書則不能。匯票的收款人可以通過背書轉(zhuǎn)讓匯票，到銀行領(lǐng)取匯款的，很可能不是匯票上的受款人本人，而是其他人。,二、托收托收是由債權(quán)人（出口商）簽發(fā)匯票，委托當(dāng)?shù)劂y行通過其在債務(wù)人所在地的聯(lián)行或代理行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。其基本做法是：出口人根據(jù)買賣合同先行發(fā)運(yùn)貨物，然后開出匯票連同有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)委托出口地銀行（托收銀），通過其在進(jìn)口地的分行或代理行（代收行）向進(jìn)口人收取貨款。,（一）托收方式的當(dāng)事人1、委托人，即開出匯票委托銀行向國(guó)外付款人收款的出票人，通常是國(guó)際貿(mào)易中的出口方。2、托收行，即接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行向國(guó)外付款人代為收取款項(xiàng)的銀行。

13、通常為出口地銀行。3、代收行，即接受托收行的委托，代向付款人收款的銀行。通常為進(jìn)口地銀行。,4、付款人，就是匯票的受票人，即國(guó)際貿(mào)易中的進(jìn)口方。5、提示行，是向付款人提示單據(jù)，要求付款的銀行，通常由代收行兼任。除了以上幾個(gè)基本當(dāng)事人外，托收業(yè)務(wù)中還可能遇到“需要時(shí)的代理”。需要時(shí)的代理是委托人在付款人所在地指定的代理人，負(fù)責(zé)在付款人拒付貨款時(shí)，代委托人辦理貨物的存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜，以最大限度地減少委托人的損失。,（二）托收的種類按托收項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，一般將托收分為光票托收和跟單托收。1光票托收指匯票不附帶貨運(yùn)單據(jù)的托收。由于不涉及貨權(quán)的轉(zhuǎn)移或貨物的處理，光票托收的業(yè)

14、務(wù)處理非常簡(jiǎn)單。它主要適用于向進(jìn)口商收取貨款差額、貿(mào)易從屬費(fèi)用等。2跟單托收指匯票附帶有貨運(yùn)單據(jù)的托收。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的托收一般都是跟單托收。在跟單托收業(yè)務(wù)中，按貨運(yùn)單據(jù)與貨款的交付是否同時(shí)進(jìn)行，有付款交單和承兌交單兩種。,（1）付款交單（D/P）是指賣方的交單以買方的付款為條件，也就是說，買方支付貨款后才能向代收行贖取貨運(yùn)單據(jù)，從而獲得貨物所有權(quán)。付款交單又可以分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。,即期付款交單，指單據(jù)寄到進(jìn)口方所在地的代收行后，由代收行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商審單無誤后立即付款贖單。付款交單多指這一類型。遠(yuǎn)期付款交單，指進(jìn)口商見票并審單無誤后，立即承兌匯票，于匯票到期日付款

15、贖單。在匯票到期前，匯票和貨運(yùn)單據(jù)由代收行保管。遠(yuǎn)期付款交單的業(yè)務(wù)流程與即期付款交單大致相同。不同之處在于，此時(shí)出口商出具的是遠(yuǎn)期匯票，故有承兌這一票據(jù)行為的發(fā)生。進(jìn)口商要等票據(jù)到期日付款后方能得到單據(jù)。,在遠(yuǎn)期付款交單的條件下，買方為了抓住有利時(shí)機(jī)，早日提取貨物進(jìn)行轉(zhuǎn)售或使用，可憑借信托收據(jù)（T/R）向代收行借取單據(jù)，先行提貨，等匯票到期日再付款。這是各國(guó)銀行的一種對(duì)進(jìn)口人融資的通常做法。但此業(yè)務(wù)要求進(jìn)口人的資信較好，或由進(jìn)口企業(yè)提供適當(dāng)?shù)膿?dān)保。T/R是進(jìn)口人向代收行借單時(shí)提供的一種書面保證文件，表示愿意以代收行受托人的身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，承認(rèn)貨物的所有權(quán)屬于代收行，貨物售

16、出后所得款項(xiàng)應(yīng)歸銀行，并保證在匯票到期日向代收行付清貨款。憑信托收據(jù)借單是代收行自行決定給予進(jìn)口人的資金融通，并非委托人授權(quán)。,因此，付款交單的性質(zhì)不變，不論進(jìn)口人能否在匯票到期日付款，代收行必須對(duì)委托人承擔(dān)到期付款責(zé)任。倘若委托時(shí)同意代收行可憑付款人出具的信托收據(jù)借單，那么代收行就沒有責(zé)任。倘若進(jìn)口人到時(shí)不付款，其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任就由委托人自負(fù)。這種做法通常被稱為“付款交單憑信托收據(jù)借單（D/PT/R）”。,（2）承兌交單（D/A）是指賣方的交單以買方承兌匯票為條件，也就是說，買方在匯票上履行承兌手續(xù)后，即可從代收行取得貨運(yùn)單據(jù)，憑此提取貨物。等到匯票到期日，買方再付款。雖然遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單雖

17、然都適用于遠(yuǎn)期匯票的托收，但對(duì)進(jìn)口方而言，承兌交單更有利。因?yàn)檫M(jìn)口方只需承兌就能獲得單據(jù)，提取貨物，可以盡早投人生產(chǎn)或銷售。而對(duì)于出口方而言，承兌交單要冒相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槌袃懂吘共坏扔诟犊?，一旦交了單就失去了物?quán)，喪失了約束進(jìn)口商付款的手段。,（三）托收方式的特點(diǎn)1在托收方式下，作為支付工具的匯票由賣方傳遞給買方，與資金的流動(dòng)方向相反，所以托收方式屬于逆匯法。2、托收方式屬于商業(yè)信用。3、托收方式總體上對(duì)買方有利，而對(duì)賣方不利。,（四）托收應(yīng)注意的問題在采用托收方式對(duì)外出口時(shí)，出口商一定要做好以下幾項(xiàng)調(diào)查工作:（1）應(yīng)了解進(jìn)口國(guó)的外匯管制情況及有關(guān)進(jìn)出口貿(mào)易的其他法律規(guī)定。（2）應(yīng)對(duì)進(jìn)口國(guó)的

18、“習(xí)慣做法”或“商業(yè)慣例”有足夠的了解。（3）要了解進(jìn)口方的資信狀況、經(jīng)營(yíng)能力與經(jīng)營(yíng)作風(fēng)。（4）出應(yīng)盡量采取付款交單的交單方式。（5）出口合同應(yīng)盡量爭(zhēng)取按CIF或CIP條件成交，自辦保險(xiǎn)。（6）可向保險(xiǎn)公司投保出口信用險(xiǎn)。（7）可以通過國(guó)際保理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。,第三節(jié)信用證支付方式,一、信用證的定義、主要內(nèi)容和開立形式（一）信用證的定義信用證（LetterofCredit，簡(jiǎn)稱L/C）是銀行（開證行）根據(jù)買方（開證申請(qǐng)人）的要求和指示，或是自己主動(dòng)，向賣方（受益人）開出的，在一定金額內(nèi)、在規(guī)定期限里，憑規(guī)定單據(jù)付款的書面承諾。,（二）信用證的主要內(nèi)容1、對(duì)信用證自身的說明：信用證的種類、性質(zhì)、編

19、號(hào)、金額、開證日期、有效期及到期地點(diǎn)、當(dāng)事人的名稱和地址、使用本信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓等；2、對(duì)匯票的說明：出票人、付款人、期限以及金款等；3、對(duì)貨物的說明：名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸標(biāo)志、單價(jià)等；,4、對(duì)運(yùn)輸?shù)恼f明：包括運(yùn)輸方式、裝運(yùn)期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)費(fèi)應(yīng)否預(yù)付，可否分批裝運(yùn)和中途轉(zhuǎn)運(yùn)等；5、對(duì)單據(jù)的說明：?jiǎn)螕?jù)的種類、名稱、內(nèi)容和份數(shù)等；說明要求提交的單據(jù)種類、份數(shù)、內(nèi)容要求等，基本單據(jù)包括：商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單；其他單據(jù)有：檢驗(yàn)證書、產(chǎn)地證、裝箱單或重量單等。6、其他規(guī)定：對(duì)交單期的說明。銀行費(fèi)用的說明。對(duì)議付行寄單方式、議付背書和索償方法的指示。,（三）信用證的開立形式

20、1、信開。是指開證銀行將特定信用證的各項(xiàng)內(nèi)容打印在本銀行已印就的、固定格式的空白信用證上，然后以航空郵寄的方式傳遞給通知行。2、電開。是指開證銀行以電報(bào)、電傳、SWIFT等電訊手段將特定信用證的各項(xiàng)內(nèi)容傳遞給通知行。在具體操作時(shí)，電開信用證可以分為以下幾種：,（1）簡(jiǎn)電開。即開證行只以電訊手段將信用證的主要內(nèi)容傳遞給通知行，然后將包括各項(xiàng)詳細(xì)內(nèi)容的信用證航空郵寄給通知行。（2）全電開。是指開證行將特定信用證的全部?jī)?nèi)容以電訊方式傳遞給通知行，信用證的內(nèi)容完整，有法律效力。（3）SWIFT信用證。SWIFT是“全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)”的簡(jiǎn)稱，該組織成立于1973年，設(shè)有自動(dòng)化的國(guó)際金融電訊網(wǎng)，供成員

21、銀行進(jìn)行外匯、證券交易或辦理托收、信用證業(yè)務(wù),二、信用證方式的特點(diǎn)（一）信用證方式屬于銀行信用。（二）信用證是一種自足文件，不依附于貿(mào)易合同而獨(dú)立存在。（三）信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)而不是貨物。,三、信用證方式的當(dāng)事人1、開證申請(qǐng)人（Applicant）。向開證銀行申請(qǐng)開立信用證的人，一般是進(jìn)口人。在信用證中又稱開證人（Opener）。2、開證行（OpeningBank,Issuingbank）。接受開證申請(qǐng)人的委托，開立信用證的銀行，它承擔(dān)按信用證規(guī)定條件保證付款的責(zé)任。開證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。,3、通知行（AdvisingBank）。受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信

22、用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其它義務(wù)。通知行是出口人所在地的銀行。4、受益人（Beneficiary）。信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，一般為出口人。5、議付行（NegotiatingBank）。愿意買入或貼現(xiàn)受益人交來跟單匯票和單據(jù)的銀行。,6、付款銀行或稱代付行（PayingBank）。一般為開證行，也可以是開證行所指定的銀行。無論匯票的付款人是誰，開證行必須對(duì)提交的符合信用證要求的單據(jù)的出口人履行付款的責(zé)任。7、保兌行（ConfirmingBank）。應(yīng)開證行或受益人的請(qǐng)求在信用證上加批保證兌付的銀行，它和開證行處于相同的地位，即對(duì)于匯票（有時(shí)無匯票）承擔(dān)不可撤消的付款責(zé)任。,8、償付行（Re

23、imbursementBank），又稱清算銀行（ClearingBank）。接受開證銀行在信用證中委托代開證行償還墊款的第三國(guó)銀行。9、受讓人（Transferee），又稱第二受益人（SecondBeneficiary）。接受第一受益人轉(zhuǎn)讓，有權(quán)使用該信用證的人。,四、信用證支付方式的一般業(yè)務(wù)程序信用證結(jié)算方式的一般業(yè)務(wù)流程如下圖：,第一，進(jìn)口人向當(dāng)?shù)劂y行提交開證申請(qǐng)書，同時(shí)交納押金或其它保證，要求開證行開出以出口人為受益人的信用證；第二，開證行根據(jù)申請(qǐng)內(nèi)容，向受益人（出口人）開出信用證，并寄交受益人（出口人）所在地的通知行。第三，通知行核對(duì)印鑒或密押無誤后，將信用證寄交給受益人。第四，受益人

24、審核信用證與合同相符合后，按照信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊信用證要求的各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開具匯票，在信用證有效期內(nèi)，寄交議付行議付。,第五，議付行按照信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給受益人。第六，議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行（或其指定的付款行）索償?；蜃h付行將匯票和單據(jù)寄交開證行或其指定的付款行索償；第七，開證行（或其指定的付款行）核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。開證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口人付款贖單；第八，開證人審單無誤后，付清貨款；第九，開證行收款后，將單據(jù)交給開證人，開證人憑以向承運(yùn)人提貨。,五、信用證的種類（一）可撤銷信用證和不可撤銷信用證1、可撤

25、銷信用證(RevocableL/C)。是指開證行對(duì)其所開出的、在有效期內(nèi)可以不經(jīng)過受益人和其他當(dāng)事人同意，也可在不必事先通知受益人的情況下，有權(quán)隨時(shí)作出修改或撤銷的信用證。凡使用這種信用證，也應(yīng)在該證上注明“可撤銷”(Revocable)的字樣，或載有開證行有權(quán)隨時(shí)修改或撤銷的文句。UCP500規(guī)定，如信用證中無表明“不可撤銷”或“可撤銷”的信用證，應(yīng)視為不可撤銷信用證。,2、不可撤銷信用證(IrrevocableL/C)是指信用證一經(jīng)開出、在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開證行不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供有關(guān)單據(jù)，開證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。,（二）

26、保兌信用證和不保兌信用證1、保兌信用證（ConfirmedL/C）。是指由另一家銀行即保兌行（通常是通知行，也可是其他第三者銀行）對(duì)開證行開立的不可撤銷信用證加負(fù)保證兌付責(zé)任的信用證，從而使該信用證具有了開證行與保兌行雙重的付款保證。2、不保兌信用證（UnconfirmedL/C）。是指未經(jīng)另一家銀行加以保兌的信用證，由開證行單獨(dú)負(fù)責(zé)付款保證責(zé)任。,（三）即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和預(yù)支信用證1、即期信用證（SightCredit）。是指開證行或付款行在收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)后，要立即履行付款責(zé)任。即期信用證下，受益人一般不需要開立匯票，開證行或付款行只憑全套合格的貨運(yùn)單據(jù)付款。2、遠(yuǎn)期信用證（

27、UsanceL/C）。是指開證行或付款行收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)時(shí)不立即付款，而是在規(guī)定期限到來時(shí)才付款的信用證。這種信用證下，賣方先交單、后收款，實(shí)際上是為買方提供了資金融通的便利。常見的遠(yuǎn)期信用證有：,（1）銀行承兌遠(yuǎn)期信用證。是指由某一銀行承兌的信用證，即當(dāng)受益人向指定銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定銀行即行承兌，并于匯票到期日履行付款。（2）延期付款信用證。是指開證行在信用證中規(guī)定，將在貨物裝船后或開證行見單后若干天付款，而不需要賣方開出匯票的信用證。,（3）假遠(yuǎn)期信用證。是指買賣雙方簽訂的貿(mào)易合同原規(guī)定為即期付款，但來證要求出口人開立遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)在來證上又說明該遠(yuǎn)期匯票可即期付款，由

28、付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)費(fèi)用和延遲期付款利息由開證人負(fù)擔(dān)的信用證。進(jìn)口人所以愿意使用假遠(yuǎn)期信用證，是因?yàn)椋浩湟?，他可以利用貼現(xiàn)市場(chǎng)或國(guó)外銀行資金以解決資金周轉(zhuǎn)不足的困難；其二是擺脫進(jìn)口國(guó)外匯管制法令的限制。,3、預(yù)支信用證（AnticipatoryL/C）。是指開證行在信用證中規(guī)定，出口商可以在貨物裝運(yùn)前開出以開證行為付款人的光票，由議付行買下后向開證行索償；開證行也可以在信用證中授權(quán)墊款行在受益人交單前就可以向其墊付全部或部分貨款，同時(shí)說明利息要收回，受益人在交單議付時(shí)只能取得扣除墊款本息后的金額。如果受益人到期不能交單，開證行保證償還墊款行墊款的本息。,（四）付款信用證、承兌信用證和議付信用

29、證1、付款信用證。是指受益人向信用證指定的付款行提交規(guī)定的單據(jù)時(shí)，銀行就是付款。付款信用證一般不要求匯票，同時(shí)受益人也不能向付款行以外的其他銀行交單議付。2、承兌信用證。是指由某一銀行承兌遠(yuǎn)期匯票的信用證，被指定的承兌行一般是通知行。3、議付信用證。是開證行允許受益人向某一銀行交單議付的信用證，一般都注明“議付兌現(xiàn)”的字樣。,（五）可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證1、可轉(zhuǎn)讓信用證。是指受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)或兩個(gè)以上的第三者（即第二受益人）使用的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證上必須注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次；如信用證不禁止分批裝運(yùn)，在總和不得超過信用證金額的前提下，

30、可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，該轉(zhuǎn)讓的總和將被認(rèn)為只構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。,可轉(zhuǎn)讓信用證的受益人一般是中間商，第二受益人則是實(shí)際供貨商。分別將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際出口人辦理裝運(yùn)交貨，以便從中賺取差價(jià)和利潤(rùn)。信用證的轉(zhuǎn)讓并不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓，如第二受益人不能按時(shí)交貨或單據(jù)有問題，第一受益人仍要負(fù)買賣合同中的賣方責(zé)任。2、不可轉(zhuǎn)讓信用證。是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。凡可轉(zhuǎn)讓信用證，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，如未注明，則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。,（六）對(duì)背信用證又稱背對(duì)背信用證，是適應(yīng)中間商經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的需要而產(chǎn)生的一種信用證。它是指出口人（中間商）收到進(jìn)口人開來的信用證（稱為母證）后，

31、要求該證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容近似的新證（稱為子證）給另一受益人（實(shí)際供貨人）。這另開的新證就是對(duì)背信用證。對(duì)背信用證的開立銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對(duì)背信用證是獨(dú)立于原證的新的信用證，第二開證行對(duì)供貨人要承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，信用證的表面也不注明“對(duì)背信用證”字樣。,（七）循環(huán)信用證是指信用證被受益人全部或部分使用后，又恢復(fù)到原金額，再被受益人繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的使用次數(shù)或累計(jì)總金額為止的信用證。它與一般信用證的不同之處在于它可以多次循環(huán)使用，而一般信用證在使用后告失效。循環(huán)信用證主要是用于長(zhǎng)期或較長(zhǎng)期內(nèi)分批交貨的供貨合同。使用這種信用證，買方可節(jié)省開證押金

32、和逐單開證的手續(xù)及費(fèi)用，賣方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于買賣雙方業(yè)務(wù)的開展。,循環(huán)信用證可以分為按時(shí)間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種：1、按時(shí)間循環(huán)信用證。是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定金額的信用證。2、按金額循環(huán)信用證。是指受益人按信用證規(guī)定金額議付后，仍恢復(fù)原金額再繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的循環(huán)次數(shù)或總金額為止。在該項(xiàng)下，恢復(fù)到原金額的做法有3種：,第一，自動(dòng)式循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，無需等待開證行通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可再次使用。第二，半自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，需等待若干天，若在此期間開證行未發(fā)出停止循環(huán)使用的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可繼續(xù)

33、使用。第三，非自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，必須等待開證行的通知到達(dá)后，方能恢復(fù)到原金額，繼續(xù)使用。,（八）對(duì)開信用證是指在對(duì)銷貿(mào)易中交易雙方分別向各自的銀行申請(qǐng)開立的，以對(duì)方為受益人的信用證，它經(jīng)常出現(xiàn)在來料加工、來件裝配、補(bǔ)償貿(mào)易及一般的易貨貿(mào)易中。,第四節(jié)銀行保函與備用信用證,一、銀行保函的概念及當(dāng)事人（一）銀行保函的概念銀行保函（bankersletterofguarantee，簡(jiǎn)寫為L(zhǎng)/G）又稱銀行保證書，是指銀行應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方（受益人）開立的，擔(dān)保申請(qǐng)人一定履行某種義務(wù)，并在申請(qǐng)人未能按規(guī)定履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保行代其支付一定金額、或做出一定經(jīng)濟(jì)賠償?shù)囊环N書面

34、信用擔(dān)保憑證。,在使用保函時(shí)，按索償條件不同，通?？煞譃閮煞N：一是見索即付保函，又稱無條件保函，即是指保證人在受益人第一次索償時(shí)，就必須按保函所規(guī)定的條件支付款項(xiàng)，所以，見索即付保函的保證人承擔(dān)的是第一性的、直接的付款責(zé)任。銀行保證書大多屬于見索即付的保證書。二是有條件保函，即指保證人對(duì)受益人承擔(dān)付款責(zé)任是有條件的，只有在符合保函條件的前提下，保證人才承擔(dān)付款責(zé)任。這種保函的保證人承擔(dān)的是第二性的，附屬的付款責(zé)任。,（二）銀行保證書的當(dāng)事人1、委托人：申請(qǐng)人，要求開立銀行保證書的一方。2、受益人：收到保證書并憑以向銀行索償?shù)囊环健?、保證人：擔(dān)保人，保證書的開立人。4、通知行：根據(jù)開立保證書的

35、銀行的要求，將保函通知給受益人的銀行。5、保兌行：在保證書上加以保兌的銀行，受益人可得到雙重保證。6、轉(zhuǎn)開行：指接受擔(dān)保銀行的要求，向受益人開出保函的銀行。發(fā)生賠付時(shí)，受益人只能向轉(zhuǎn)開行要求賠付。,二、銀行保函的種類銀行保函按其用途不同可分為多種，常用的有投票保函、履約保函和還款保函等三種：（一）投標(biāo)保函是銀行(保證人)根據(jù)投標(biāo)人(委托人)的申請(qǐng)而向招標(biāo)人(受益人)開立的保證函，保證投標(biāo)人在開標(biāo)前不中途撤銷投標(biāo)或片面修改投標(biāo)條件，中標(biāo)后不拒絕簽約、不拒絕交付履約保證金；否則，銀行負(fù)責(zé)賠償招標(biāo)人的損失。,（二）履約保函是銀行(保證人)根據(jù)貨物買賣、勞務(wù)合作或其他經(jīng)濟(jì)合同的一方當(dāng)事人(委托人)的申請(qǐng)向合同的另一方當(dāng)事人(受益人)開立的保證函，保證委托人擔(dān)負(fù)付款、簽約和履約之責(zé)，否則擔(dān)