1、國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)基礎(chǔ)知識 根據(jù)中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例，我國實(shí)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度。國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)對國際收支進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測，定期公布國際收支狀況。中國居民通過境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與非中國居民進(jìn)行交易的， 應(yīng)當(dāng)通過該金融機(jī)構(gòu)向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)交易內(nèi)容。 l、國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的范圍有哪些? 答：國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍為中國居民(包括在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人等)與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易。包括： (1)以信用證、托收、保函、匯款(電匯、信匯、票匯)等結(jié)算方式辦理的涉外收付款，包括銀行卡項(xiàng)下的涉外收付款。 (2)通過境內(nèi)銀行對境外發(fā)出支付指令的涉外收付款，及從境外向境內(nèi)銀

2、行發(fā)出支出指令的涉外收付款。 (3)通過記賬方式辦理對外援助的涉外收付款。 (4)與非貨幣黃金進(jìn)出口相關(guān)的涉外收付款。 (5)人民幣的跨境收支業(yè)務(wù)。(6)境內(nèi)非居民通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)居民所發(fā)生的收付款(僅指外匯)。 (7)境內(nèi)非居民通過境內(nèi)銀行與境外所發(fā)生的收付款(包括外匯和人民幣)。 2、機(jī)構(gòu)申報(bào)主體逾期未申報(bào)怎么處理? 答：機(jī)構(gòu)申報(bào)主體未在五個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定辦理涉外收入申報(bào)情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)辦銀行所在地外匯分局應(yīng)以書面形式對該機(jī)構(gòu)申報(bào)主體實(shí)行“不申報(bào)、不解付”的特殊處理措施。 3、“不申報(bào)，不解付”是什么意思? 答：對于被執(zhí)行“不申報(bào)，不解付”的機(jī)構(gòu)申報(bào)主體，應(yīng)首先通過紙質(zhì)申報(bào)方式或網(wǎng)上申報(bào)方

3、式逐筆補(bǔ)報(bào)此前未按期申報(bào)的涉外收入款項(xiàng)，再向外匯局申請簽發(fā)補(bǔ)報(bào)確認(rèn)書；并以紙質(zhì)申報(bào)方式完成被執(zhí)行特殊處理措施期間新收款項(xiàng)的申報(bào)。經(jīng)辦銀行審核確認(rèn)后，憑申報(bào)主體提供的外匯分局為其出具的補(bǔ)報(bào)確認(rèn)書，方可為其辦理該筆新收涉外收入款項(xiàng)的解付手續(xù)。 4、未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，有什么法律責(zé)任? 答：根據(jù)中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例第48條，未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對個(gè)人可以處5萬元以下的罰款。 5、現(xiàn)行的銀行代申報(bào)不是很好嗎?為什么要由企業(yè)自行進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)? 答：根據(jù)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法，國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交

4、易主體申報(bào)的原則。當(dāng)前解付銀行代理申報(bào)主體進(jìn)行國際收支申報(bào)的現(xiàn)象，影響了企業(yè)對國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的認(rèn)知度，淡化了申報(bào)主體自主申報(bào)意識，有悖于國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體申報(bào)的原則。此外，部分代申報(bào)協(xié)議未明確界定銀行企業(yè)的法律責(zé)任和義務(wù)，雙方審核和申報(bào)的關(guān)系難以理順，發(fā)生問題時(shí)容易出現(xiàn)互相推諉。 實(shí)行企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)，既強(qiáng)化了交易主體自主申報(bào)意識，又降低了各相關(guān)方的申報(bào)成本，對企業(yè)來說，足不出戶即可完成申報(bào)工作，可有效節(jié)省往返銀行而發(fā)生的人工成本、時(shí)間成本和交通費(fèi)用。此外，企業(yè)比銀行代申報(bào)人員更了解款項(xiàng)來源和性質(zhì)， 申報(bào)內(nèi)容也更為準(zhǔn)確。同時(shí)，實(shí)行企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)也理清了銀企雙方的責(zé)任與義務(wù)。 6、企業(yè)收到

5、款項(xiàng)后的申報(bào)時(shí)限有多長? 答：發(fā)生涉外收入的申報(bào)主體，應(yīng)在解付銀行解付之日(下)或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行結(jié)匯之日(t)后五個(gè)工作日(t5)內(nèi)辦理該款項(xiàng)的申報(bào)。 7、企業(yè)對外付款，應(yīng)在何時(shí)申報(bào)? 答：發(fā)生涉外付款的申報(bào)主體，應(yīng)在提交境外匯款申請書或?qū)ν飧犊畛袃锻ㄖ獣耐瑫r(shí)辦理該款項(xiàng)的申報(bào)。 8、企業(yè)在辦理涉外收付款國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)前，應(yīng)取得什么資格? 答：機(jī)構(gòu)申報(bào)主體在辦理涉外收付款國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)前，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定申領(lǐng)組織機(jī)構(gòu)代碼或特殊機(jī)構(gòu)代碼，并按照通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定辦理。 9、企業(yè)首次辦理涉外收付款業(yè)務(wù)或單位基本情況表關(guān)鍵要素發(fā)生變更，應(yīng)提供什么材料?答：凡在境內(nèi)銀

6、行任何一家網(wǎng)點(diǎn)首次辦理涉外收付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)申報(bào)主體，應(yīng)填寫單位基本情況表，同時(shí)提供組織機(jī)構(gòu)代碼證或特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知、 營業(yè)執(zhí)照等行業(yè)主管部門頒發(fā)的證明文件。申報(bào)主體為外商投資企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)提供外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書。 單位基本情況表關(guān)鍵要素發(fā)生變更的機(jī)構(gòu)申報(bào)主體，應(yīng)及時(shí)通知其一家經(jīng)辦銀行，并提交上述證明文件。 10、申請辦理涉外收入網(wǎng)上申報(bào)的企業(yè)在單位基本情況表中應(yīng)如何填寫，銀行應(yīng)如何操作? 答：申請辦理涉外收入網(wǎng)上申報(bào)的機(jī)構(gòu)申報(bào)主體應(yīng)在單位基本情況表 “申報(bào)方式”中選擇“開通網(wǎng)上申報(bào)”。經(jīng)辦銀行應(yīng)登錄國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)開通該機(jī)構(gòu)的網(wǎng)上申報(bào)，并將系統(tǒng)自動(dòng)生成的管理員用戶名、用戶密

7、碼和生效日期等信息告知給該機(jī)構(gòu)。 11、企業(yè)何時(shí)可以登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)? 答：機(jī)構(gòu)申報(bào)主體自開通網(wǎng)上申報(bào)的第二日起可登錄國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(企業(yè)版)修改管理員密碼，并創(chuàng)建業(yè)務(wù)操作員用戶辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)。 12、涉外收入網(wǎng)上申報(bào)流程有哪些? 答： (1)對于以網(wǎng)上申報(bào)方式辦理涉外收入申報(bào)的機(jī)構(gòu)申報(bào)主體，國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(銀行版)自動(dòng)將其單位基本情況表信息和涉外收入基礎(chǔ)信息發(fā)送到國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(企業(yè)版)。 (2)涉外收入款項(xiàng)的機(jī)構(gòu)申報(bào)主體應(yīng)在解付銀行為其解付之日后或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行為其結(jié)匯之日后五個(gè)工作日內(nèi)，通過國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(企業(yè)版)完成涉外收入申報(bào)。(3)解付銀行結(jié)匯中轉(zhuǎn)行應(yīng)

8、在本工作日營業(yè)結(jié)束前對前一個(gè)工作日的網(wǎng)上涉外收入申報(bào)信息進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容為：1申報(bào)主體是否按填報(bào)說明填寫了所有內(nèi)容；2申報(bào)主體申報(bào)的內(nèi)容是否與該筆涉外收入業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容一致。 (4)對審核無誤的申報(bào)信息，解付銀行結(jié)匯中轉(zhuǎn)行予以審核通過；對審核未通過的申報(bào)信息，解付銀行結(jié)匯中轉(zhuǎn)行應(yīng)在系統(tǒng)中標(biāo)注原因，要求申報(bào)主體核實(shí)。申報(bào)主體應(yīng)于當(dāng)日對未通過銀行審核的涉外收入申報(bào)信息進(jìn)行核實(shí)，并在系統(tǒng)中對錯(cuò)誤信息進(jìn)行修改或?qū)藢?shí)無誤的說明原因。 (5)申報(bào)主體發(fā)現(xiàn)所報(bào)送申報(bào)信息有誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)通過國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(企業(yè)版)修改該申報(bào)信息。 13、涉外收付憑證種類包括哪些? 答：涉外收付憑證種類包括涉外收

9、入申報(bào)單、 境外匯款申請書、 對外付款承兌通知書。符合申報(bào)條件的所有涉外收入款項(xiàng)應(yīng)填報(bào)涉外收入申報(bào)單；申報(bào)主體以匯款方式通過境內(nèi)銀行辦理涉外付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)境外匯款申請書；申報(bào)主體采用信用證、保函、托收等匯款以外的結(jié)算方式辦理涉外付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用對外付款承兌通知書。 14、國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)是指什么? 答：國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，是指國家外匯管理局按照國家“金宏工程”的建設(shè)要求，根據(jù)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)相關(guān)辦法進(jìn)行開發(fā)，提供給境內(nèi)銀行和申報(bào)主體進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)的專用電子系統(tǒng)，包括外匯局版、銀行版和企業(yè)版。申報(bào)主體可通過該系統(tǒng)進(jìn)行間接申報(bào)，申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。紙質(zhì)申報(bào)，是

10、指申報(bào)主體填報(bào)紙質(zhì)申報(bào)單進(jìn)行申報(bào)的申報(bào)方式。網(wǎng)上申報(bào)，是指機(jī)構(gòu)申報(bào)主體通過國際互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行申報(bào)的申報(bào)方式。 15、什么是解付銀行? 答：解付銀行，是指收到款項(xiàng)后將收入款項(xiàng)貸記收款人賬戶的銀行。 16、什么是結(jié)匯中轉(zhuǎn)行? 答：結(jié)匯中轉(zhuǎn)行是指收到款項(xiàng)并將收入款項(xiàng)結(jié)匯后直接劃轉(zhuǎn)到收款人在其他銀行賬戶的銀行。 17、什么是不結(jié)匯中轉(zhuǎn)行? 答：不結(jié)匯中轉(zhuǎn)行，是指收到款項(xiàng)后不貸記收款人賬戶，以原幣形式劃轉(zhuǎn)到收款人在其他銀行賬戶的銀行。 18、什么是申報(bào)號碼?它的編制原則是什么? 答：申報(bào)號碼，是指由銀行按外匯局要求編制的號碼，共2 2位。第l至l 2位為金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識碼；第l 3至l 8位為該筆涉外收入款的貸

11、記客戶日期結(jié)匯中轉(zhuǎn)日期或該筆涉外付款的支付日期(按年月日y y h h dd格式)；第1 9至2 2位為該銀行的當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼。銀行當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼不得重號。 19、國際收支交易編碼有哪幾類? 答：申報(bào)主體辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)應(yīng)根據(jù)收付款的交易性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)膰H收支交易編碼。按照國際收支交易標(biāo)準(zhǔn)組成部分的分類方法，國際收支交易編碼分為8大類，即，貨物貿(mào)易、服務(wù)、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移、資本賬戶、直接投資、證券投資和其他投資。 20、如何填寫交易附言和交易編碼? 答：交易附言與交易編碼的填寫基本原則包括：(1)真實(shí)性原則； (2)不能簡單重復(fù)交易編碼的中文說明； (3)一個(gè)交易附言只能對應(yīng)一個(gè)交易編碼；

12、(4)根據(jù)交易附言確定交易編碼；(5)涉外收入按資金來源填寫，對外支出按資金用途填寫。 2l、請舉例說明最常見的交易附言與交易編碼的填寫。 答：(1)一般貿(mào)易申報(bào)實(shí)例：境內(nèi)某企業(yè)出口一批貨物給國外客戶，國外客戶收到貨物后將貨款匯給國內(nèi)該企業(yè)，則該筆貨款收入應(yīng)當(dāng)申報(bào)在“貨物貿(mào)易一般貨物一般貿(mào)易收入”項(xiàng)下，國際收支交易編碼為“101010”，交易附言注明： “一般貿(mào)易出口貨款收入”。 (2)轉(zhuǎn)口貿(mào)易申報(bào)實(shí)例：境內(nèi)某公司主要從事轉(zhuǎn)口貿(mào)易，其運(yùn)作流程為：該公司與境外進(jìn)口商簽訂貿(mào)易合同后，從境外采購原料直接運(yùn)往境外第二國進(jìn)行生產(chǎn)，然后銷往境外第三國。境內(nèi)公司從境外第三國收取的貨款應(yīng)申報(bào)在“服務(wù)其他商業(yè)服務(wù)轉(zhuǎn)口貿(mào)易及貿(mào)易傭金轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入”項(xiàng)下，國際收支交易編碼為“211011”，交易附言可注明“轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨款收入”。而從境外