1、企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 實(shí) 戰(zhàn) 演 練,ERP,企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 實(shí) 戰(zhàn) 模 擬,一、什么是ERP（Enterprise Resource Planning）,二、課程介紹,什么是沙盤(pán)模擬? 沙盤(pán)模擬是一種對(duì)抗性的互動(dòng)教學(xué)方式,融角色扮演、案例分析和教師點(diǎn)評(píng)于一體，充分體現(xiàn)了以學(xué)生為主的教學(xué)方式。沙盤(pán)模擬提供了一種企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)戰(zhàn)氣氛，使同學(xué)們真正感受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的精彩與殘酷。使學(xué)生在成功與失敗的體驗(yàn)中，學(xué)到了管理知識(shí)，掌握了管理的技巧，感受到了管理的真諦。同學(xué)們?cè)谟龅狡髽I(yè)經(jīng)營(yíng)中的各種問(wèn)題時(shí)，必須發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的作用，共同去分析問(wèn)題，制定決策，最后組織實(shí)施。在參與學(xué)習(xí)的過(guò)程中，可以激發(fā)同學(xué)們學(xué)習(xí)的積極性，發(fā)揮同學(xué)

2、們的潛能。,這是什么,請(qǐng)問(wèn)如果你是企業(yè)的管理層，你會(huì)關(guān)心的哪些問(wèn)題？,游戲規(guī)則,Agenda,實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作,實(shí)戰(zhàn)演練的目的,透過(guò)實(shí)戰(zhàn)演練，洞悉企業(yè)成功的重要因素 企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何密切配合 提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，以及創(chuàng)造價(jià)值的能力 衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的方法與指標(biāo) 在企業(yè)的戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)中不斷創(chuàng)新 ,做對(duì)的事情，把事做對(duì),體驗(yàn)式培訓(xùn)的特點(diǎn),體驗(yàn),分享,提升,應(yīng)用,Agenda,企業(yè)背景介紹,企業(yè)現(xiàn)狀： 本地企業(yè) 經(jīng)營(yíng)狀況良好 產(chǎn)品技術(shù)含量低 原管理層在技術(shù)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)方面保守,成本/單位,低自動(dòng)化,高自動(dòng)化,時(shí)間,數(shù)量,市場(chǎng),區(qū)域,本地,國(guó)內(nèi),亞洲,國(guó)際,Beryl:綠寶石；Crystal:水

3、晶；Ruby:紅寶石；Sapphire: 藍(lán)寶石,產(chǎn)品市場(chǎng)的需求預(yù)測(cè),產(chǎn)品基本情況描述,Beryl,Crystal,銷售額,時(shí)間,Sapphire,ruby,Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire: 藍(lán)寶石,Beryl: Crystal: Ruby Sapphire,企業(yè)目標(biāo),戰(zhàn)略 (產(chǎn)品、營(yíng)銷、生產(chǎn)),運(yùn)營(yíng),管理,討論： 你們作為新任管理層，將如何來(lái)經(jīng)營(yíng)該公司？ _ _ _,角色介紹,公司的幾個(gè)角色： 總裁 CEO 戰(zhàn)略決策 財(cái)務(wù)總監(jiān) CFO 資金運(yùn)作 銷售與市場(chǎng)總監(jiān)COO 市場(chǎng)與銷售 生產(chǎn)總監(jiān) CPO 采購(gòu)、生產(chǎn) 研發(fā)總監(jiān) CTO ISO、產(chǎn)品 信息總

4、監(jiān) CIO -企業(yè)信息化 課程開(kāi)展中的注意事項(xiàng)： 1、角色互換 2、團(tuán)隊(duì)協(xié)作 3、親自親為 4、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng),管理團(tuán)隊(duì),座位安排,財(cái)務(wù)總監(jiān),研發(fā)總監(jiān),生產(chǎn)總監(jiān),銷售總監(jiān),CEO,信息總監(jiān),財(cái)務(wù)區(qū),研發(fā)區(qū),生產(chǎn)區(qū),銷售區(qū),費(fèi)用計(jì)提,Agenda,企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本流程-管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn),應(yīng)付帳款,應(yīng)收帳款,經(jīng)濟(jì)周期,經(jīng)濟(jì)周期： 公司將各種資源轉(zhuǎn)化成成品。該轉(zhuǎn)化過(guò)程為經(jīng)濟(jì)周期。 初始階段：股東現(xiàn)金，銀行貸款 業(yè)務(wù)進(jìn)行：支付設(shè)備，原材料，員工薪水 業(yè)務(wù)結(jié)算：應(yīng)付帳款，應(yīng)收帳款，毛利，利息，折舊，利潤(rùn)，貼現(xiàn)，租金，行政管理費(fèi)用等 年度報(bào)告：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,資產(chǎn)負(fù)債表,高利貸屬于短期負(fù)債,與上一

5、年度相同,歷年利潤(rùn)的累積,來(lái)源于損益表,總資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益,損益表,包括市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證等,利息、貼現(xiàn)等費(fèi)用,變賣設(shè)備、原材料等的收入；延期交貨等的罰金,贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤(rùn)的33%計(jì)算，下一年初交納; 當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)歷年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法: (稅前利潤(rùn)+(前五年凈利潤(rùn)之和)33%,現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值 現(xiàn)金24M 應(yīng)收款(現(xiàn)金) 14M 在制品(籌碼+現(xiàn)金) ：6M 生產(chǎn)線1(手工)： 生產(chǎn)線2(手工)： 生產(chǎn)線3(手工)： 生產(chǎn)線4(半自動(dòng))： 成品： (籌碼+現(xiàn)金) Beryl: 6M (籌碼和現(xiàn)金各3個(gè)放在

6、倉(cāng)庫(kù)) 原材料(籌碼) ：M1: 2M (2個(gè)) 原料訂單(籌碼) ：2個(gè) 擁有廠房A (籌碼) ，價(jià)值40M 機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價(jià)值(現(xiàn)金) 12M 短期貸款(籌碼) ：3Q, 4Q 各13M,起始年?duì)顟B(tài),2Q, 3Q各7M,4Q,3Q,2Q,1Q,1Q,2Q,3Q,4Q,起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài),損益表 單位：百萬(wàn),資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬(wàn),起始年的訂單,市場(chǎng)： 本地 產(chǎn)品： Beryl 帳期： 1Q 交貨期： Q3 單價(jià)： 6 訂單數(shù)量： 6 訂單銷售額： 36 訂單成本： 12 毛利： 24,Beryl (Y0,本地) 66M=36M 帳期:1Q 交貨:Q3,3,2,1,2,1,2,1,2,1,2,

7、4,每年任務(wù)清單,現(xiàn)金收支明細(xì),實(shí)際模擬訓(xùn)練,損益表,資產(chǎn)負(fù)債表,單位：百萬(wàn),單位：百萬(wàn),起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài),Agenda,運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹,1、訂單招標(biāo)板 2、訂單,第年,國(guó)內(nèi),年度,市場(chǎng)類別,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,本地,區(qū)域,亞洲,國(guó)際,ISO 9000,Beryl (Y1,本地) 加急! 44.3M=17M 帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1,Beryl (Y1,本地) 44.3M=17M ISO9000 帳期:1Q 交貨:Q2,年度,市場(chǎng)類別,Beryl,Crystal,運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹,3、訂單爭(zhēng)取規(guī)則,市場(chǎng)開(kāi)發(fā)完畢，才能競(jìng)爭(zhēng)該市場(chǎng)的訂單 ISO開(kāi)發(fā)完畢，才能拿ISO的

8、訂單 產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則： 產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額=研發(fā)費(fèi)用 擁有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，才能競(jìng)爭(zhēng)該產(chǎn)品的訂單 沒(méi)有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，也可以建設(shè)生產(chǎn)線,國(guó)內(nèi),第一年,國(guó)內(nèi),年度,市場(chǎng)類別,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合計(jì),本地,區(qū)域,亞洲,國(guó)際,ISO 9000,Crystal,運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹,4、訂單爭(zhēng)取規(guī)則,市場(chǎng)排行規(guī)則： 第一年按照競(jìng)標(biāo)金額排定 第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場(chǎng)該產(chǎn)品的訂單 當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同時(shí)，根據(jù)上一年銷售量決定先后順序 當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同，上年銷量也相同，進(jìn)行競(jìng)價(jià) 上一年在某個(gè)市場(chǎng)有投入，本年未投入，表示：以后將永遠(yuǎn)放棄該市

9、場(chǎng) 投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能 投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能,小組,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合計(jì),本地,第一組,第二組,2,4,第一年,小組,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合計(jì),本地,第一組,第二組,3,1,第二年,第一組：15M 第二組：25M,小組,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合計(jì),本地,第一組,第二組,第三年,3,2,第一組：10M10M 第二組：25M,第一組：15M 第二組：9M,3,3,第一組：9M 第二組：9M,3,2,3,3,競(jìng)價(jià),運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹,5、訂單交貨規(guī)則,普通訂單：按季度生產(chǎn)，按

10、規(guī)定的交貨期交貨 加急訂單：一季度后交貨 無(wú)法按時(shí)交貨：每過(guò)一個(gè)季度，按訂單金額1/5罰款 交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)季度,Beryl (Y1,本地) 44.3M=17M ISO9000 帳期:1Q 交貨:Q2,Beryl (Y1,本地) 加急! 44.3M=17M 帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1,運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹,6、貸款規(guī)則,貸款總額(長(zhǎng)期貸款短期貸款)1：公司的流動(dòng)資產(chǎn)多于流動(dòng)負(fù)債 但即使1,仍舊有償付問(wèn)題。 公司是否需要更多的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)償付債務(wù)？ 公司是否可以用較少的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)運(yùn)作？,速動(dòng)資產(chǎn)(現(xiàn)金應(yīng)收帳款) 短期債務(wù)(一年內(nèi)到期債務(wù)),錢(qián)從哪里來(lái)？又到哪里去了？,企業(yè)資產(chǎn),費(fèi)用,收入

11、,貸款,股東投入,密切注意現(xiàn)金流,考慮預(yù)算,季初現(xiàn)金帳 變賣生產(chǎn)線 變賣原料 變賣廠房 到期的應(yīng)收帳款 可用的現(xiàn)金總量 上年應(yīng)交稅 市場(chǎng)營(yíng)銷 貼現(xiàn) 償還短期貸款 利息 采購(gòu)原材料 研發(fā)費(fèi)用(產(chǎn)品、市場(chǎng)、ISO) 每季度管理費(fèi)用 生產(chǎn)線更換 投資廠房 新產(chǎn)品線建設(shè) 其他 已用的現(xiàn)金總量 差額 需要新貸款,+ + + + + = + + + + + + + + + + + + = =,1季度,2季度,3季度,4季度,第二年回顧,體會(huì)與收獲： _ _ _ 計(jì)劃： _ _ _,情況不利時(shí)的處理,只有在從債權(quán)人的觀點(diǎn)看來(lái)另外的解決辦法似乎更不利的情況下，這種協(xié)議才會(huì)被接受。,無(wú)償債能力意指公司無(wú)法及時(shí)清

12、償其債務(wù)。如果一家公司沒(méi)有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)，當(dāng)它的債務(wù)到期時(shí)，即使它還沒(méi)有耗盡它的資本，它仍可能無(wú)力償付債務(wù)。,債權(quán)人中任何一位在此時(shí)都可以對(duì)公司提出破產(chǎn)申請(qǐng)。公司的股東在此時(shí)也可以提出破產(chǎn)申請(qǐng)。于是該企業(yè)就被出售或解散，而債權(quán)人則按照規(guī)定的優(yōu)先次序從公司的剩余資產(chǎn)中獲得償付。在這之后，如仍有任何資產(chǎn)剩余，就歸公司股東所有。,采取的措施各不相同，這取決于公司欠債狀況的嚴(yán)重程度。高股本/資產(chǎn)比率的公司，即有大量股本的公司，自然比低股本/資產(chǎn)比率的公司容易獲得延期償付。,在獲準(zhǔn)延期償付之后，公司必須爭(zhēng)取新的收入或?qū)⑵渌Y產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金。一種通常的做法是出售成品存貨或出售原材料、設(shè)備。,討論：當(dāng)你的公司

13、狀況不利時(shí),原因分析？ _ _ _ _ 解決措施？ _ _ _ _,控制庫(kù)存,提高獲利能力，需要提升資本效率： 控制采購(gòu) 增加購(gòu)買(mǎi)次數(shù)，減少庫(kù)存 與供應(yīng)商的年度框架協(xié)議，持續(xù)定購(gòu) 要求供應(yīng)商能有效計(jì)劃其生產(chǎn)能力 減少在制品 控制生產(chǎn)節(jié)奏，減少在制品閑置時(shí)間 縮減產(chǎn)品更換時(shí)間 通過(guò)模塊化減少成品的庫(kù)存 通過(guò)模塊化，減少最終產(chǎn)品系列 實(shí)行JIT生產(chǎn)方式，原材料直接從供應(yīng)商運(yùn)往工廠車間 其他措施：要求生產(chǎn)部門(mén)對(duì)束縛在生產(chǎn)過(guò)程中的資金支付利息,討論：你的公司如何控制庫(kù)存？,庫(kù)存現(xiàn)狀： _ _ _ _ 如何控制庫(kù)存？ _ _ _ _,用簡(jiǎn)單的手段實(shí)行控制MRPII,物料需求計(jì)劃,MRP,要用什么 需要多

14、少,有什么 有多少,賣什么,市場(chǎng)需求,買(mǎi)什么 買(mǎi)多少 何時(shí)要,做什么 做多少 何時(shí)做,主生產(chǎn)計(jì)劃和能力需求計(jì)劃, 承上啟下：將宏觀計(jì)劃轉(zhuǎn)換為微觀計(jì)劃, 溝通內(nèi)外：集成市場(chǎng)信息與內(nèi)部信息,主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS）,簡(jiǎn)單的主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS）報(bào)表,物料名稱： Crystal 提 前 期： 1Q 現(xiàn)有庫(kù)存量 ： 8 批量: 3,核定瓶頸工作中心、人力和原材料等資源是否能滿足MPS 第一步：編制資源清單,第二步：計(jì)算MPS的需求資源,第三步：評(píng)價(jià)MPS 如果需求能力，則： 改變負(fù)荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零 改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時(shí)工,能力需求計(jì)劃（CRP）,物料需求計(jì)

15、劃,物料清單BOM,Crystal,Beryl,M2,M1,1Q,1Q,1Q,組裝,加工,采購(gòu),物料需求計(jì)劃,Crystal 提前期：1 批量： 1 現(xiàn)有量：0,Beryl 提前期：1 批量： 1 現(xiàn)有量：0,M1 提前期：1 批量： 10 現(xiàn)有量：5,生 產(chǎn) 計(jì) 劃,采 購(gòu) 計(jì) 劃,簡(jiǎn)化的MRP運(yùn)算,產(chǎn)能預(yù)估,Beryl,Beryl,Crystal,Crystal,1,1,1,1,1,1,1,1,合計(jì)： Beryl: Q2: 1個(gè)， Q3: 1個(gè) Crystal: Q1: 1個(gè), Q2: 2個(gè)， Q3: 1個(gè)， Q4:2個(gè),生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃,Beryl (Y1,本地) 44.

16、3M=17M ISO9000 帳期:1Q 交貨:Q2,庫(kù)存：Bery 1個(gè) 要求：第二季度產(chǎn)出3個(gè)Beryl,生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl,實(shí)際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個(gè)Beryl 原材料采購(gòu)匯總：上一年: M1(Q2: 1個(gè)，Q3: 1個(gè)),Bery,手工線,第三年回顧,體會(huì)與收獲： _ _ _ 計(jì)劃： _ _ _,融資的考慮,A公司資產(chǎn),50M,50M,100M,80M,20M,100M,負(fù)債,高股權(quán)/資產(chǎn)比率,股東權(quán)益回報(bào)率低,股東權(quán)益回報(bào)率高,低股權(quán)/資產(chǎn)比率,股東 權(quán)益,股東 權(quán)益,負(fù)債,成本,收入,利息,成本,收入,利息,融資的考慮(討論),負(fù)債多，給企業(yè)的不利影響？(企業(yè)實(shí)例)

17、 _ _ _ 負(fù)債多，有利方面？(企業(yè)實(shí)例) _ _ _,明智地投資,明確一項(xiàng)投資有否獲利能力的原則： 是研究預(yù)期可作為投資結(jié)果的支付款項(xiàng)與現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，而不是收入和費(fèi)用。 計(jì)算方法：資本投資回收年數(shù)法 通過(guò)每年生產(chǎn)的額外利潤(rùn) 得出 收回初期投資的全部金額 所需要的時(shí)間。 未考慮利息支付，貨幣貶值,設(shè)備初始投資：5萬(wàn) 設(shè)備產(chǎn)生年收入：3萬(wàn) 設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期：5年 每年持續(xù)支付費(fèi)用：1萬(wàn) 回收期：5/(3-1)=2.5年,明智地投資(討論),計(jì)算你所投資的生產(chǎn)線？ _ _ _ 投資是否合理？ _ _ _,建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù),市場(chǎng)調(diào)研 需求有多大、將來(lái)會(huì)如何變化？ 最近開(kāi)發(fā)了哪些新技術(shù)

18、，哪一項(xiàng)技術(shù)接近于突破？ 有沒(méi)有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶群體？ 競(jìng)爭(zhēng)力分析（競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析）： 市場(chǎng)份額？ 戰(zhàn)略變化？ 未來(lái)目標(biāo)？ 薄弱環(huán)節(jié)？ 可以分析的方法很多，例如: 經(jīng)營(yíng)者動(dòng)向（經(jīng)驗(yàn)、能力、性格） 營(yíng)業(yè)狀況（客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績(jī)現(xiàn)況） 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表） ,建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù),競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，又稱競(jìng)爭(zhēng)定位戰(zhàn)略，可分為： 成本領(lǐng)先 指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷成本，使價(jià)格低于競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品價(jià)格，以提高市場(chǎng)占有率。 差異戰(zhàn)略 指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產(chǎn)品線和營(yíng)銷項(xiàng)目，以成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。在價(jià)格相對(duì)不高的情況下，大多數(shù)顧客均會(huì)偏好此種產(chǎn)品。 聚焦戰(zhàn)略 指企業(yè)致力于

19、為某幾個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，而不是將力量均勻地投入整個(gè)市場(chǎng)。,競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。,討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎,SWOT分析,Strengths優(yōu)勢(shì),Weaknesses劣勢(shì),Opportunities機(jī)會(huì),Threats威脅,1、銷售利潤(rùn)率：在銷售款中有多少比率是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。 銷售利潤(rùn)率能大體顯示出產(chǎn)品的成本和售價(jià)的水平。 2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率 該值越高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需資本越少。,一些關(guān)鍵指標(biāo),5 差,10 中等,15 良好,25 優(yōu)秀,20,營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 銷售額,銷售額,營(yíng)業(yè)利潤(rùn),銷售額 總資產(chǎn),銷售利潤(rùn)率=,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=,一些關(guān)鍵指標(biāo),3、毛利

20、率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。 4、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：過(guò)分依賴外部資本對(duì)公司運(yùn)營(yíng)不利。如果利潤(rùn)率下降，銀行會(huì)來(lái)敲門(mén),10 差,20 中等,30 良好,50 優(yōu)秀,40,毛利 銷售額,負(fù)債 股東權(quán)益,400 差,300 中等,200 良好,100,0 優(yōu)秀,毛利率=,負(fù)債與股東權(quán)益的比率率=,一些關(guān)鍵指標(biāo),5、現(xiàn)金流：對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自由度起重要作用?，F(xiàn)金的收入與支出平衡？ 6、流動(dòng)性：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負(fù)擔(dān)短期債務(wù)，那你也夠嗆了,20,10,0,20,10,凈利潤(rùn) 折舊 現(xiàn)金,速動(dòng)資產(chǎn) 短期負(fù)債,50 差,100 中等,150 良好,200,250 優(yōu)秀,現(xiàn)金收入,現(xiàn)金

21、支出,速動(dòng)資產(chǎn),短期負(fù)債,第四年回顧,體會(huì)與收獲： _ _ _ 計(jì)劃： _ _ _,主要指標(biāo)分析,7、市場(chǎng)份額： 銷售額 理論上的市場(chǎng)總需求 8、資產(chǎn)回報(bào)率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力 支付利息前利潤(rùn) 總資產(chǎn) 9、股東權(quán)益回報(bào)率：股東想知道自己投入的錢(qián)的回報(bào) 凈利潤(rùn) 股東權(quán)益,5 差,10 中等,15 良好,25 優(yōu)秀,5 差,10 中等,15 良好,25 優(yōu)秀,20,20,杜邦模型,現(xiàn)金應(yīng)收款,在制品成品原材料,利息貼現(xiàn)所得稅+營(yíng)業(yè)外凈收益,39M,14M,14M,11M,15,73M,19M,25M,6M,12,50M,23M,28M,45M,26M,5M,杜邦模型(討論),提高資產(chǎn)回報(bào)率

22、的方法： _ _ _ 提高股東權(quán)益回報(bào)率的方法： _ _ _,第五年回顧,體會(huì)與收獲： _ _ _ 計(jì)劃： _ _ _,成本核算方法全成本核算,全成本核算： 指一家公司的全部成本要在它出售的產(chǎn)品和服務(wù)之中分?jǐn)偂?直接成本：與特定的產(chǎn)品和服務(wù)相聯(lián)系的成本，如與制造相關(guān)的工資，原材料； 間接成本：很難與產(chǎn)品和服務(wù)直接聯(lián)系的費(fèi)用，如公司管理費(fèi)用，但也在產(chǎn)品中間分?jǐn)?直接成本：24M/年， 間接成本48M/年 成本加成=48M/24M=200%,Beryl Crystal 直接成本4批： 8 16 成本加成(200%) 16 32 生產(chǎn)成本4批 24 48 銷售額 24 48 生產(chǎn)成本 24 48 年

23、收益 0 0,獲利相同？,公司 總成本,產(chǎn)品,成本中心 間接成本,直接成本 (原材料、工廠工資),(管理費(fèi)用、 銷售費(fèi)用等),成本核算方法ABC成本法,ABC成本法： 基于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本核算。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是產(chǎn)生成本的根源。,Beryl Crystal 直接成本4批： 8 16 折舊(當(dāng)年) 3 3 工廠租金(4M/年) 2 1 行政管理費(fèi)用 2 1 營(yíng)銷和銷售費(fèi)用 6 5 資本成本(20%) 10 15 ABC 成本4批 31 41 銷售額 24 48 ABC成本 31 41 年收益 -7 7,獲利不同!,公司總成本,產(chǎn)品,經(jīng)營(yíng)活動(dòng),將廠房租金分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上,將行政管理費(fèi)用分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上,該產(chǎn)品當(dāng)年在

24、廣告上的投入,在制品、存貨和應(yīng)收款的成本,不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力,產(chǎn)品生命周期圖,產(chǎn)品生命周期,不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力,波士頓矩陣,市場(chǎng)增長(zhǎng)率,相對(duì)市場(chǎng)份額,低,高,高,低,討論：我們的產(chǎn)品獲利能力,目前產(chǎn)品的分類 _ _ _ _ 產(chǎn)品生命周期分析 _ _ _ _,第六年回顧,體會(huì)與收獲： _ _ _ 計(jì)劃： _ _ _,增加公司的價(jià)值,經(jīng)濟(jì)附加值(EVA)： 計(jì)量一個(gè)企業(yè)的真實(shí)獲利能力的一種方法。 EVA=公司的凈利潤(rùn)總資本成本 總資本成本中考慮：股東權(quán)益的成本，包括： 股息 股東的機(jī)會(huì)成本：公司應(yīng)當(dāng)支付的報(bào)償至少和機(jī)會(huì)本一樣高 EVA提供了一種洞察力，考察總的資本成本，并與實(shí)際運(yùn)作所占用資本數(shù)量相聯(lián)系，以真正知道一個(gè)企業(yè)是否在創(chuàng)造價(jià)值。,增加公司的價(jià)值,EVA計(jì)算方法： 步驟1：股東的期望 15% 步驟2：利率： 債務(wù)利率 10% 步驟3：確定資本的平均成本率 股本 120M *15%=18M 負(fù)債 80M*10%= 8M 總計(jì)： 200M 26M 成本率： 26/200=13% 步驟4：已用資本：包括所使用的資產(chǎn)(200M)，以及 其他投資(如營(yíng)銷、產(chǎn)品研發(fā)、培訓(xùn)費(fèi)用 共20M), 則