1、一建工程經(jīng)濟計算公式匯總及計算題解析第一章：工程經(jīng)濟3、名義利率與有效利率的計算P11、計息周期：某一筆資金計算利息時間的間隔（計息周期數(shù)m，計息周期利率i）P12、計息周期利率（i）、計息周期數(shù)：某一筆資金在一年內計算利息的次數(shù)（m）、名義利率：指的是年利率（單利計算的年利率）（r）r=im、實際利率：又稱有效利率，復利計算利率計息周期的有效利率：（等效計息周期利率）年有效利率：、已知某一筆資金的按季度計息，季度利率3%，問資金的名義利率？r=im=3%4=12%、已知某一筆資金半年計息一次，名義利率10%，問半年的利率是多少？i=r/m=10%/2=5%、甲施工企業(yè)，年初向銀行貸款流動資金

2、200萬，按季計算并支付利息，季度利率1.5%，則甲施工企業(yè)一年應支付的該項流動資金貸款利息為多少萬元？2001.5%4=12萬元、年利率8%，按季度復利計息，則半年的實際利率為多少？季度利率 i=r/m=8%/4=2%半年的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+2%）2-1=4.04%、有一筆資金，名義利率r=12%，按月計息，計算季度實際利率，月利率i=1%季度的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+1%）3-1=3.03%、某企業(yè)從金融機構借款100萬，月利率1%，按月復利計息，每季度付息一次，則該企業(yè)一年須向金融機構支付利息多少萬元季度的有效利率（ieff）=(

3、1+r/m)m-1=（1+1%）3-1=3.03%季度有效利率100萬4=3.03%1004=12.12萬元1Z 技術方案經(jīng)濟效果評價（5-6題）3、投資收益率分析P19、投資收益率是衡量技術方案獲利水平的評價指標，它是技術方案建成投產(chǎn)達到設計生產(chǎn)能力后一個正常年份的年凈收益額與技術方案總投資的比率。P19R=A/I100%、投資收益率的指標（不要求計算）P20 總投資收益率（ROI）ROI=EBIT/TI (EBIT息稅前利潤，TI總投資)總投資=建設投資（包含建設期貸款利息）+全部流動資金 資本金凈利潤率（ROE）ROE=NP/EC (NP凈利潤，NE技術方案資本金) （凈利潤=利潤總額-

4、所得稅）（所得稅稅后）4、投資回收期分析P22、投資回收期計算A、 某技術方案估計總投資2800萬元，技術方案實施后各年凈收益為320萬元該技術的靜態(tài)投資回收期為？P22Pt=2800/320=8.75年B、 某技術方案投資現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)如下，計算該技術方案的靜態(tài)投資回收期P23某技術方案投資現(xiàn)金流量表計算期0123456781、現(xiàn)金流入800120012001200120012002、現(xiàn)金流出6009005007007007007007003、凈現(xiàn)金流量-600-9003005005005005005004、累計凈現(xiàn)金流量-600-1500-1200-700-2003008001300計算

5、公式：Pt=（累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年分數(shù)-1）+（上一年累計現(xiàn)金流量的絕對值/出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量）Pt=（6-1）+-200/500=5.4年注：累計凈現(xiàn)值可能要自己算5、財務凈現(xiàn)值分析P24、計算P24財務凈現(xiàn)值（FNPV）=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和（每年一題）A、 基本計算，給現(xiàn)金流量圖，求FNPVB、 用等值計算的系數(shù)，計算FNPV、判別P24A、 FNPV0，可行；FNPV0，不可行B、 FNPV是一個絕對數(shù)指標。C、 如果某個方案的FNPV小于0，將來這個方案建成投產(chǎn)之后一定是虧損的。不正確1Z 技術方案不確定性分析（2-3題）、量本利模型公式：化簡 盈虧平衡

6、點： (即上式B=0)B-利潤 P-單價 Q-產(chǎn)銷量 Cu-變動成本 Tu-營業(yè)稅金及附加 CF-固定總成本、計算P36例1Z-1 某技術方案年設計生產(chǎn)能力為10萬臺，年固定成本為1200萬元，產(chǎn)品單臺銷售價格為900元，單臺產(chǎn)品可變成本為560元，單臺產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加為120元，試求盈虧平衡點的產(chǎn)銷量。解：根據(jù)式（1Z-5）可得：BEP（Q）=(900-560-120)=54545(臺)計算結果表明，當技術方案產(chǎn)銷量低于54545臺時，技術方案虧損；當技術方案產(chǎn)銷量大于54545臺時，技術方案盈利。盈虧平衡點的生產(chǎn)能力利用率=(54545)100%例1Z-3 某公司生產(chǎn)某種結構件，設計年產(chǎn)

7、銷量為3萬件，每件的售價為300元，單位產(chǎn)品的可變成本120元，單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加40元，年固定成本280萬元。問題：（1）該公司不虧不盈時的最低年產(chǎn)銷量是多少？ （2）達到設計能力時盈利是多少？ （3）年利潤為100萬元時的年產(chǎn)銷量是多少？解：（1）計算公司不虧不盈時的最低年產(chǎn)銷量根據(jù)式（1Z-5）可得：BEP（Q）=(300-120-40)=20000（件）計算結果表明，當公司生產(chǎn)結構件產(chǎn)銷量低于2萬件時，公司虧損；當公司產(chǎn)銷量大于2萬件時，則公司盈利。 （2）計算達到設計能力時的盈利根據(jù)式（1Z-4：）可得：B=30031203280403 =140（萬元）（3）計算年利潤為100萬

8、元時的年產(chǎn)銷量同樣，根據(jù)式（1Z-4）可得：Q=（+）（300-120-40）=27143（件）、計算盈虧平衡點，用產(chǎn)銷量和生產(chǎn)能力利用率表示（盈虧點產(chǎn)銷量/設計能力）3、敏感性分析P38、計算、確定敏感度系數(shù)，會選擇最敏感因素A、敏感度系數(shù)=指標變化率因素變化率、臨界點P40、 臨界點是指技術方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術方案的經(jīng)濟效果指標將不可行。（案例分析）、 分析指標為財務凈現(xiàn)值FNPV，影響因素為銷售單價，銷售單價為1000元時，F(xiàn)NPV為500萬元，銷售單價為700元時，F(xiàn)NPV為0萬元，銷售單價為600元時，F(xiàn)NPV為-100萬元，這個技術方案銷售單價下

9、降的臨界點為700元、 分析指標為財務內部收益率FIRR，影響因素為銷售單價，銷售單價為1000元時，F(xiàn)IRR為15%，銷售單價為700元時，F(xiàn)IRR為8%，銷售單價為600元時，F(xiàn)IRR為0%，基準收益率IC=8%，這個技術方案銷售單價下降的臨界點為700元、 如果進行敏感性分析的目的是對不同的技術方案進行選擇，一般應選擇敏感程度小、承受風險能力強、可靠性大的技術方案1Z 技術方案現(xiàn)金流量表的編制(1-3題)2、技術方案現(xiàn)金流量表的構成要素P45、流動資金的估算基礎是經(jīng)營成本和商業(yè)信用等，它是流動資產(chǎn)與流動負債的差額P47、經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出（不應計入成本）P51

10、、經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用（應計入成本）、稅金一般屬于財務的現(xiàn)金流出1Z 設備更新分析（2-3題）沉沒成本設備賬面價值（設備原值-歷年折舊費）當前市場價值某公司4年前花10萬元買入一臺設備，4年中，設備共折舊6萬元?，F(xiàn)在這個設備站面上所記錄設備現(xiàn)在的價值4萬元（賬面價值=原值-折舊），設備賣出1萬元，其沉默成本為3萬元。某施工企業(yè)欲購入一臺機械設備，設備價格為200萬元，和設備廠家簽訂購買合同，并支付5000元現(xiàn)金，合同違約，沉默成本為5000元A、 逐年滾動比較設備的年平均使用成本=設備的年資產(chǎn)消耗成本+設備的年運行成本設備從開始使用到其年平均使用成

11、本最?。ɑ蚰暧罡撸┑氖褂媚晗轓0為設備的經(jīng)濟壽命、設備經(jīng)濟壽命的估算P59設備的低劣化值：設備年均遞增的運行成本1Z 設備租賃與購買方案的比選分析（2-3題）2、設備租賃與購買方案的比選分析P62、附加率法計算P63附加率法是在租賃資產(chǎn)的設備貨價或概算成本上再回上一個特定的比率真來計算租金。每期租金R表達式為：式中：P租賃資產(chǎn)的價格；N租賃期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i與租賃期數(shù)相對應的利率；r附加率。1Z 價值工程在工程建設中的應用（2-3題）1、提高價值的途徑P66、價值工程中所描述的“價值”也是一個相對的概念，是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能的全部費用的比值。它不

12、是對象的使用價值，也不是對象的交換價值，而是對象的比較價值1Z 新技術、新工藝和材料應用方案的技術經(jīng)濟分析、增量投資收益率法P79式中：C1：原方案總成本 C2：新方案總成本 I1：原方案投資額 I2：新方案投資額當R（2-1）大于或等于基準投資收益率時，表明新技術方案在經(jīng)濟上是可行的；反之，不可行。折算費用法P80A、 當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)劣和取舍P80、 在采用方案要增加投資時，可通過比較各個方案折算費用的大小選擇方案Zj=Cj+PjRcZj:折算的年總費用Cj:生產(chǎn)成本Pj:投資額Rc:基準投資收益率某一項工程有甲乙丙丁四種實施方案可供選擇，四個實施

13、方案的投資額分別是60萬元、80萬元、100萬元、120萬元，年運行成本分別是16萬元，13萬元，10萬元，6萬元，各方案應用環(huán)境相同，基準收益率10%，則采用的折算費用法，采用的最優(yōu)方案是哪一個甲16+6010%=22乙13+8010%=21丙10+10010%=20丁6+12010%=18最優(yōu)的方案是丁方案B、 當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案C1=CF1+CU1QC2=CF2+CU2QC1（C2）：方案1（2）總成本CF1（CF2）：方案1（2）固定成本CU1（CU2）：方案1（2）單位可變成本Q：產(chǎn)銷量、某企業(yè)欲引進一條生產(chǎn)線，引進甲

14、生產(chǎn)線400萬元，單位可變成本0.6，引進乙生產(chǎn)線600萬元，單位可變成本0.4，問產(chǎn)量為800萬時，選甲、乙？產(chǎn)量為1200萬時選甲、乙？800萬時：甲400+0.6800=880 乙600+0.4800=920產(chǎn)量為800萬時選甲方案1200萬時：甲400+0.61200=1120 乙600+0.41200=1080產(chǎn)量為1200萬時選乙方案、甲乙生產(chǎn)線的臨界產(chǎn)量是多少萬件？臨界產(chǎn)量：當產(chǎn)量為多少萬件時？甲乙生產(chǎn)線的總成本正好相等設產(chǎn)量為X400+0.6X=600+0.4X X=1000萬件第二章：工程財務1Z 財務會計基礎、靜態(tài)等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益、動態(tài)等式：收入-費用=利潤1Z

15、 成本與費用（5-6題）2、工程成本的確認和計算方法P92、間接費用一般按直接費的百分比分攤P94、水電安裝工程、設備安裝工程按人工費的百分比分攤P94、計算公式：P94例：某施工企業(yè)2011年度同時有甲、乙、丙、丁4個單項工程同時施工、其中甲工程發(fā)生的直接費用為1000萬元，乙工程發(fā)生的直接費用為2000萬元，丙工程發(fā)生的直接費用為5000萬元，丁工程發(fā)生的直接費用為2000萬元，本年度共發(fā)生間接費100萬元，要求計算甲項工程的間接費用、 計算分配率=100/（1000+2000+5000+2000）=0.01、 甲的間接費用=10000.01=10甲的間接費用10萬元、固定資產(chǎn)折舊的影響因

16、素P94固定資產(chǎn)原價預計凈殘值固定資產(chǎn)使用壽命、固定資產(chǎn)折舊的方法P95四種：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法A、 平均年限法（10年書上的例題）B、 工作量法（1Z 收入（2-3題）、確定建造合同的完工進度的方法P110A、 根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定例1Z-1 某建筑施工企業(yè)與A業(yè)主訂了一項合同總造價為3000萬無了的建造（施工）合同，合同約定建設期為3年。第1年，實際發(fā)生合同成本為750萬元，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本1750萬元；第2年，實際發(fā)生合同成本為1050萬元，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本700萬元。則：第1年合同完工進度=750

17、(750+1750)100% =30%第2年合同完工進度=(750+1050)(750+1050+700)100% =72%B、 根據(jù)已完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定例1Z-2 某建筑企業(yè)與B交通局簽訂修建一條150公里公路的建造（施工）合同，合同約定工程總造價為60000萬元，建設期為3年。該建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75公里。則：第1年合同完工進度=45150100%=30%第2年合同完工進度=(45+75)150100%=80%C、 根據(jù)已完成合同工作的技術測量確定、完工百分比計算P111例1Z-3 某建筑業(yè)企業(yè)與某業(yè)主就一棟工業(yè)廠房的建造，簽訂了總造價為3

18、500萬元的固定造價合同，合同約定的工期為3年。假定經(jīng)計算后第1年完工進度為30%，第2年完工進度為70%，第3年該廠房全部完工交付使用。則：第1年確認的合同收入=350030%=1050（萬元）第2年確認的合同收入=350070%-1050=1400（萬元）第3年確認的合同收入=3500-1400-1050=1050（萬元）1Z 利潤和所得稅費用（1-2題）1、利潤的計算P112、利潤分三個層次指標：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本（或營業(yè)費用）-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）利潤總額（稅前

19、利潤）=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等凈利潤（稅后利潤）=利潤總額-所得稅費用1Z 財務分析（1-2題）A、 因素分析法（連環(huán)替代法、差額計算法，兩種方法實際是一種方法）P132例1Z-1 某企業(yè)2010年8月份A材料的實際費用為6720元，而其計劃值為5400元。由于該材料費用由產(chǎn)品產(chǎn)量、單位產(chǎn)品材料耗用量和材料單價三個因素的乘積構成，因此，可以把材料費這個指標分解為三個因素，然后逐個分析他們對材

20、料費用的影響程度?，F(xiàn)假設三個因素的數(shù)值如表1Z所示。項目單位計劃值實際值差異=實際值-計劃值產(chǎn)品產(chǎn)量件12014020單位產(chǎn)品材料消耗量千克/件98-1材料單價元/千克561材料費用元540067201320采用差額計算法計算各因素變動對材料費用的影響：P133由于產(chǎn)量增加對材料費用的影響：(140-120)95=900元由于材料節(jié)約對材料費用的影響：140(8-9)5=-700由于價格提高對材料費用的影響：1408(6-5)=1120元全部因素的影響： 900-700+1120=1320元公式：材料總費用=產(chǎn)量單位產(chǎn)品材料消耗量單價因素本身用差額（實際值-計劃值），前項用實際值，后項用計劃值

21、1Z 籌資管理（2-3題）1、資金成本的作用及其計算P138、長期債務（長期借款、長期債券）的個別資金成本率計算P139、綜合資金成本率2、短期籌資的特點和方式P139、貼現(xiàn)法計算，實際支付的利率/實際的本金P142例1Z-2 某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率（即名義利率）為6%，利息額為7.2(1206%)萬元；按照貼息法付息，企業(yè)實際可利用的貸款為112.8（120-7.2）萬元，該項貸款的實際利率為7.2（120-7.2）=6.38%。、加息法計算、實際支付的利率/實際的本金（分期等額還本付息，利息約為2倍）P1431Z 流動資產(chǎn)財務管理（2-3題）上述三項成本之和最小的

22、現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量例1Z 甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案，它們的各自的機會成本、管理成本和短缺成本如表所示：項目 方案ABC現(xiàn)金持有量5000070000機會成本5000700010000管理成本200002000020000短缺成本675025000注：機會成本為該企業(yè)資本收益率的10%、經(jīng)濟采購批量的計算第三章、建設工程估價1Z建設工程項目總投資（6-8題）2、設備及工器具購置費的組成P1541、 設備購置費=設備原價或進口設備抵岸價+設備運雜費（設備原價設備運雜費率）某項目需要采購國產(chǎn)標準設備，該設備原價500萬元，設備的運雜費率1.5%，計算該設備的購置費是多少？500+5001

23、.5%=507.52、 進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費（到岸價）+銀行財務費+外貿手續(xù)費+進口關稅+增值稅+消費稅+海關監(jiān)管手續(xù)費（為0）P1553、 進口設備的到岸價（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費4、 貨價=離岸價（FOB）人民幣外匯牌價5、 銀行財務費=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務費率6、 外貿手續(xù)費=進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿手續(xù)費7、 進口關稅=到岸價人民幣外匯牌價進口關稅率8、 進口產(chǎn)品增值稅額=組成計稅價格增值稅率9、 組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅10、 某進口設備離岸價20萬美元，到岸價22萬美元。人民幣與美元

24、的匯率8.3:1，進口關稅稅率為7%，求進口關稅為多少萬元人民幣228.37%=12.782萬元人民幣11、 某進口設備按人名幣計算，離岸價2000萬人民幣，到岸價2100萬人民幣，銀行手續(xù)費10萬人民幣，進口關稅210萬人名幣，消費稅為0，增值稅稅率為17%，求設備的進口的增值稅(2100+210)17%=392.712、 設備運雜費，進口設備則由我國到岸港口、邊境車站起至工地倉庫止所發(fā)生的運費及裝卸費P156 13、 工具、器具及生產(chǎn)家具的購置費直接計入設備工器的購置費P15714、 辦公和生活家具的購置費計入工程建設其他費用P1624、預備費的組成 P162、基本預備費=（設備及工具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）基本預備費率、漲價預備費式中：PC漲價預備費It某時段的投資額t年限f物價上漲指數(shù)靜態(tài)投資=建筑安裝工程費+設備及工器具購置費+工程建設其它費+基本預備費5、建設期利息的計算P163為簡化計算，在編制投資估算時通常假定借款均在