1、一、單項(xiàng)選擇題 1貨幣計(jì)量是在會(huì)計(jì)核算中以貨幣作為計(jì)量單位，以計(jì)算反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。其假定 （ B ）。 A.幣值變動(dòng)會(huì)計(jì)賬務(wù)隨之調(diào)整 B.幣值不變 C.幣種不變 D.按現(xiàn)值記賬 2.融資租賃資產(chǎn)的所有權(quán)不屬于承租人，但承租人卻作為資產(chǎn)核算，其依據(jù)的會(huì)計(jì)原則 是（ D ）。 A.謹(jǐn)慎性原則 B.重要性原則 C.真實(shí)性原則 D.實(shí)質(zhì)重于形式原則 3會(huì)計(jì)期末，應(yīng)當(dāng)按照成本與可收回金額孰低法對(duì)于各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，這是依據(jù)于 （ D ）會(huì)計(jì)原則。 A.重要性 B.可比性 C.及時(shí)性 D.謹(jǐn)慎性 4.下列各項(xiàng)，屬于金融企業(yè)資產(chǎn)的是( C )。 A拆入資金 B.吸收存款 存放中央銀行準(zhǔn)備金 D.實(shí)收資本

2、5.下列應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債的是( D )。 A.一項(xiàng)訴訟中，本銀行為被告 B.一項(xiàng)訴訟中，本行為原告 C.承兌商業(yè)匯票 D.發(fā)行金融債券 6.客戶以現(xiàn)金存入某商業(yè)銀行，表明某商業(yè)銀行（ A ）；客戶支取現(xiàn)金時(shí)，表明商 業(yè)銀行（ B ）。 A資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加 B資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少 C資產(chǎn)增加，負(fù)債減少 D負(fù)債增加，資產(chǎn)減少 7.下列科目中，不屬于金融企業(yè)負(fù)債科目的是( A )。 A.存放中央銀行準(zhǔn)備金 B.單位活期存款 C.活期儲(chǔ)蓄存款 D.定期儲(chǔ)蓄存款 8( C )是反映當(dāng)天全部業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的重要工具和軋平當(dāng)天全部賬務(wù)的會(huì)計(jì)報(bào)表。 A.科目日結(jié)單 B.總賬 C.日計(jì)表 D.余額表 9.需要根據(jù)期

3、末科目總賬的余額方向確定其資金性質(zhì)的會(huì)計(jì)科目是( C )。 A.資產(chǎn)類 B.負(fù)債類 C.資產(chǎn)負(fù)債共同類 D.所有者權(quán)益類 10.用以反映債權(quán)債務(wù)或權(quán)利責(zé)任已經(jīng)形成，但尚未涉及資金增減變化的會(huì)計(jì)事項(xiàng)以及保 管債券、單證等事項(xiàng)的是( B )。 A.表內(nèi)科目 B.表外科目 C.資產(chǎn)科目 D.負(fù)債科目 11.借記“存放中央銀行準(zhǔn)備金”為( B )。 A.負(fù)債的增加 B.資產(chǎn)的增加 C.負(fù)債的減少 D.資產(chǎn)的減少 12.計(jì)息余額表的填制依據(jù)是各計(jì)息科目分戶賬，每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)分戶賬最后余額填 列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶，(B )。 A.根據(jù)期初余額填列根據(jù)上一日的最后余額填列 C.當(dāng)日無余額根據(jù)上一日借貸

4、方發(fā)生額軋差填列 13存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是（A ）。 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時(shí)存款賬戶 D.專用存款賬戶 14. 存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立 的銀行結(jié)算賬戶，是（ B ）。 A.基本存款賬戶 B 一般存款賬戶 C.臨時(shí)存款賬戶 D專用存款賬戶 15存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取通過（ A ）辦理。 A基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶 C臨時(shí)存款賬戶 D專用存款賬戶 16單位定期存款的金額起點(diǎn)為（ B ）。 A. 5 000 元 B. 1 萬元 C. 5 萬元 D. 10 萬元 17華聯(lián)超市本

5、計(jì)息期貸款計(jì)息積數(shù) 99 088 725 元，本月一筆轉(zhuǎn)賬借方傳票 30 000 元 記賬串戶，應(yīng)借記華聯(lián)超市貸款戶，而錯(cuò)誤地借記華聯(lián)商廈貸款戶，本月 6 日發(fā)生錯(cuò)賬， 12 日發(fā)現(xiàn)并更正。計(jì)算累計(jì)計(jì)息積數(shù)時(shí),華聯(lián)超市貸款戶的累計(jì)計(jì)息積數(shù)應(yīng)（ A ）。 A調(diào)增 180 000 元 B調(diào)減 180 000 元 C 調(diào)增 210 000 元 D調(diào)減 210 000 元 18. 一筆單位定期存款，金額 100 000 元，2004 年 3 月 10 日存入，定期 l 年，存入 時(shí) l 年期存款利率 1.98 % ，活期存款利率 0.72 。該單位于 2005 年 3 月 20 日支取 該筆存款本息，

6、2004 年 10 月 29 日 1 年期存款利率調(diào)整為 2.25 % ，利息計(jì)算時(shí) （ D ）。 A. 存期內(nèi)分段計(jì)息，過期部分利率 0.72 % B存期內(nèi)利率 1.98 % ，過期部分利率 2.25 % . C存期內(nèi)利率 2.25 % ，過期部分利率 0.72 % . D存期內(nèi)利率 1.98 % ，過期部分的利率 0.72 % . 19.活期儲(chǔ)蓄存款定期結(jié)息，計(jì)息按（ D ）計(jì)算。 A存入日掛牌公告活期利率 B支取時(shí)掛牌公告活期利率 C 當(dāng)年 1 月 l 日掛牌公告活期利率 D 結(jié)息日掛牌公告活期利率 20.2005 年 6 月 8 日某儲(chǔ)戶持身份證和 2003 年 5 月 20 日存入的

7、整存整取 3 年期的 存單一張，要求全部支取本息，存款金額 5 000 元，存入時(shí) 3 年期存款利率 2.52 % ， 活期存款利率 0.72% 。2004 年 10 月 29 日 3 年期存款利率調(diào)整為 3.24 % , 2 年期存 款利率為 2.70 % ，活期存款利率 0.72%。該筆儲(chǔ)蓄存款（D ）計(jì)算利息。 A按 2.52 % B按 3.24 % C按 2.70 % D按 0.72 % 21單位活期存款結(jié)息日為（ A ） A 每季末月 20 日 B 每年 6 月 30 日 C 每季末月 30 日 D 每年 6 月 20 日 22個(gè)人活期存款的計(jì)息時(shí)間是 ( B ) 。 A 上年 7

8、月 1 日至本年 6 月 30 日 B 上季末月 21 日至本季末月 20 日 C 上季末月 20 日至本季末月 21 日 D 上年 6 月 20 日至本年 6 月 21 日 23.以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是( C )。 A.保征貸款 B.擔(dān)保貸款 C.抵押貸款 D.質(zhì)押貸款 24.某商業(yè)銀行年末“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶的期末余額為貸方 1 000 元，各類貸款的余額合 計(jì)為 7 600 000 元，其中關(guān)注類 400 000 元，次級(jí)類 200 000 元，可疑類 100 000 元， 無損失類貸款，應(yīng)計(jì)提貸款準(zhǔn)備金( D )。 分析:400 000*2%+200000*25%

9、+100000*50%=108000-1000 A108 000 B105 000 C102 100 D107 000 25.中期貸款展期期限不得超過( B )。 A.原貸款期限 B.原貸款期限的一半 C.1 年 D.3 年 26.下列不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款有( D )。 A.抵押貸款 B.質(zhì)押貸款 C.保證貸款 D.委托貸款 27.從凈利潤(rùn)中計(jì)提，作為利潤(rùn)分配提取的準(zhǔn)備金是( A )。 A.一般準(zhǔn)備 B.專項(xiàng)準(zhǔn)備 C.特種準(zhǔn)備 D.二級(jí)準(zhǔn)備 28華潤(rùn)公司 3 月 15 日提交銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，該匯票出票日 3 月 6 日，期限 4 個(gè)月，承兌銀行為省外系統(tǒng)內(nèi)某行。計(jì)算的貼現(xiàn)天數(shù)為（ D

10、 ）。 分析:到期日為 7 月 6 日,到期天數(shù)=17+30+31+30+5+3=116 天 A.114 天 B.113 天 C.115 天 D.116 天 29.同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國(guó)內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資 金賬務(wù)往來稱為（ C ） 。 A 同業(yè)往來 B 代理行往來 C 聯(lián)行往來 D 資金往來 30.某商業(yè) 銀行本 次繳 存存款 時(shí)， 財(cái)政 性存款 余額 為1 360萬 元，上 次財(cái) 政性 存款余額為1 352萬元，則本次應(yīng)( C )。 A調(diào)增8萬元 B調(diào)增1萬元 C不足10萬元，不予調(diào)整 D調(diào)減8萬元 31.商業(yè)銀行因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降、 貸款季

11、節(jié)性上升等原因引 起資金不足，可向人民銀行申請(qǐng)( B )。 A年度性貸款 B季節(jié)性貸款 C日拆性貸款 D流動(dòng)性貸款 32.人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)，是( A )。 A人民銀行的資產(chǎn)，商業(yè)銀行的負(fù)債 B人民銀行的負(fù)債 C商業(yè)銀行的資產(chǎn) D人民銀行的所有者權(quán)益 33.“同業(yè)存放款項(xiàng)”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于( B )科目。 A資產(chǎn)類科目 B負(fù)債類 C資產(chǎn)負(fù)債共同類 D所有者權(quán)益類科目 34. “存放中央銀行款項(xiàng) ”科目按其資金 性質(zhì)和余額方向 應(yīng)屬于( A )科目。 A資產(chǎn)類 B負(fù)債類 C資產(chǎn)負(fù)債共同類 D所有者權(quán)益類科目 35.根據(jù)金融企業(yè)吸收存款的增減變化，按照法定比例計(jì)

12、算保留在人民銀行的準(zhǔn)備金是 （ C ）。 A、備付金 B、支付準(zhǔn)備金 C、法定準(zhǔn)備金 D、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 36.金融企業(yè)吸收的財(cái)政存款，應(yīng)（ A ）繳存人民銀行。 A、全額就地 B、按 10%由分行匯總 C、按 10%集中總行 D、由總行全額 37.參加票據(jù)交換的行處軋算的票據(jù)交換應(yīng)收差額是（ A ）。 A、提出提入的應(yīng)收款票據(jù)大于提出提入應(yīng)付款票據(jù) B、提出應(yīng)收款票據(jù)大于提出應(yīng)付款票據(jù) C、提出應(yīng)付款票據(jù)大于提出應(yīng)收款票據(jù) D、提入應(yīng)收款票據(jù)大于提入應(yīng)付款票據(jù) 38.金融企業(yè)同業(yè)拆入的資金可以用于（ C ）。 A、發(fā)放貸款 B、購(gòu)買固定資產(chǎn) C、清算票據(jù)交換差額 D、歸還中央銀行貸款 39. 下

13、列引起金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶余額減少的業(yè)務(wù)有（ A ）。 A、歸還再貸款 B、貨幣回籠 C、調(diào)減財(cái)政存款 D、取得再貼現(xiàn) 40. 再貸款和再貼現(xiàn)的利息，商業(yè)銀行在核算時(shí)使用的科目是( A )。 A利息支出 B金融企業(yè)往來支出 C金融企業(yè)往來收入 D利息收入 41.支票出票人的簽章應(yīng)為（ D ） A.出票人的財(cái)務(wù)專用章 B、公章 C、法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽章 D、預(yù)留銀行簽章 42.支票的提示付款期限為（ B ） A、3 天 B、10 天 C、1 個(gè)月 D、2 個(gè)月 43.銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票 據(jù)是（ A ） A、銀行本票 B、

14、銀行匯票 C、銀行承兌匯票 D、銀行期票 44.銀行簽發(fā)的、由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票 據(jù)是（ B ） A、銀行本票 B、銀行匯票 C、銀行承兌匯票 D、銀行期票 45.以下不屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)是（ D ） A、收款人名稱 B、付款人名稱 C、出票金額 D、實(shí)際結(jié)算金額 46.由銀行以外的單位承兌的商業(yè)匯票是（B ） 、銀行匯票 、商業(yè)承兌匯票 、銀行承兌匯票 、銀行本票 47 銀行本票的提示付款期限最長(zhǎng)為（ C ） A、10 天 B、1 個(gè)月 C、2 個(gè)月 D、6 個(gè)月 48.銀行匯票的提示付款期限為（ B ） A、10 天 B、1 個(gè)月 C、2

15、 個(gè)月 D、6 個(gè)月 49.商業(yè)匯票的提示付款期限為（ A ） A、10 天 B、1 個(gè)月 C、2 個(gè)月 D、6 個(gè)月 50.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過（ D ） A、10 天 B、1 個(gè)月 C、2 個(gè)月 D、6 個(gè)月 51.以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為（ D ） A、銀行本票 B、支票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票 52.關(guān)于委托收款結(jié)算金額起點(diǎn)的說法正確的是（ D ） A、1 千元 B、1 萬元 C、10 萬元 D、無結(jié)算金額起點(diǎn) 53.關(guān)于托收承付結(jié)算金額起點(diǎn)的說法正確的是（ B ） A、1 千元 B、1 萬元 C、10 萬元 D、無結(jié)算金額起點(diǎn) 54.A 公司需向外省 B 公司預(yù)付貨款

16、6 千元，可采用的結(jié)算方式是（D ） A、銀行本票 B、支票 C、托收承付 D、匯兌 55.A 公司向外省 B 公司銷售貨物，貨款 4 萬元，A 公司如果想一手交錢一手交貨，適 當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式是（ B ） A、銀行本票 B、銀行匯票 C、匯兌 D、托收承付 56.甲在原工作地 W 城市存款 10 萬元，由于工作變動(dòng)，甲目前在 D 城市工作，此時(shí)， 甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（C ） A、托收承付 B、匯兌 C、委托收款 D、銀行本票 57 以下說法正確的是（ B ） A.支票的出票人是支票的付款人 B.銀行本票的出票人與付款人是同一人 C.商業(yè)匯票的出票人就是匯票的付款人 D.銀行匯票

17、的出票人不是銀行匯票的付款人 58 在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù) 關(guān)系，才能使用（ D ）辦理結(jié)算。 A.支票 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.商業(yè)匯票 59承兌銀行辦理匯票承兌時(shí)，使用的表外科目是（ C ） A.應(yīng)解匯款 B.有價(jià)單證 C.銀行承兌匯票 D.重要空白憑證 60.根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn) 付款的結(jié)算方式是（ C ） A.商業(yè)匯票 B.轉(zhuǎn)賬支票 C.托收承付 D.委托收款 61.銀行買入外幣現(xiàn)鈔時(shí)應(yīng)選用的價(jià)格是（ A ） A 鈔買價(jià) B鈔賣價(jià) C 匯買價(jià) D 匯賣價(jià) 62.客戶買入外匯

18、時(shí)，銀行應(yīng)選用的價(jià)格是（ D ） A 鈔買價(jià) B鈔賣價(jià) C 匯買價(jià) D 匯賣價(jià) 63.“貨幣兌換”科目的性質(zhì)（ C ） A 資產(chǎn)類 B負(fù)債類 C 資產(chǎn)負(fù)債共同類 D 損益類 64.買入外匯時(shí)， “貨幣兌換”科目應(yīng)（ C ） A 借方記外幣金額，貸方記人民幣金額 B借方記外幣金額，貸方記外幣金額 C 借方記人民幣金額，貸方記外幣金額 D 借方記人民幣金額，貸方記人民幣金額 65.我國(guó)外匯匯率的標(biāo)價(jià)方法（ A ） A 直接標(biāo)價(jià)法 B間接標(biāo)價(jià)法 C 美元標(biāo)價(jià)法 D 應(yīng)收標(biāo)價(jià)法 6 以一定單位的本國(guó)貨幣折合若干外國(guó)貨幣來表示外匯匯率的方法是（ B ） A 直接標(biāo)價(jià)法 B間接標(biāo)價(jià)法 C 美元標(biāo)價(jià)法 D

19、人民幣標(biāo)價(jià)法 二、多項(xiàng)選擇題 1 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)與其他企業(yè)單位會(huì)計(jì)相比， 具有許多獨(dú)特性。 主要表現(xiàn)在 （ ABCD ） 。 A核算內(nèi)容的社會(huì)性 B核算過程的及時(shí)性 C核算形式的嚴(yán)密性 D核算方法的獨(dú)立性 2.商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（ ABC ）。 A流動(dòng)資產(chǎn) B中長(zhǎng)期貸款 C長(zhǎng)期投資 D實(shí)收資本 3下列項(xiàng)目中，屬于商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)的是（ AB ）。 A業(yè)務(wù)現(xiàn)金 B存人民銀行存款 C固定資產(chǎn) D無形資產(chǎn) 4下列科目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的是( ABCD ) A.應(yīng)付工資 B.活期存款 C.應(yīng)付利息 D.同業(yè)存放款項(xiàng) 5記賬憑證按形式的不同分類，可分為( DE ) A.基本憑證 B.特定憑證 C.轉(zhuǎn)賬憑證

20、D.復(fù)式憑證 E.單式憑證 6商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求是（ BCDE ）。 A.先原始憑證后記賬憑證 B.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)先記賬后付款 C.代收他行票據(jù)收妥抵用 D.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記付款后記收款 E現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)先收款后記賬 7表外科目主要用于反映（ ABE ）。 A或有事項(xiàng) B.委托代理事項(xiàng) C資產(chǎn)的增加 D.權(quán)益的增加 E備查登記事項(xiàng) 8金融企業(yè)對(duì)于發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入客戶存款賬戶貸方的是（ AC ）。 A發(fā)放貸款 B.歸還貸款 C繳存現(xiàn)金 D.支取現(xiàn)金 E支付貸款利息 9金融企業(yè)對(duì)于發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入客戶“存放中央銀行準(zhǔn)備金”科目貸 方的是（ BD ）。 A向中央銀行借款

21、B.歸還中央銀行借款 C拆入資金 D.拆出資金 E再貼現(xiàn) 10 .下列賬戶中屬于單位銀行結(jié)算賬戶的有（ ABD ）。 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.儲(chǔ)蓄存款賬戶 D. 臨時(shí)存款賬戶 E.短期貸款賬戶 11. 下列說法錯(cuò)誤的是（ AB ）。 A.由于開戶實(shí)行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬戶 B.一個(gè)單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶 C.單位開立各種賬戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理 D.存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務(wù)，不允許出租和出借他人 E.基本存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制 12. 關(guān)于單位協(xié)定存款，下列說法正確的是（ ABCD ）。

22、 A協(xié)定存款必須由結(jié)算存款戶存款人與開戶行簽訂協(xié)定存款合同后才能辦理。 B協(xié)定存款戶的款項(xiàng)收支一律經(jīng)過結(jié)算戶。 C結(jié)算戶留存額度最低為人民幣 10 萬元。 D銀行對(duì)協(xié)定存款賬戶按協(xié)定存款利率單獨(dú)計(jì)息。 E銀行對(duì)協(xié)定存款賬戶按定期存款利率計(jì)算利息 13.關(guān)于單位活期存款利息計(jì)算，下列說法正確的是（ ACE ）。 A采取定期結(jié)息做法。 B按日計(jì)息，按年結(jié)息。 C按日計(jì)息，按季結(jié)息。 D計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息。 E計(jì)息期間遇利率調(diào)整不分段計(jì)息 14.銀行存款的利息核算可采用（ AD ） A 余額表 B 日計(jì)表 C 總帳 D 乙種帳 E 甲種帳 15.下列情況，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶( A

23、BD ) 。 A 外地臨時(shí)機(jī)構(gòu) B 臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要 C 在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的 D 與基本存款賬戶的存款人不再同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位 16.不良貸款指 （BCD ） 。 A 關(guān)注貸款 B 可疑貸款 C 損失貸款 D 次級(jí)貸款 17.貸款利息計(jì)算按計(jì)息方法不同，分為（ AD ） 。 A 定期結(jié)息 B 延期結(jié)息 C 本隨利清 D 利隨本清 18.各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損 失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括（ ACD ） 。 A 一般準(zhǔn)備 B 非常準(zhǔn)備 C 專項(xiàng)準(zhǔn)備 D 特種準(zhǔn)備 19.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)為( ABCD

24、 )。 A.融資的基礎(chǔ)不同 B計(jì)收利息的時(shí)間不同 C.可以提前收回資金 D體現(xiàn)的信用關(guān)系不同 E.風(fēng)險(xiǎn)較大 20.款發(fā)生逾期，其核算方法正確的是（ACE ）。 A.轉(zhuǎn)入逾期貸款科目或賬戶 B.采用紅藍(lán)字同方向轉(zhuǎn)賬法處理賬務(wù) C.貸款借據(jù)在貸款全部歸還前繼續(xù)保存 D.按合同利率計(jì)算逾期貸款利息 E.按合同利率加收一定比例計(jì)算逾期貸款利息 21.已經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，下列做法或表述正確的是（ABDE ）。 A.以貼現(xiàn)銀行作為收款人向付款人收款 B.由貼現(xiàn)銀行填制托收憑證收款 C.由貼現(xiàn)申請(qǐng)人填制托收憑證收款 D.貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，付款人無款支付退回票據(jù)后，向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收款 E.貼現(xiàn)的銀行承兌匯

25、票由于承兌銀行已將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目，所以收回票款有 保障 22.商業(yè)銀行向人民銀行繳存 一般性 存款 的范圍 包括( ABC )。 A企業(yè)存款 B儲(chǔ)蓄存款 C機(jī)關(guān)團(tuán)體存款 D財(cái)政性存款 26.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)向( ACD )收取票款。 A申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行 B出票人 C票據(jù)承兌人 D承兌銀行 27.票據(jù)交換中，應(yīng)付票據(jù)金額小于應(yīng)收票據(jù)金額時(shí)為( AD )。 A應(yīng)收差額 B應(yīng)付差額 C存欠差額 D應(yīng)借差額 28.商業(yè)銀行向中央銀行借款的種類包括（ ABE ）。 A.年度性貸款 B.季節(jié)性貸款 C.同業(yè)拆借 D.貼現(xiàn) E.日拆性貸款 29.下列屬于金融企業(yè)以票據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的融資

26、業(yè)務(wù)是（ CD ）。 A.向客戶辦理抵押貸款 B.向客戶辦理質(zhì)押貸款 C.將客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向中央銀行辦理再貼現(xiàn) D.以客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向同業(yè)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 30.下列能夠引起商業(yè)銀行負(fù)債增加的是（ ABD ）。 A.向持票人進(jìn)行貼現(xiàn) B.向中央銀行進(jìn)行的再貼現(xiàn) C.商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓 D.向其他商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn) E.商業(yè)匯票的提示付款 31.商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是（ AD ）。 A.交換提出的借方票據(jù) B.交換提出的貸方票據(jù) C.交換提入的借方票據(jù) D.交換提入的貸方票據(jù) E.繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù) 32.支付結(jié)算的原則是（ DEF ） A、維護(hù)結(jié)算雙方的合法利益 B

27、、正確使用賬戶 C、努力提高服務(wù)質(zhì)量 D、恪守信用 履約付款 E、誰的錢進(jìn)誰的賬 由誰支配 F、銀行不墊款 33.我國(guó)的票據(jù)包括（ ABCD ） A、銀行匯票 B、商業(yè)匯票 C、支票 D、銀行本票 E、商業(yè)本票 F、期票 34.票據(jù)的簽章是指（ ABC ） A、簽名 B、蓋章 C、簽名加蓋章 D、按指印 E、蓋章加按指印 F、簽名加按指印 35.同城和異地均可以采用的結(jié)算方式是（ AC ） A、委托收款 B、托收承付 C、商業(yè)匯票 D、匯兌 E、銀行本票 36.只適用同城結(jié)算的方式是（ AB ） A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票 E、委托收款 36.只適用于異地結(jié)算的方式是（

28、 ACD ） A、匯兌 B、委托收款 C、托收承付 D、銀行匯票 E、商業(yè)匯票 37.票據(jù)上不得更改的事項(xiàng)是（ ADE ） A、票據(jù)金額 B、出票地點(diǎn) C、出票人名稱 D、出票日期 E、收款人名稱 F、出票事由 38. 按照我國(guó)外匯管理?xiàng)l例規(guī)定，外匯指（ ABC ） A 外國(guó)貨幣 B外幣有價(jià)證券 C 外幣支付憑證 D 本國(guó)貨幣 E 記賬本位幣 39. 外幣匯價(jià)按標(biāo)價(jià)方法不同分為（ CD ） A 人民幣標(biāo)價(jià)法 B外幣標(biāo)價(jià)法 C 直接標(biāo)價(jià)法 D 間接標(biāo)價(jià)法 E 期末標(biāo)價(jià)法 40. 銀行外匯買賣匯率分為（ ABCD ） A 買入?yún)R率 B賣出匯率 C 鈔買匯率 D 鈔賣匯率 E 調(diào)劑匯率 41. 某客

29、戶要求用人民幣兌換港幣 2000（當(dāng)日港幣賣出價(jià)為 100/98） 以下正確的是（ BC） A 借記“貨幣兌換”人民幣 1960 B借記“貨幣兌換”港幣 2000 C 貸記“貨幣兌換”人民幣 1960 D 貸記“貨幣兌換”港幣 2000 E 貸記“貨幣兌換”人民幣 2000 三、判斷題 1金融企業(yè)是經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊部門，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生、處理及結(jié)果都納入會(huì) 計(jì)核算過程，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理過程的同步性。（ ） 2某金融企業(yè)報(bào)廢固定資產(chǎn)一項(xiàng)，處置的殘值變價(jià)收入 20 000 元，處置過程中的拆除 費(fèi)用、人工費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等開支 21 500 元，超出變價(jià)收入的部分為費(fèi)用。（ ） 3.商

30、業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 （ ） 4.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算只能以人民幣為記賬本位幣。 （ ） 5現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”。( ) 6銀行的現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金支票屬于基本憑證。 ( ) 7明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和余額表組成。() 8綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬、余額表和日計(jì)表組成。( ) 9現(xiàn)金收入日記簿的發(fā)生額合計(jì)應(yīng)與現(xiàn)金科目貸方發(fā)生額核對(duì)相符。( ) 10“匯出匯款”屬負(fù)債類科目。( ) 11.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表內(nèi)科目的，采用單式記賬法；涉及表外科目的，用 復(fù)式記賬法。( 12.發(fā)生了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，每筆都要編制

31、轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票；發(fā)生了現(xiàn)金收入、付 出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。( ) 13.一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（ ） 。 14.臨時(shí)存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理的現(xiàn)金收付（ ） 。 15.定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原訂利率計(jì)息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌 活期存款利率計(jì)息。 （ ） 16.零存整取儲(chǔ)蓄存款是開戶時(shí)約定期限，存期內(nèi)按月存入，中途漏存，仍可續(xù)存，未存 月份不再補(bǔ)存，到期一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款。（ ） 17.儲(chǔ)戶以電話.電報(bào).信函辦理非正式掛失，必須在 7 天之內(nèi)來銀行辦理正式掛失手續(xù)， 否則掛失不再有效。( ) 18 中

32、期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在 1 年以上 5 年以下 （不含 5 年） 的各種貸款。 （ ） 19.商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。 （ ） 20.應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回的貸款。 （ ） 21.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體能作為貸款保證人（） 22.現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多 2 次 （ ） 23.具體對(duì)某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報(bào)行，又 是收?qǐng)?bào)行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)。 24. “向人民銀行借款” 屬于資產(chǎn)類科目， 由人民銀行向商業(yè)銀行辦理再貸款業(yè)務(wù)時(shí)使用。 25. 商業(yè)銀行向人民銀行歸還

33、再貸款利息時(shí)，使用“利息支出”科目，人民銀行使用“利 息收入”科目。 26. 再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)直接向票據(jù)承兌人收取票款。 27.辦理同業(yè)拆借業(yè)務(wù)時(shí)，拆出行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：拆放同業(yè) XX行戶 貸：存放同業(yè)款項(xiàng) XX行戶 28.各商業(yè)銀行相互拆借資金， 應(yīng)通過中國(guó)人民銀行存款賬戶， 不可以相互直接拆借資金。 29 金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，會(huì)引起準(zhǔn)備金存款賬戶的增加，金融企業(yè) 對(duì)準(zhǔn)備金存款賬戶記借方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款賬戶記貸方。 （ ） 30.各商業(yè)銀行由于匯劃款項(xiàng)未達(dá)等原因發(fā)生臨時(shí)性資金短缺而向人民銀行的借款，通過 季節(jié)性貸款戶核算。 （ ） 31.再貼現(xiàn)

34、的期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期止。 （ ） 32.支票都可以掛失。( ) 33.可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的是普通支票。( ) 34.支票的提示付款期限為 5 天，到期日遇例假日順延。( ) 35.現(xiàn)金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托開戶行收款。( ) 36.單位和個(gè)人在同城或異地結(jié)算各種款項(xiàng)均可使用支票。( ) 37.支票的付款銀行支付支票款記賬時(shí)，以支票代轉(zhuǎn)賬貸方傳票。( ) 38.支票出票人開戶行收到支票及進(jìn)賬單，審核無誤付款，當(dāng)收款人在他行開戶時(shí)，將 進(jìn)賬單提出交換。( ) 39.銀行匯票是銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票 人的票據(jù)。(

35、) 40.銀行本票只能單位在同一票據(jù)交換區(qū)域結(jié)算各種款項(xiàng)使用。( ) 41.申請(qǐng)人或收款人為個(gè)人可簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。( ) 42.銀行本票的提示付款期限自出票之日起最長(zhǎng)不超過 1 個(gè)月。( ) 43.申請(qǐng)人或收款人為個(gè)人可簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。( ) 44.銀行匯票收款人未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的 銀行不予受理。( ) 45.銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何 一聯(lián)，銀行不予受理。( ) 46.匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，匯兌憑證必須記載其賬號(hào)，欠缺記載的， 銀行不予受理。( ) 47.驗(yàn)單付款的承付期為 3 天，從付款人

36、開戶行發(fā)出承付通知之日算起（承付期內(nèi)遇例 假日順延）( ) 48.驗(yàn)貨付款的承付期為 10 天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知之日算起。( ) 49.A 公司與外省 B 公司簽訂購(gòu)銷合同，A 公司已發(fā)貨，貨款 9000 元，A、B 公司均 為國(guó)有企業(yè)，A 公司可采用委托收款或托收承付結(jié)算方式收款。( ) 四、業(yè)務(wù)處理與計(jì)算題四、業(yè)務(wù)處理與計(jì)算題 （一）練習(xí)會(huì)計(jì)科目使用 1 電視機(jī)廠在銀行開立活期存款賬戶， 應(yīng)當(dāng)使用 （ 活期存款 ） 會(huì)計(jì)科目核算。 2 電視機(jī)廠向銀行取得期限在一年以內(nèi)的貸款， 應(yīng)當(dāng)使用 （ 短期貸款/活期存款 ） 會(huì)計(jì)科目核算。 3客戶李玉霞將現(xiàn)金 5 000 元存入儲(chǔ)蓄存款

37、，期限 1 年。銀行應(yīng)當(dāng)記入（定期儲(chǔ)蓄 存款 ）科目。 （二）練習(xí)借貸記賬法 某商業(yè)銀行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)，據(jù)以作出會(huì)計(jì)分錄并按科目匯總發(fā)生額。 1.某儲(chǔ)戶送存現(xiàn)金 2 000 元，存入活期儲(chǔ)蓄存款。 借：現(xiàn)金 2000 貸：吸收存款-活期儲(chǔ)蓄存款 2000 2.華聯(lián)商廈從存款賬戶中支取現(xiàn)金 8 000 元。 借：吸收存款-活期存款-華聯(lián)商廈 8000 貸：現(xiàn)金 8000 3.宏達(dá)公司從存款賬戶轉(zhuǎn)賬支付 14 600 元，劃入華聯(lián)商廈存款賬戶。 借：吸收存款-活期存款-宏達(dá)公司 14600 貸：吸收存款-活期存款-華聯(lián)商廈 14600 4.宏達(dá)公司取得期限為 6 個(gè)月的貸款 200 000 元，

38、轉(zhuǎn)入存款賬戶。 借：貸款-短期貸款-宏達(dá)公司 200 000 貸：吸收存款-活期存款-宏達(dá)公司 200000 5.華聯(lián)商廈歸還貸款本金 260 000 元，同時(shí)支付利息 7 230 元，全部從存款賬戶支 付。借：吸收存款-活期存款-華聯(lián)商廈 267 230 貸：貸款-短期貸款-華聯(lián)商廈 260 000 利息收入 7230 6.向人民銀行送存現(xiàn)金 100 000 元。 借：存放中央銀行款項(xiàng) 100 000 貸：現(xiàn)金 100000 各科目發(fā)生額匯總(代科目日結(jié)單) 日 計(jì) 表 20 年 月 日 科目名稱 本日發(fā)生額 借 方 貸 方 現(xiàn)金 2 000 108 000 存放中央銀行準(zhǔn)備金 100 00

39、0 短期貸款 200 000 260 000 活期儲(chǔ)蓄存款 2 000 單位活期存款 289 830 214 600 利息收入 7 230 合 計(jì) 591 830 591 830 (三)某支行活期存款分戶賬如下（表格 20 分） 戶名：A 公司 利率：0.99% 2008 年 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 月 日 3 28 開戶 20，000 28 轉(zhuǎn)收 30，000 4 11 轉(zhuǎn)付 10， 000 26 現(xiàn)收 5，000 5 7 轉(zhuǎn)付 15， 000 6 7 轉(zhuǎn)付 20， 000 20 轉(zhuǎn)收 40，000 21 結(jié)息 要求： 完成分戶賬 累計(jì)計(jì)息積數(shù)= 應(yīng)計(jì)利息= （4）會(huì)計(jì)分

40、錄： 答案： 戶名：A 公司 利率：0.99% 2001 年 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 月 日 3 28 開戶 20，000 貸 20，000 3 28 轉(zhuǎn)收 30，000 貸 50，000 14 700，000 4 11 轉(zhuǎn)付 10， 000 貸 40，000 15 600，000 4 26 現(xiàn)收 50，000 貸 90，000 11 990，000 5 7 轉(zhuǎn)付 15， 000 貸 75，000 31 2， 325， 000 6 7 轉(zhuǎn)付 20， 000 貸 55，000 13 715，000 6 20 轉(zhuǎn)收 40，000 貸 95，000 1 95，000 6 21 結(jié)

41、息 149.19 貸 95， 149.19 完成分戶賬 累計(jì)計(jì)息積數(shù)=700，000+600，000+990 000+2，325，000+715，000+95，000 = 5 425 000 應(yīng)計(jì)利息=5 425 0000.99%360 = 149.19 （元） （4）會(huì)計(jì)分錄： 借 利息支出 149.19 貸 吸收存款-活期存款A(yù) 公司 149.19 5.某行于 4 月 2 日發(fā)放一筆短期貸款，金額為 40 萬元，假定月利率為 4，期限 4 個(gè)月， 則 6 月 20 日銀行按季結(jié)息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為： 解:4 月 2 日6 月 20 日的應(yīng)計(jì)利息 400 00080430=4266.67 元 6 月 21 日至 8 月 2 日還款時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為： =400000424/30=