1、*保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案,XX（XX）管理咨詢公司 二零零六年三月,目錄,項(xiàng)目目標(biāo)與方法 財(cái)務(wù)共享中心模型 - 總體設(shè)計(jì)規(guī)劃 - 組織 - 流程 財(cái)務(wù)共享實(shí)施規(guī)劃 附錄1 現(xiàn)狀分析 附錄2 財(cái)務(wù)流程高層設(shè)計(jì),項(xiàng)目目標(biāo)與方法,1,共享服務(wù)中心的定義,共享服務(wù)策略指通過(guò)在一個(gè)或多個(gè)地點(diǎn)對(duì)人員、技術(shù)和流程的有效整合，實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)公共流程的標(biāo)準(zhǔn)化和精簡(jiǎn)化的一種創(chuàng)新手段，通常具備如下特點(diǎn)： 將組織內(nèi)非核心職能合并由一個(gè)獨(dú)立部門完成 共享服務(wù)中心的最重要的使命是提供有效和高質(zhì)量的服務(wù) 要求對(duì)企業(yè)的組織架構(gòu)、人員分布和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新的變革 共享服務(wù)中心將原有的中后端服務(wù)的職能歸并到一個(gè)部門，像

2、前端業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行運(yùn)作 強(qiáng)調(diào)卓越服務(wù)的文化，其員工具有高技能和高效率，并具備服務(wù)意識(shí) 通常設(shè)立在低成本、高技能的地區(qū),共享模式與傳統(tǒng)模式的區(qū)別,規(guī)模與效率,服務(wù)與責(zé)任,集中模式,分散模式,共享服務(wù) 模式,同時(shí)強(qiáng)調(diào)效率的升高與服務(wù)質(zhì)量水平的提升 共享服務(wù)模式的運(yùn)行有賴于ERP、工作流、影像技術(shù)的發(fā)展 對(duì)流程進(jìn)行再造： 擴(kuò)大共享的范圍以獲取規(guī)模效應(yīng) 最佳實(shí)踐與標(biāo)準(zhǔn)化相結(jié)合 提供端到端服務(wù) 其他企業(yè)的先期實(shí)踐證明共享服務(wù)能夠最終提升服務(wù)的效率。,共享服務(wù)有別于傳統(tǒng)的集中或分散的業(yè)務(wù)模式：,XX的項(xiàng)目方法,(1) 潛力,(2) 戰(zhàn)略,(3) 發(fā)展,(4) 轉(zhuǎn)變,(5) 掌握,與XX相關(guān)方法相結(jié)合,持續(xù)參

3、與的階段,階段,模塊,高層設(shè)計(jì)分析階段,詳細(xì)設(shè)計(jì),設(shè)計(jì)變革方案,目標(biāo)環(huán)境準(zhǔn)備,計(jì)劃并實(shí)施轉(zhuǎn)移,固化目標(biāo)環(huán)境,實(shí)施持續(xù)改進(jìn),詳細(xì)設(shè)計(jì)共享服務(wù)中心的解決方案,成功實(shí)施操作型變革,固化變革并實(shí)施改進(jìn),建立戰(zhàn)略性運(yùn)行模式,建立運(yùn)行模式,建立操作模式,收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型,信息系統(tǒng),設(shè)計(jì)可選方案并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，并與高層管理層確認(rèn),評(píng)價(jià)共享服務(wù)中心的價(jià)值,變革途徑 : 流程，人員，組織，技術(shù)，客戶，服務(wù),項(xiàng)目進(jìn)度管理,設(shè)計(jì)和系統(tǒng)實(shí)施配合階段,系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和實(shí)施,本階段的主要工作任務(wù),財(cái)務(wù)共享中心模型,3,總體設(shè)計(jì)規(guī)劃 組織 流程,提升后端職能，最終支持集團(tuán)整體發(fā)展,建立專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)組織提升服務(wù)水平,通過(guò)共享服

4、務(wù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中，為管理層提供準(zhǔn)確、及時(shí)和完整的會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控,核算體系共享,集中數(shù)據(jù)平臺(tái),財(cái)務(wù)共享組織,集中資金管理,共享財(cái)務(wù)職能，降低成本,中英推行財(cái)務(wù)共享服務(wù)的目標(biāo),財(cái)務(wù)共享中心的總體職能定位,“核算、報(bào)賬、資金一體化”，這是對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)共享中心的職能定位。,集中收支 在收支雙軌基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)集中支付,本項(xiàng)目旨在使財(cái)務(wù)共享的主體成型,要通過(guò)本次項(xiàng)目成型的財(cái)務(wù)共享主體包括：財(cái)務(wù)共享組織和職能框架確立、會(huì)計(jì)流程整合、集中數(shù)據(jù)平臺(tái)、集中收付這是中英實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵起步。,財(cái)務(wù)共享中心規(guī)劃的總體原則,公司應(yīng)首先落實(shí)那些有望顯著提高財(cái)務(wù)流程效率、提高資產(chǎn)及資金安全性的轉(zhuǎn)變措施,收益性與安全性顯著

5、提高原則,數(shù)據(jù)集中與標(biāo)準(zhǔn)集中原則,外延固化與內(nèi)涵靈活原則,循序漸進(jìn)原則,1,2,3,4,通過(guò)共享項(xiàng)目的推行，自然地帶動(dòng)公司內(nèi)所有數(shù)據(jù)集中共享、以及公司所有標(biāo)準(zhǔn)集中管理,公司有必要區(qū)分財(cái)務(wù)管理框架轉(zhuǎn)變的外延調(diào)整和內(nèi)涵調(diào)整兩類模式，對(duì)職能及組織的外延先行固化并盡量一次到位、對(duì)其內(nèi)涵則可以循序漸進(jìn)的實(shí)施,按照循序漸進(jìn)的原則分階段推進(jìn)整體項(xiàng)目的實(shí)施。,財(cái)務(wù)共享中心模型,3,總體設(shè)計(jì)規(guī)劃 組織 流程,財(cái)務(wù)共享中心組織設(shè)計(jì)原則,財(cái)務(wù)共享中心組織在人員、服務(wù)、所有權(quán)歸屬等方面有別于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)部門組織，是一個(gè)專業(yè)的服務(wù)提供部門。,執(zhí)行和監(jiān)督,專業(yè)分工,扁平化管理,共享服務(wù)中心通常設(shè)立為獨(dú)立的執(zhí)行單位 其服務(wù)的

6、對(duì)象是公司內(nèi)的全體機(jī)構(gòu),比起傳統(tǒng)組織，共享財(cái)務(wù)中心更強(qiáng)調(diào)專業(yè)化技能與服務(wù)的提供，在崗位設(shè)置上通常按照職能進(jìn)行專業(yè)分工，以增強(qiáng)各崗位的專業(yè)性與有效性,通常采用扁平化的管理方式，降低管理成本，同時(shí)提高面對(duì)客戶服務(wù)的效率,四川分公司,中英人壽總部,北京分公司,廣東分公司,福建分公司,財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在整體組織架構(gòu)中的位置,共享服務(wù)中心建立后，中英人壽的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)仍可保持目前現(xiàn)狀不變 共享服務(wù)中心作為中英人壽總公司財(cái)務(wù)部下屬的獨(dú)立運(yùn)作業(yè)務(wù)單元 共享服務(wù)中心作為服務(wù)提供單元，面向中英人壽的所有機(jī)構(gòu)提供服務(wù)。,中支公司,支公司,中支公司,支公司,中支公司,支公司,中支公司,支公司,行政管理線,服務(wù)提供線

7、,總部財(cái)務(wù)部門的組織架構(gòu),總部財(cái)務(wù)部（1）,制度管理,報(bào)表管理,運(yùn)營(yíng)管理,稅務(wù)管理,會(huì)計(jì)稅務(wù)部(1),財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)分析,成本管理,分公司管理,預(yù)算及財(cái)務(wù)管理部(1),預(yù)算管理,預(yù)算,計(jì)劃,資產(chǎn)管理,財(cái)務(wù)共享中心(1),資金管理,單證管理,收付核算組,總帳核算組,結(jié)算組,支持維護(hù),分公司籌備支持,內(nèi)部控制,會(huì)計(jì)規(guī)則與核算要求,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),8,5,3,4,_,=,財(cái)務(wù)共享中心所需人力,現(xiàn)有人力,人力缺口,21,12,9,人力測(cè)算,1,1,2,0.5,0.5,0.5,0.5,1,2,1,財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式一,業(yè)務(wù)小組按專業(yè)分工，根據(jù)各自業(yè)務(wù)流程提供專業(yè)服務(wù)： 各小組的人員直接面向

8、其客戶，即本小組對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)單位的員工 各業(yè)務(wù)小組設(shè)有1個(gè)負(fù)責(zé)人，對(duì)所處理業(yè)務(wù)負(fù)責(zé) 另有1個(gè)小組支持業(yè)務(wù)小組的運(yùn)行 共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面向中心內(nèi)部各小組。,財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心,行政支持,資金調(diào)撥,付款管理,銀行賬戶管理,費(fèi)用報(bào)銷,固定資產(chǎn),投資核算,業(yè)務(wù)憑證,總帳/稅務(wù)/報(bào)表,模式一表示僅有財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心時(shí)的組織結(jié)構(gòu)，它具備扁平化的特點(diǎn)：由若干業(yè)務(wù)小組和1個(gè)支持小組構(gòu)成,系統(tǒng)支持維護(hù),共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式二,結(jié)算組,收付核算,資金,出納,費(fèi)用會(huì)計(jì),總帳核算,應(yīng)付會(huì)計(jì),投資會(huì)計(jì),稅金會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心,行政支持,根據(jù)業(yè)務(wù)流程性質(zhì)劃分四個(gè)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)： 結(jié)算組負(fù)責(zé)資金調(diào)撥、付款及銀

9、行對(duì)帳等資金操作活動(dòng) 核算一組提供費(fèi)用報(bào)銷與應(yīng)付核算方面的會(huì)計(jì)核算服務(wù) 核算二組提供投資核算、固定資產(chǎn)、稅金和報(bào)表等方面的服務(wù) 支持維護(hù)組提供財(cái)務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)、部門、人員等財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)，同時(shí)進(jìn)行知識(shí)管理和Call-center的基本運(yùn)營(yíng)。 另有一個(gè)行政小組支持業(yè)務(wù)單元的運(yùn)行 共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作面向中心內(nèi)部各業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人。,模式二表示僅有財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心時(shí)的組織結(jié)構(gòu)，它由四個(gè)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和一個(gè)支持小組構(gòu)成,支持維護(hù)組,知識(shí)管理,系統(tǒng)維護(hù),Call-center,檔案管理,總帳會(huì)計(jì),資產(chǎn)會(huì)計(jì),付款會(huì)計(jì),內(nèi)部稽核,共享服務(wù)團(tuán)隊(duì)中： 財(cái)務(wù)共享服務(wù)團(tuán)隊(duì)為業(yè)務(wù)單位提供結(jié)算、核算和報(bào)表服務(wù)，其組織結(jié)構(gòu)同模式二

10、 信息技術(shù)共享服務(wù)團(tuán)隊(duì)則為整個(gè)公司提供IT服務(wù) 一個(gè)支持小組中： 業(yè)務(wù)支持組負(fù)責(zé)整個(gè)共享服務(wù)中心的行政工作 共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面向中心內(nèi)部各團(tuán)隊(duì)和小組。,共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式三,共享服務(wù)中心經(jīng)理,行政支持,財(cái)務(wù)共享服務(wù)經(jīng)理,網(wǎng)絡(luò)維護(hù),熱線支持,熱線支持,IT共享服務(wù)經(jīng)理,模式三的共享服務(wù)中心包括財(cái)務(wù)共享服務(wù)團(tuán)隊(duì)和信息技術(shù)共享服務(wù)團(tuán)隊(duì)。,共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式四,模式四適用于建立多元化的共享服務(wù)中心，它包括財(cái)務(wù)共享服務(wù)、信息技術(shù)共享服務(wù)、采購(gòu)共享服務(wù)和其他共享服務(wù),根據(jù)提供服務(wù)性質(zhì)的不同，在共享服務(wù)中心內(nèi)部成立多個(gè)共享服務(wù)團(tuán)隊(duì) 業(yè)務(wù)支持組作為獨(dú)立的支持小組，承擔(dān)共享服務(wù)

11、中心的一些行政職能 共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面對(duì)中心內(nèi)部各共享服務(wù)團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人,模式評(píng)分范圍：；代表最佳水平,共享服務(wù)中心四種組織結(jié)構(gòu)模式的對(duì)比,共享服務(wù)中心經(jīng)理,方案一：共享服務(wù)中心經(jīng)理直接向本領(lǐng)域的負(fù)責(zé)人匯報(bào),籌劃指導(dǎo)委員會(huì),首席執(zhí)行官,方案二：共享服務(wù)中心經(jīng)理直接向籌劃指導(dǎo)委員會(huì)匯報(bào),共享服務(wù)中心經(jīng)理,財(cái)務(wù)經(jīng)理,共享服務(wù)中心匯報(bào)流設(shè)計(jì)方案,共享服務(wù)中心關(guān)鍵績(jī)效考評(píng)指標(biāo),工作效率,服務(wù)質(zhì)量,處理差錯(cuò)率 財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作熟練度,KPI,工作能力,執(zhí)行能力 溝通能力 系統(tǒng)操作能力 團(tuán)隊(duì)合作精神 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí) 學(xué)習(xí)能力,處理速度 響應(yīng)速度 反饋速度,服務(wù)態(tài)度,上班考勤 電話接通率 對(duì)客戶反饋時(shí)間

12、對(duì)客戶服務(wù)態(tài)度,共享服務(wù)中心作為一個(gè)服務(wù)提供機(jī)構(gòu)，以下方面為設(shè)計(jì)其崗位績(jī)效考核指標(biāo)的主要考慮方面：,整體財(cái)務(wù)的組織管理模式,總公司,分公司,支公司,會(huì)計(jì)稅務(wù)部,財(cái)務(wù)管理部,財(cái)務(wù)共享中心,總公司財(cái)務(wù)部,預(yù)算及財(cái)務(wù)管理,分公司財(cái)務(wù)部,核算會(huì)計(jì),核算會(huì)計(jì),支公司財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)共享中心對(duì)下屬公司的會(huì)計(jì)操作活動(dòng)行使業(yè)務(wù)指導(dǎo)職能,對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)人員而言，評(píng)價(jià)和考核來(lái)自行政管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)雙線，兩者的權(quán)重由其工作內(nèi)容決定，不存在絕對(duì)的行政管理主線,行政管理線,業(yè)務(wù)指導(dǎo)線,業(yè)務(wù)支持,支公司作為一種銷售單元，未來(lái)財(cái)務(wù)部門主要行使出納的職責(zé)，其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)將集中由分公司財(cái)務(wù)部門完成,出納,出納,財(cái)務(wù)共享中心模型,3,總體

13、設(shè)計(jì)規(guī)劃 組織 流程,財(cái)務(wù)共享的總體運(yùn)行模式,報(bào)帳,報(bào)帳,報(bào)帳審核,系統(tǒng)性審核,憑證生成與過(guò)賬,憑證歸檔,會(huì)計(jì)檔案保管,集中收付,總部報(bào)賬,資金調(diào)撥,出納 銀行 對(duì)帳,系統(tǒng)維護(hù)操作,系統(tǒng) 變更 申請(qǐng),分級(jí) 審核,賬戶管理,信息錄入,資金 上劃 資金 申請(qǐng),外部報(bào)帳關(guān)系分析,報(bào)帳中心,報(bào)帳點(diǎn),總公司,分公司,支公司,報(bào)帳信息,客戶,銀行,營(yíng)銷員,員工,供應(yīng)商,稅務(wù)局,Life-Asia,業(yè)務(wù)憑證,HR系統(tǒng),工資及福利費(fèi),費(fèi)用報(bào)銷,采購(gòu),稅務(wù),業(yè)務(wù)收付,傭金,手續(xù)費(fèi),小手續(xù)費(fèi),發(fā)票/申請(qǐng)單,發(fā)票/驗(yàn)收單,完稅憑證,團(tuán)險(xiǎn)系統(tǒng),財(cái)務(wù)共享內(nèi)部運(yùn)行模式分析,報(bào)帳中心,核算中心,報(bào)帳審核,信息錄入,系統(tǒng)審核

14、,憑證生成,憑證歸檔,會(huì)計(jì)檔 案保管,2,報(bào)賬審核要求 系統(tǒng)上線初期，對(duì)單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，未來(lái)預(yù)算和內(nèi)審制度完善后，部分報(bào)帳審核將轉(zhuǎn)移至事后的稽核。,完善的全面預(yù)算管理,3,會(huì)計(jì)檔案保管在總公司 與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局保持良好關(guān)系,良好的稅務(wù)關(guān)系,嚴(yán)格的內(nèi)審制度,內(nèi)外部條件,4,報(bào)帳中心與核算中心的關(guān)系 報(bào)賬審核、信息錄入與會(huì)計(jì)憑證保管通常為同一地點(diǎn),單據(jù)傳遞,1,單據(jù)傳遞方式 通過(guò)快遞方式傳定原始單據(jù),快遞公司的質(zhì)量,對(duì)外結(jié)算關(guān)系分析,核算中心,共享服務(wù)的網(wǎng)銀平臺(tái),分公司,支公司,銀行1,支票/現(xiàn)金,客戶,銀行1,營(yíng)銷員,員工,供應(yīng)商,稅務(wù)局,銀行轉(zhuǎn)賬,支票/現(xiàn)金,銀行2,銀行3,銀行2,手續(xù)費(fèi),工

15、資報(bào)銷,傭金,業(yè)務(wù)收付,采購(gòu),稅金,1,銀行賬戶管理,2,員工及營(yíng)銷員帳戶管理,3,支票管理,財(cái)務(wù)共享中心涉及流程的原則,基于控制要求， 執(zhí)行業(yè)務(wù)管理職能?,決策支持或業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)相關(guān)？,第三方能提供更便宜或更好的服務(wù)？,多個(gè)分支機(jī)構(gòu)需要該項(xiàng)服務(wù),集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部,分支機(jī)構(gòu),外包,共享服務(wù),分支機(jī)構(gòu),是,否,是,否,否,否,是,是,財(cái)務(wù)共享中心涉及的流程通常包括標(biāo)準(zhǔn)化的交易過(guò)帳或報(bào)告，而高附加值的財(cái)務(wù)活動(dòng)通常不能共享。,財(cái)務(wù)共享的職能范圍,業(yè)務(wù)憑證生成 費(fèi)用報(bào)銷 固定資產(chǎn) 稅金 準(zhǔn)備金與再保 工資及福利費(fèi) 費(fèi)用預(yù)提 費(fèi)用攤銷 庫(kù)存管理 投資,核算職能,資金調(diào)撥 行政付款 銀行對(duì)帳 業(yè)務(wù)收付（第四階段

16、）,結(jié)算職能,憑證歸檔 報(bào)表 月結(jié)/年結(jié),帳薄管理職能,Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù),系統(tǒng)維護(hù)職能,以下流程未來(lái)將納入財(cái)務(wù)共享的服務(wù)范圍：,各項(xiàng)職能在共享中心與下屬公司的分配,SSC,總分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部,核算職能分配,各項(xiàng)職能在共享中心與下屬公司的分配（續(xù)）,SSC,總分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部,資金結(jié)算,帳簿管理,系統(tǒng)維護(hù),下屬公司財(cái)務(wù)部門的職能定位,共享實(shí)施后，下屬公司財(cái)務(wù)部門將從目前集中于交易處理，向財(cái)務(wù)控制與決策支持方向轉(zhuǎn)化。,現(xiàn)狀,財(cái)務(wù)共享實(shí)施初期,財(cái)務(wù)共享實(shí)施全面推廣,交 易 處 理,報(bào) 表 與 控 制,決 策 支 持,業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),單據(jù)審核 審批流程復(fù)核 稅務(wù)申報(bào) 財(cái)務(wù)核算 會(huì)計(jì)憑證制作 行政收付 業(yè)

17、務(wù)收付 銀行對(duì)帳 資金調(diào)撥,會(huì)計(jì)報(bào)表 付款控制 預(yù)算編制,業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 績(jī)效考核 財(cái)務(wù)計(jì)劃 現(xiàn)金流預(yù)測(cè),單據(jù)審核與傳遞 稅務(wù)申報(bào) 行政收付 業(yè)務(wù)收付 銀行對(duì)帳 資金調(diào)撥,付款控制 非標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表 預(yù)算編制 預(yù)算控制 預(yù)算分析,單據(jù)審核與傳遞 稅務(wù)申報(bào),付款控制 非標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表 預(yù)算編制 預(yù)算控制 預(yù)算分析,業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 盈利分析 成本分析 績(jī)效考核 差異分析 財(cái)務(wù)計(jì)劃 現(xiàn)金流預(yù)測(cè) 項(xiàng)目?jī)r(jià)值分析,財(cái)務(wù)共享實(shí)施規(guī)劃,4,財(cái)務(wù)共享中心的分步實(shí)施規(guī)劃-外延固化,達(dá)成財(cái)務(wù)共享最終目標(biāo)沒(méi)有唯一路徑：小步漸行的優(yōu)點(diǎn)是某一時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)低、缺點(diǎn)是整體實(shí)現(xiàn)不確定性高；其實(shí)只要“變革”是自然形成和難度不大的外力促導(dǎo)，步子可盡量放大。,

18、中英人壽,中英人壽推行財(cái)務(wù)共享服務(wù)的幾大優(yōu)勢(shì)： 高層管理層的大力支持 機(jī)構(gòu)少，共享實(shí)施阻力小 會(huì)計(jì)人員固有的操作規(guī)范尚未形成 財(cái)務(wù)系統(tǒng)ERP配合實(shí)施，從技術(shù)上推動(dòng)了財(cái)務(wù)共享的進(jìn)程,SSC外延調(diào)整路線圖,財(cái)務(wù)共享中心的分布實(shí)施規(guī)劃-內(nèi)涵靈活,在建立全國(guó)性財(cái)務(wù)共享中心的基礎(chǔ)上，具體共享的職能范圍建議采用分布實(shí)施策略，主要的考慮因素包括如下：,共享組織建立,人員接受程度,與Oracle配合,輔助技術(shù)的成熟度,對(duì)業(yè)務(wù)的影響度,共享職能實(shí)現(xiàn),循序漸進(jìn)原則,變革管理,財(cái)務(wù)共享中心的分步實(shí)施規(guī)劃總體規(guī)劃,第二階段,第一階段,第三階段,分職能逐步實(shí)施 分技術(shù)手段逐步推廣,（1-2年）,（1-2年）,（3-4年

19、后）,財(cái)務(wù)共享中心的分布實(shí)施規(guī)劃各階段實(shí)施條件,財(cái)務(wù)基 礎(chǔ) 工 作,財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制完善 共享中心前期運(yùn)行平穩(wěn),強(qiáng)化資金管理，特別是對(duì)“支票”管理 業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的互動(dòng)運(yùn)行機(jī)制完善 下屬公司銀行帳戶清理,財(cái)務(wù)流程改造完成 共享機(jī)制下，財(cái)務(wù)整體運(yùn)行機(jī)制建立 共享中心與下屬財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分工明確,組 織 人 員,SSC熟悉銀行接口的操作,結(jié)算中心崗位擴(kuò)充，人員到位 SSC熟悉業(yè)務(wù)收付操作,建立公司財(cái)務(wù)共享中心，財(cái)務(wù)組織調(diào)整到位，人員到位 共享模式宣導(dǎo)完畢 財(cái)務(wù)人員熟練操作財(cái)務(wù)系統(tǒng) 熟悉共享模式下財(cái)務(wù)流程,第一階段,技 術(shù) 條 件,與主要銀行建立銀行接口 財(cái)務(wù)系統(tǒng)端的集中收付平臺(tái)建立 銀行接口相

20、關(guān)的硬件到位,與主要銀行的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)開(kāi)通 網(wǎng)銀系統(tǒng)支持集中扣收與扣付業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)接口建立 財(cái)務(wù)Oracle系統(tǒng)上線 財(cái)務(wù)系統(tǒng)硬件到位 快遞服務(wù)供應(yīng)商協(xié)調(diào)完畢 共享中心配套設(shè)施準(zhǔn)備完成,第二階段,第三階段,財(cái)務(wù)共享中心上線策略選擇一：共享中心與Oracle相同地點(diǎn)試點(diǎn),全國(guó)上線,廣東與總部試點(diǎn),06.7,06.9,廣州與總部試點(diǎn),全國(guó)上線,Oracle,SSC,06.8,項(xiàng)目整體推廣成本和培訓(xùn)成本較低,優(yōu)點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)高，特別是上線初期Oracle系統(tǒng)本身可能的不穩(wěn)定，將對(duì)共享服務(wù)中心本身的運(yùn)作帶來(lái)較大的壓力。,缺點(diǎn),共享服務(wù)中心人員（約20名）到位； 共享服務(wù)中心辦公場(chǎng)地與辦公設(shè)備解決。,實(shí)

21、施前提,財(cái)務(wù)共享中心上線策略選擇二：共享中心與Oracle不同地點(diǎn)試點(diǎn),全國(guó)上線,廣東與總部試點(diǎn),06.7,06.9,07.3,共享服務(wù)在北京、山東、福建和安徽試點(diǎn),納入廣州和四川，全國(guó)上線,Oracle,SSC,實(shí)施策略較為穩(wěn)??； 共享服務(wù)在Oracle系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定后試點(diǎn)上線，其運(yùn)作效率受Oracle系統(tǒng)的影響較??； 在業(yè)務(wù)規(guī)模相對(duì)較小的區(qū)域試點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)共享中心壓力較小，且整體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)較??；,優(yōu)點(diǎn),財(cái)務(wù)共享服務(wù)全國(guó)實(shí)施的進(jìn)度相對(duì)較慢； 四川和廣東分公司Oracle系統(tǒng)上線需進(jìn)行較多培訓(xùn)和支持； 四川和廣東分公司正式實(shí)施共享之前，可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)關(guān)鍵人物的流失。,缺點(diǎn),財(cái)務(wù)共享中心上線策略,根據(jù)2

22、006年4月8日，中英人壽高管委員會(huì)討論決定： 中英人壽財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將采用選擇一的方式進(jìn)行上線。,建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的主要障礙及應(yīng)對(duì)措施,附錄一,附錄一： 現(xiàn)狀分析,財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析框架,組織/職能,組織架構(gòu),職能分配,aa,匯報(bào)管理,流程,績(jī)效標(biāo)準(zhǔn),服務(wù)水平約定,客戶中心,全球化結(jié)構(gòu),人員,呼叫中心系統(tǒng),杠桿ERP系統(tǒng),商務(wù)智能,因特網(wǎng)/局域網(wǎng)技術(shù),財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析,我們對(duì)于中英共享的現(xiàn)狀評(píng)估將從組織、流程與人員三個(gè)方面入手，以期了解現(xiàn)狀，并對(duì)共享實(shí)施的基礎(chǔ)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。,評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)共享實(shí)施基礎(chǔ),分析財(cái)務(wù)運(yùn)行效率與未來(lái)改進(jìn)重點(diǎn),確定方案設(shè)計(jì)考慮風(fēng)險(xiǎn),1,2,3,組織分析部門架構(gòu)與報(bào)告線,總公司

23、財(cái)務(wù)單元基本按照兩級(jí)管理，部門下屬員工直屬匯報(bào)給部門主管，并在業(yè)務(wù)上接受部門主管的領(lǐng)導(dǎo)。整體的管理報(bào)告線比較明確 而分公司在財(cái)務(wù)組織和崗位的分配上差異很大 不同的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置 因工作負(fù)荷不均勻，只能因人配崗 業(yè)務(wù)管理線和人事匯報(bào)線 基本不設(shè)置財(cái)務(wù)管理部,付款管理,固定資產(chǎn)管理,稅務(wù)管理,帳務(wù)管理,保單相關(guān)收款,公共關(guān)系管理,資金管理,編制財(cái)務(wù)報(bào)告,預(yù)算編制與管控,財(cái)務(wù)狀況分析,制度建設(shè),風(fēng)險(xiǎn)管理,會(huì)計(jì)稅務(wù)部,財(cái)務(wù)管理部,分公司財(cái)務(wù)部,保費(fèi)出納專員,出納,會(huì)計(jì),總帳會(huì)計(jì),稅務(wù)會(huì)計(jì),管理會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)分析員,保費(fèi)出納助理,會(huì)計(jì)稅務(wù)部,財(cái)務(wù)管理部,總公司財(cái)務(wù)部,主要發(fā)現(xiàn),組織分析財(cái)務(wù)運(yùn)行成本,- 各分公

24、司財(cái)務(wù)運(yùn)行成本類型分析 -,- 人均財(cái)務(wù)運(yùn)行成本分析 -,從財(cái)務(wù)部運(yùn)行成本來(lái)看，人力費(fèi)用平均占總費(fèi)用的80%，是費(fèi)用最主要部分； 分公司人均財(cái)務(wù)運(yùn)行成本約為10萬(wàn)/人/年，但總部由于人員素質(zhì)較高，成本也高。,主要發(fā)現(xiàn),主要發(fā)現(xiàn),單位：元,流程分析職能分配（集團(tuán)層面）,總分公司各自具備完整的會(huì)計(jì)和資金收付職能，支公司的會(huì)計(jì)職能已經(jīng)集中在分公司核算； 總公司、分公司、支公司擁有獨(dú)立的帳簿，完成轄內(nèi)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的小循環(huán)； 各級(jí)公司間的信息傳遞主要通過(guò)報(bào)表報(bào)送的方式進(jìn)行； 目前已實(shí)現(xiàn)的“收支兩條線”的資金管理方式是總公司財(cái)務(wù)管理職能的重要方式。,總公司,出納,會(huì)計(jì),其他會(huì)計(jì)人員,分公司,出納,會(huì)計(jì),其他會(huì)

25、計(jì)人員,支公司,出納,其他會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)核算,費(fèi)用報(bào)銷,會(huì)計(jì)憑證編制,總帳報(bào)表,固定資產(chǎn)管理,會(huì)計(jì)科目、帳戶管理,資金管理,付款,資金調(diào)撥,銀行帳戶管理,采購(gòu),會(huì)計(jì)核算,費(fèi)用報(bào)銷,會(huì)計(jì)憑證編制,總帳報(bào)表,固定資產(chǎn)管理,會(huì)計(jì)科目、帳戶管理,資金管理,收付款,資金調(diào)撥,銀行帳戶管理,采購(gòu),資金管理,收付款,資金調(diào)撥,銀行帳戶管理,會(huì)計(jì)報(bào)賬,業(yè)務(wù)系統(tǒng),主要發(fā)現(xiàn),流程分析職能分配（機(jī)構(gòu)層面）,分公司（包括所轄支公司） 主要財(cái)務(wù)職能崗位時(shí)間分布統(tǒng)計(jì),數(shù)據(jù)來(lái)源：中英人壽Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實(shí)施調(diào)研問(wèn)卷中財(cái)務(wù)人員對(duì)自己的崗位職責(zé)描述和相應(yīng)工作時(shí)間估計(jì),總共：15FTE,（單位：FTE）,對(duì)照中英人

26、壽目前的“分公司財(cái)務(wù)職能單元組織架構(gòu)圖”，我們發(fā)現(xiàn)： 部分預(yù)定財(cái)務(wù)職能缺位 如會(huì)計(jì)稅務(wù)部的固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理部的預(yù)算編制與管控，工作量并不飽合 崗位職能分布失衡 財(cái)務(wù)管理相關(guān)職能投入的人工時(shí)間過(guò)少，在15FTE中僅占2.625FTE，即17.5%；而會(huì)計(jì)帳務(wù)相關(guān)職能占用了大量人工時(shí)間，如帳務(wù)和資金收付方面的工作，分別占比50.4%和30.3% 單人跨多職能現(xiàn)象普遍 財(cái)務(wù)部人員所實(shí)際負(fù)責(zé)的職能均比較綜合，所以實(shí)際工作中基本無(wú)法按照組織結(jié)構(gòu)圖中規(guī)定的專業(yè)職能設(shè)置崗位,主要發(fā)現(xiàn),流程分析職能分配（機(jī)構(gòu)間對(duì)比）,各分公司主要財(cái)務(wù)崗位工作量分布統(tǒng)計(jì),數(shù)據(jù)來(lái)源：中英人壽Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實(shí)

27、施調(diào)研問(wèn)卷中財(cái)務(wù)人員對(duì)自己的崗位職責(zé)描述和相應(yīng)工作時(shí)間估計(jì),總共：55FTE,（單位：FTE）,部分分公司財(cái)務(wù)崗位缺失 如有的分公司沒(méi)有設(shè)合規(guī)遵循崗、稅務(wù)崗，而有的分公司沒(méi)有設(shè)預(yù)算崗，可能和該分公司成立時(shí)間、規(guī)模和人員數(shù)量有關(guān) 會(huì)計(jì)出納崗位占據(jù)大量人工時(shí)間 由于各分公司規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)不同，所以在會(huì)計(jì)核算和資金收付方面的人員比例從50%到75%不等，但這兩部分職能仍然是分公司財(cái)務(wù)部門的主要職能 部分崗位在各分公司間分布差異大 如預(yù)算崗，在有的分公司占用人員比例大于20，而在有的分公司該崗位缺失,主要發(fā)現(xiàn),主要發(fā)現(xiàn),流程分析年度處理量分析,業(yè)務(wù)憑證隨著業(yè)務(wù)類型增多，呈穩(wěn)步上升的態(tài)勢(shì)。如未來(lái)改成“日

28、清月結(jié)”的模式，該類憑證數(shù)量將形態(tài)將完全不同； 費(fèi)用報(bào)銷憑證在12月會(huì)有60%增長(zhǎng)； 公司內(nèi)部代收代支業(yè)務(wù)呈上升趨勢(shì)，內(nèi)部往來(lái)的核對(duì)隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展發(fā)展； 一般會(huì)計(jì)憑證在年末決算時(shí)數(shù)量增長(zhǎng)較快。,分公司整體會(huì)計(jì)憑證類型分析,數(shù)據(jù)來(lái)源 2005年1月至2005年12月廣州分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄。 按照分錄數(shù)而不是憑證數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。,流程分析月度處理量分析（以費(fèi)用報(bào)銷為例）,2005年11月每日費(fèi)用報(bào)銷處理量分布圖,各分公司處理費(fèi)用報(bào)銷方式存在一定的差異： 報(bào)銷處理頻率 部分公司采用集中處理的方式，尤其是在月末反映明顯。而部分公司處理均衡。未來(lái)在共享模式下，將有效調(diào)節(jié)處理的不均衡，同時(shí)也利用平衡

29、系統(tǒng)的運(yùn)行壓力。 報(bào)銷處理的單據(jù)起始期間 單據(jù)處理起始期間存在差異，而本質(zhì)在于各地關(guān)帳時(shí)間不統(tǒng)一，這也是未來(lái)共享實(shí)施時(shí)，需要在流程和操作上需要統(tǒng)一的重要一環(huán)。,高峰期,數(shù)據(jù)來(lái)源： 2005年11月各分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄。 分公司的數(shù)據(jù)為合并了支公司數(shù)據(jù)的結(jié)果,報(bào)銷與付款流程分析報(bào)銷類型分析,員工費(fèi)用金額所占比例較小，僅為8，但其報(bào)銷頻次占49 部門費(fèi)用金額所占比例較大，達(dá)到82 借支申請(qǐng)金額所占比例較小，僅為10,預(yù)支款項(xiàng)報(bào)銷/還款的周期： 30天內(nèi)：46% 60天內(nèi)：73% 90天以上：14%,注：此處分析將借支單獨(dú)列出，后面分析將不對(duì)借支與報(bào)銷進(jìn)行單獨(dú)區(qū)分,以下對(duì)費(fèi)用借支/報(bào)銷的分析數(shù)據(jù)

30、來(lái)自總公司、廣州分公司和中山支公司2005年11月份的所有費(fèi)用報(bào)銷憑證，共965張，其中借支分析應(yīng)用的樣本為這三家公司2005年7月至12月的所有借支交易,報(bào)銷與付款流程分析周期分析,審批周期：支公司最長(zhǎng)，為10天，分公司與總公司相近 付款周期：支公司付款最快，僅為3.3天，分公司與總公司相近 整體周期：總、分、支公司的整體報(bào)銷審批與付款周期相近，在1112天之間,注：由于實(shí)際樣本限制，上述付款周期樣本庫(kù)少于審批周期樣本庫(kù),分公司費(fèi)用主要由本級(jí)審批，占總筆數(shù)的85%以上，而支公司費(fèi)用主要由上級(jí)（分公司）審批，占總筆數(shù)75%以上 總分支公司的費(fèi)用審批模式?jīng)Q定了支公司的審批流程較長(zhǎng),報(bào)銷與付款流程

31、分析金額區(qū)間分析,大額費(fèi)用報(bào)銷（大于10,000元）在金額上占總費(fèi)用的90以上，但是其交易筆數(shù)只占總數(shù)的13%左右，該類費(fèi)用的審批天數(shù)較長(zhǎng)，平均需要8天以上，最多達(dá)到58天。 總分公司在不同金額權(quán)限類報(bào)銷頻次上的呈比較正常的分布，中間管理層的審批任務(wù)量相對(duì)較大,人員分析,數(shù)據(jù)來(lái)源：中英人壽Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實(shí)施調(diào)研問(wèn)卷中財(cái)務(wù)人員基本情況描述和工作性質(zhì)描述,公司整體財(cái)務(wù)人員的構(gòu)成比較多元化，平均具有會(huì)計(jì)專業(yè)資格人員比例約42%，這和一般公司財(cái)務(wù)人員50-60%的會(huì)計(jì)職稱比例不盡相同 總公司具有會(huì)計(jì)專業(yè)資格人員比例為47%，財(cái)務(wù)人員的學(xué)歷和專業(yè)能力水平是全公司最高的，但是當(dāng)前其執(zhí)行的職

32、能仍主要集中在會(huì)計(jì)核算方面，所以如何更好的利用好這些高素質(zhì)的員工，是總公司財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變的一個(gè)關(guān)鍵目標(biāo) 分公司財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)專業(yè)特點(diǎn)最不明顯，具有會(huì)計(jì)專業(yè)資格人員比例只有37%，平均財(cái)務(wù)服務(wù)年限比例也最低，這和其年輕化的年齡結(jié)構(gòu)有一定關(guān)系，但會(huì)影響未來(lái)分公司作為重要的會(huì)計(jì)管理中心的職能的執(zhí)行,主要發(fā)現(xiàn),總、分、支公司財(cái)務(wù)人員素質(zhì)指標(biāo)統(tǒng)計(jì),（程序化）,（本科及以上）,（3年以上）,（2年以上）,（各級(jí)會(huì)計(jì)師資格和注會(huì)資格）,附錄二,附錄二： 財(cái)務(wù)共享涉及流程高層設(shè)計(jì),共享模式下財(cái)務(wù)流程,財(cái)務(wù)核算流程 資金結(jié)算流程 會(huì)計(jì)帳薄管理流程 系統(tǒng)維護(hù)流程,業(yè)務(wù)憑證核算流程總體原則與假設(shè),業(yè)務(wù)憑證的財(cái)務(wù)核算要求為“日清月結(jié)”； 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按日傳遞； 團(tuán)險(xiǎn)系統(tǒng)完成改造，實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接； 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)范圍包括：業(yè)務(wù)系統(tǒng)的總帳以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)； 如業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤，應(yīng)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)數(shù)據(jù)調(diào)整完畢，重新通過(guò)接口導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，不允許直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總帳中進(jìn)行調(diào)整。,業(yè)務(wù)憑證核算流程業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息維護(hù),業(yè)務(wù)憑證核算流程業(yè)務(wù)憑證核算,固定資產(chǎn)管理流程總體原則與假設(shè),固定資產(chǎn)的實(shí)物管理由當(dāng)?shù)氐膶?shí)物資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)； 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理中的財(cái)務(wù)帳務(wù)處理； 固定資產(chǎn)的增加以固定資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)為準(zhǔn)，而非以發(fā)票為準(zhǔn)； 集