1、 Excel高級財會應(yīng)用Excel 高級財會應(yīng)用 課 程：Excel 高級財會應(yīng)用 授課老師：陳 士 成 老師 學(xué) 生：王璐 學(xué) 號： 220140912570 目錄1.主要內(nèi)容32.數(shù)據(jù)透視表33.資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)計43.1.設(shè)計資產(chǎn)負(fù)債表模板43.2.設(shè)計公式44.利潤表設(shè)計184.1.設(shè)計利潤表模板184.2.公式設(shè)計184.3.格式調(diào)整195.折舊計算195.1直線法195.2年數(shù)總和法195.3雙倍余額遞減法205.4當(dāng)期折舊的計提211. 主要內(nèi)容根據(jù)課堂學(xué)習(xí)的內(nèi)容，選取了兩個方面來進(jìn)行excel的制作，包括帳表的的制作和固定資產(chǎn)折舊的處理，在帳表制作的時候，制作了數(shù)據(jù)透視表、資產(chǎn)負(fù)債

2、表、利潤表、財務(wù)比率分析和杜邦分析。對于固定資產(chǎn)折舊的制作，主要針對不同折舊方法，按照一般財務(wù)規(guī)律，制作了固定資產(chǎn)的折舊表，在此基礎(chǔ)上，能夠讓我對excel財務(wù)處理有更深的了解。2. 數(shù)據(jù)透視表根據(jù)老師提供的會計記賬憑證為數(shù)據(jù)源進(jìn)行整理數(shù)據(jù)。具體步驟：1) 全選財務(wù)記賬憑證數(shù)據(jù)2) 插入“數(shù)據(jù)透視表”，創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表，按日期、科目編號、貸方、借方字段及順序選擇。3）按“年”“月”分組 選中透視表，在“數(shù)據(jù)透視表表工具”菜單中選“選項”“分組”中“將字段分組”，同時選“年”和“月”。4）設(shè)置數(shù)組變量： 根據(jù)數(shù)據(jù)透視表的月份分類，在G列列出012，分別代表不同年份的不同月份。同時將該列命名為年月為

3、“C5C335”設(shè)置數(shù)組變量“科目編號”為“D5D335”設(shè)置數(shù)組變量“借”為“E5E335”設(shè)置數(shù)組變量“貸”3. 資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)計3.1. 設(shè)計資產(chǎn)負(fù)債表模板此資產(chǎn)負(fù)債表編制日期為2010年和2011年。按照我國一般財務(wù)報告中資產(chǎn)負(fù)債表標(biāo)準(zhǔn)格式編制，同時進(jìn)行豐富，不僅包括了年初數(shù)和期末數(shù)，還包括了月初數(shù)和月余數(shù)。年初數(shù)為每年的1月1日，期末數(shù)為每年的12月31日。滾動條按照年度改變編制時間。數(shù)據(jù)透視表中的數(shù)據(jù)是記賬憑證庫中每月各科目的發(fā)生額和對應(yīng)余額（借、貸相減）。而記賬憑證庫中只記錄了13個月（2010年12月-2011年12月）的數(shù)據(jù)，而每月在報表中各科（利潤表中的項目）都對應(yīng)有年初數(shù)、

4、月初數(shù)、月余數(shù)（當(dāng)月余額）和期末數(shù)。所以編制報表時，每個行數(shù)據(jù)都要進(jìn)行核算：對于2010年12月，是初始建賬，所以年初數(shù)和月初數(shù)都是空（沒有數(shù)據(jù)）；而月余數(shù)和期末數(shù)都是當(dāng)月的科目余額，因此每行都按“資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)系”中所述的關(guān)系進(jìn)行核算。另外，該月的利潤表全為空（因為是建賬月沒有經(jīng)營）；對于2011年每月的報表，每行的年初數(shù)，都是2010年12月的月余數(shù)，月初數(shù)是該月前一個月的月余數(shù)（前一個月以前的所有月份的總余額），月余數(shù)是按“資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)系”中所述的關(guān)系進(jìn)行核的余額值，期末數(shù)是該月以前的有月份的總余額。3.2. 設(shè)計公式如：“貨幣資金”，“資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)系”中描述的關(guān)系是，貨幣資金=101現(xiàn)金

5、 +102銀行存款（借-貸），也就是說一行對應(yīng)了兩個科目（102和102）的數(shù)據(jù)，并且都是要核算其借貸方余額。所以就有以下核算方法。一、（01）貨幣資金（1）10年12月的年初數(shù)為0，11年各月的年初數(shù)就是10年12月的當(dāng)月余額。年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,101)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,101)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,102)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,102)；（2）10年12月的月初數(shù)為0，11個各月的年初數(shù)就是10年12月至當(dāng)月前的月余額之和。月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,

6、&$G$2,科目編號,101)-SUMIFS(貸,年月, &$G$2,科目編號,101)+SUMIFS(借,年月, &$G$2,科目編號,102)-SUMIFS(貸,年月, &$G$2,科目編號,102)；（3）所有月份的月余數(shù)都取當(dāng)月的月余數(shù)。月余數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,101)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,101)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,102)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,102),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,101)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,101)+SUMIFS(

7、借,年月,= &$G$2,科目編號,102)-SUMIFS(貸,年月,=& $G$2,科目編號,102)；（4）10年12月的期末數(shù)為該月的月余數(shù)，11年各月的期末數(shù)就是10年12月至當(dāng)月的月余額之和。期末數(shù)=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,101)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,101)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,102)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,102),SUMIFS(借,年月,= &$G$2,科目編號,101)-SUMIFS(貸,年月,= &$G$2,科目編號,101)+SUMIFS(借,年月,= &$G$2,科目編號,102

8、)-SUMIFS(貸,年月,= &$G$2,科目編號,102)。二、（06）應(yīng)收入賬款年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,113)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,113)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,113)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,113)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,113)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,113),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,113)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,113)

9、；期末數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,113)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,113),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,113)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,113)。三、（07）其它應(yīng)收款年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,119)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,119)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,119)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,119)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,

10、科目編號,119)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,119),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,119)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,119)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,119)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,119),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,119)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,119)。四、（08）預(yù)付賬款年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,115)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,115)；月初數(shù)：=IF($E$2

11、=10,SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,115)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,115)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,115)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,115),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,115)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,115)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,115)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,115),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,115)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,1

12、15)。五、（12）存貨年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,123)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,129)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,129)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,137)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,137)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,401)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,401)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,123)+SUMIFS(借

13、,年月,&$G$2,科目編號,129)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,129)+SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,137)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,137)+SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,401)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,401)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,123)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,129)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,129)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,137)-SUMI

14、FS(貸,年月,0,科目編號,137)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,401)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,401),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,123)+SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,129)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,129)+SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,137)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,137)+SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,401)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,401)；

15、期末數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,123)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,129)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,129)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,137)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,137)+SUMIFS(借,年月,0,科目編號,401)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,401),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,123)+SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,129)-SUMIF

16、S(貸,年月,=&$G$2,科目編號,129)+SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,137)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,137)+SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,401)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,401)。六、（13）其中：原材料年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,123)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,123)；月余數(shù)：=IF($E$2

17、=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,123),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,123)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,123),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,123)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,123)。 七、（14）產(chǎn)成品（存貨商品）年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,137)-SUMIFS(貸,年月,

18、0,科目編號,137)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,137)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,137)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,137)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,137),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,137)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,137)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,137)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,137),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,137)-S

19、UMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,137)。 八、（15）待攤費(fèi)用年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,139)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,139)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,139)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,139)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,139)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,139),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,139)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,139)；期末數(shù)

20、：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,139)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,139),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,139)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,139)。 九、（19）流動資產(chǎn)合計年初數(shù)：=IF($E$2=10,C4+C5+C6+C7+C8+C11)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,D4+D5+D6+D7+D8+D11)；月余數(shù)：=E4+E5+E6+E7+E8+E11；期末數(shù)：=F4+F5+F6+F7+F8+F11。十、（25）固定資產(chǎn)原值年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,1

21、61)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,161)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,161)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,161)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,161)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,161),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,161)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,161)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,161)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,161),SUMIFS(借,年月,=&

22、$G$2,科目編號,161)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,161)。 十一、（26）減：累計折舊年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,165)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,165)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,165)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,165)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,165)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,165),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,165)-SUMIF

23、S(貸,年月,=&$G$2,科目編號,165)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,165)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,165),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,165)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,165)。十二、（29）固定資產(chǎn)凈值年初數(shù)：=IF($E$2=10,C14-C15)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,D14-D15)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,E14-F15)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,E14-F15)。十三、（34）固定資產(chǎn)合計年初數(shù)：=IF($E$2=10,C14-C15)

24、；月初數(shù)：=IF($E$2=10,D14-D15)；月余數(shù)：=E14-E15；期末數(shù)：=F14-F15。十四、（35）無形資產(chǎn)年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,171)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,171)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,171)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,171)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,171)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,171),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,171)-SUMIFS(貸

25、,年月,=&$G$2,科目編號,171)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,171)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,171),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,171)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,171)。十五、（42）無形及其他資產(chǎn)合計年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,171)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,171)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,171)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,171)；月余數(shù)：=

26、IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,171)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,171),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,171)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,171)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,SUMIFS(借,年月,0,科目編號,171)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,171),SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,171)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,171)。十六、（44）資產(chǎn)總計年初數(shù)：=IF($E$2=10,C12+C19+C22)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,D12+D

27、19+D22)；月余數(shù)：=E12+E19+E22；期末數(shù)：=F12+F19+F22。十七、（45）短期借款年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,201)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,201)； 月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,201)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,201)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,201)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,201),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,201)-SUMIFS(貸,

28、年月,=&$G$2,科目編號,201)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,201)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,201),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,201)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,201)。十八、（47）應(yīng)付賬款年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,203)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,203)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,203)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,203)；月余數(shù)

29、：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,203)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,203),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,203)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,203)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,203)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,203),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,203)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,203)。十九、（48）預(yù)收賬款年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,204

30、)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,204)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,204)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,204)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,204)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,204),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,204)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,204)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,204)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,204),-(SUMIFS

31、(借,年月,=&$G$2,科目編號,204)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,204)。二十、（49）應(yīng)付工資年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,211)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,211)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,211)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,211) ；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,211)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,211),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,211)

32、-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,211)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,211)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,211),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,211)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,211)二十一、（50）應(yīng)付福利費(fèi)年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,214)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,214)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,214)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目

33、編號,214)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,214)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,214),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,214)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,214)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,214)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,214),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,214)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,214)。二十二、（51）應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤）年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMI

34、FS(借,年月,0,科目編號,223)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,223)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,223)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,223)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,223)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,223),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,223)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,223)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,223)-SUMIFS(貸,年月,0,

35、科目編號,223),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,223)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,223)。二十三、（53）應(yīng)交稅金年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,221)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,221)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,221)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,221)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,221)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,221),-(SUMIFS(借,年

36、月,=&$G$2,科目編號,221)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,221)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,221)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,221),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,221)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,221)。二十四、（54）其他應(yīng)交款年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,229)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,229)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,229)-S

37、UMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,229)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,229)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,229),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,229)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,229)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,229)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,229),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,229)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,229)。二十五、（55）其他應(yīng)付款年初數(shù)：=IF(

38、$E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,209)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,209)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,209)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,209)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,209)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,209),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,209)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,209)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,209)-

39、SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,209),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,209)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,209)。二十六、（56）預(yù)提費(fèi)用年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,231)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,231)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,231)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,231)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,231)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,231

40、),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,231)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,231)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,231)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,231),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,231)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,231)。二十七、（61）流動負(fù)債合計年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUM(J4:J13)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUM(K4:K13)；月余數(shù)：=SUM(L4:L13)；期末數(shù)：=SUM(M4:M13)。二十八、（65）

41、專項應(yīng)付款年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,272)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,272)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,272)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,272)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,272)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,272),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,272)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,272)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月

42、,0,科目編號,272)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,272),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,272)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,272)。二十九、（68）長期負(fù)債合計年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,272)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,272)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,272)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,272)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,272)-SUMIFS(

43、貸,年月,0,科目編號,272),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,272)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,272)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,272)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,272),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,272)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,272)。三十、（70）負(fù)債合計年初數(shù)：=IF($E$2=10,J14+J16)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,K14+K16)；月余數(shù)：=L14+L16；期末數(shù)：=M14+M16。三十一、（72）實收

44、資本（股本）年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,301)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,301)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,301)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,301)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,301)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,301),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,301)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,301)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年

45、月,0,科目編號,301)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,301),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,301)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,301)。三十二、（80）資本公積年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,311)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,311)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,311)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,311)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,311)-SUMIFS(貸

46、,年月,0,科目編號,311),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,311)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,311)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,311)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,311),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,311)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,311)。三十三、（81）盈余公積年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,313)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,313)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SU

47、MIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,313)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,313)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,313)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,313),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,313)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,313)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,313)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,313),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,313)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號

48、,313)。三十四、（84）未分配利潤年初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,322)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,322)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,&$G$2,科目編號,322)-SUMIFS(貸,年月,&$G$2,科目編號,322)；月余數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,322)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,322),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,322)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,322)；期末數(shù)：=IF($E$2=10,-(SUMIFS(借,年月,0,科目編號,322)-SUMIFS(貸,年月,0,科目編號,322),-(SUMIFS(借,年月,=&$G$2,科目編號,322)-SUMIFS(貸,年月,=&$G$2,科目編號,322)。三十五、（87）所有者權(quán)益合計年初數(shù)：=IF($E$2=10,SUM(J19:J22)；月初數(shù)：=IF($E$2=10,SUM(K19:K22)；月余數(shù)：=SUM(L19:L22)；期末數(shù)：=SUM(