1、出納雜談：淺談出納工作的創(chuàng)新來源：-時間：2009-6-1 16:24:30字體：大小【我要糾錯】 “出”即支出，“納”即收入，“出納”即管理貨幣資金的支出和收入的工作。具體地說，出納工作是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券及有關票據等工作的總稱。在許多人的心目中，出納不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行的簡單工作，沒有過多的技術含量。不必太重視。其實不然，出納工作有許多學問和技術，而且責任重大。出納工作是整個會計核算工作的基礎和重要的組成部分，是從事企事業(yè)單位經濟工作和會計核算的前沿陣地，出納工作的質量和效率，直接關系到整個會計核算工作的質量和

2、效率。因此。我們應重視出納工作，努力提高出納人員的工作效率。 在手工操作情況下，出納工作是一個非?，嵥槎泵Φ闹貜托怨ぷ?。出納整天為現金的收付、填寫支票、登記賬本而忙忙碌碌，稍有不慎就會出錯。然而，在計算機技術廣泛應用和信息化高速發(fā)展的今天，我們如何創(chuàng)新工作方法，提高出納的工作效率，將出納從繁重的日常工作中解放出來呢?筆者認為，根據各單位的實際情況，出納應做好以下幾方面的工作： 一、改變手工記賬模式，盡快推進出納電算化 隨著我國科學技術的快速發(fā)展，計算機技術的廣泛應用，出納人員可以借助先進的計算機技術和現代信息技術。利用會計軟件來完成出納的一部分工作，逐步實現出納電算化。這不僅避免了手工記賬的

3、繁瑣和差錯，還可利用軟件的助記功能提高錄入的速度，縮短查賬和對賬時間。大大提高工作效率。 (一)在會計前臺填制憑證后出納再付款的情況下(即先制單后付款)，出納人員無須依據收付款憑證每天登記現金日記賬和銀行存款日記賬 出納人員可直接調用會計核算賬套中的出納功能來登記出納賬，而且出納人員可以隨時查詢收付款信息、打印現金日記賬、銀行日記賬和資金日報表等。如用友U8財務軟件的“總賬系統出納管理”、“金蝶KIS專業(yè)版出納管理”都提供了此功能。會計人員制完單以后。出納人員可通過“出納簽字”功能對會計填制的帶有現金、銀行科目的憑證進行檢查核對及簽字確認即可。為了加強對出納收付款憑證的管理。保證原始憑證的合理

4、傳遞。建議出納人員在已收付款的原始憑證上加蓋出納印章，并記錄一個簡單的收付款記錄。以便隨時與會計核對。系統規(guī)定憑證一經出納簽字，就不能被修改、刪除，只有經簽字人取消簽字后才能對該憑證進行修改。確保電算化方式下會計、出納人員的內部牽制，明確經濟責任，減少差錯和出現弊端，提高出納的工作效率。 (二)在出納付款后會計才填制憑證的情況下(即先付款后制單)，可在現有的會計核算系統中增設一個出納賬套，用于出納日記賬的核算 在啟用前應做好初始工作，設置“現金、現金收入、現金支出、現金結存、銀行存款、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款結存等八個科目。如收到現金記錄，借：現金，貸：現金收入；支付現金記錄，借：

5、現金支出，貸：現金；月末或年末就對現金收支相抵后的余額結轉到現金結存。對銀行存款的收付業(yè)務同樣按以上方法處理即可。通過對每一筆收付款業(yè)務制單錄入后。系統將自動生成現金日記賬和銀行存款日記賬，還可隨時打印賬本。隨時與會計進行電腦對賬。另外，也可以按摘要、金額、結算方式、憑證號等方式進行快速查詢賬務信息，實現出納電算化，提高出納工作效率。 二、使用網上銀行，實現轉賬無紙化 隨著互聯網技術和電子商務的快速發(fā)展，國內各銀行均推出了網上銀行業(yè)務。為適應時代發(fā)展需要，提高資金的使用效率，單位可以通過網上銀行完成轉賬業(yè)務，實現轉賬無紙化。只要出納人員在網上銀行錄入收款人信息并提交。銀行就可根據這些信息將款項

6、直接劃轉到收款人賬戶上。足不出門，輕點鼠標就可以完成轉賬業(yè)務。網上銀行大多具有助記功能，付款時只要將收款單位的賬號輸入。系統就可調出收款單位的相關信息，既方便又快捷。大大提高了出納的工作效率，同時也避免了手寫支票的差錯。另外，出納人員還可以直接從網上下載銀行對賬單、查詢銀行賬戶余額、查詢銀行賬戶交易明細等。 三、采用電腦對賬，實現銀行對賬自動化 在手工記賬方式下，每月出納人員都要與銀行對賬，工作量之大人人皆知。尤其對于業(yè)務量大的單位，出納人員往往要花幾天時間來對賬。若存在未達賬項，還需編制“銀行存款余額調節(jié)表”，工作量非常大。然而在出納電算化條件下，對賬工作就輕松多了。目前，很多的會計軟件都已

7、經提供了銀行對賬和自動編制“銀行存款余額調節(jié)表”的功能，每月出納人員只要將銀行提供的對賬單數據導入出納日記賬系統，然后調用“對賬”功能，系統即可自動對賬并編制“銀行存款余額調節(jié)表”。若輸入內容不規(guī)范而導致對不上的賬務，可通過手工對賬來進行補充。采用電腦自動對賬，極大地提高了出納的工作效率。 四、使用銀行POS機，減少現金流量 隨著銀行卡的普及和使用，單位可以安裝銀行POS機來進行款項的收付，以減少出納的現金流量。提高出納工作效率，保證資金的安全。 五、用電子支票登記簿替代手工的支票領用登記簿 在電算化條件下，出納可以利用財務軟件系統的電子支票登記簿來詳細登記支票領用情況。有領用支票業(yè)務發(fā)生時，出納可進入“支票登記簿”功能，登記支票領用的相關信息，包括領用日期、領用部門和人員、用途、限額、票號等內容。當支票使用后，經辦人持原始單據(發(fā)票)到財務部門銷賬，會計人員據此填制記賬憑證，在錄入憑證時，只要同時錄入該發(fā)票的結算方式、支票號等相關信息，系統將自動在支票登記簿中登記該號支票的報銷日期，出納