1、征稅和納稅,1.通過自主學(xué)習(xí)明白稅收的含義、特征與分類,掌握增值稅與個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)知識。 2.通過合作探究明確依法納稅是公民的基本義務(wù)，能區(qū)分四種違反稅法的行為。 3.樹立自覺依法納稅意識、督稅意識，關(guān)心國家對稅收的使用，維護(hù)自身合法權(quán)益，培養(yǎng)愛國情懷。,學(xué)習(xí)目標(biāo),1.稅收的含義是什么？ 2.稅收的特征有哪些？ 3.增值稅、個(gè)人所得稅的征收對象及意義4.違反稅法的行為有哪些？ 5.為什么要依法納稅？ 6.如何讓稅收真正用之于民？,自主學(xué)習(xí),情景1：小張大專畢業(yè)后進(jìn)入一家私營企業(yè)工作，通過兩年的辛勤工作，有了些積蓄，在網(wǎng)上看中了一輛價(jià)格為136900元的車，小張心想：我有145000元怎么也能

2、把車買回來?？墒钱?dāng)小張懷著激動(dòng)的心情來到4S店，銷售告訴他說還需繳納購置稅12000元。小張火了，問道：你們4S店為什么還要收這么多稅？,假設(shè)你是汽車銷售，請為小張解釋： 1、征稅的應(yīng)該是誰？ 2、征稅的目的是？,奮斗哥小張的故事,（一）稅收及其種類,、稅收的含義及本質(zhì),從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。,國家,為實(shí)現(xiàn)國家職能,憑借政治權(quán)力,法律,財(cái)政收入的基本形式,情景2：通過銷售對小張的解釋，小張知道是國家要收稅。這時(shí)小張對銷售說:,1、這錢你們收了也是國家的，12000元稅款不繳行不行？ 2、繳了12000元稅后，國家會(huì)不會(huì)給我什么補(bǔ)償？ 3、

3、我的錢真的不夠，能不能少繳點(diǎn)稅？,假設(shè)你是汽車銷售，請你分別回答小張的問題并解釋原因。,強(qiáng)制性,無償性,固定性,2、稅收的三個(gè)基本特征及其相互關(guān)系,解讀稅收,國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力， 依法 取得,說文解字,緊密聯(lián)系、不可分割,無償,情景3：小張聽了銷售的解釋之后，對稅收的知識有了一點(diǎn)了解，向朋友借了錢把購置稅交了?？墒钱?dāng)發(fā)票開出來之后，小張看到發(fā)票上增值稅：19891.45元的數(shù)據(jù)，小張心中又有了疑惑： 我們國家的稅收到底有哪些種類？,3、我國稅收的種類,流轉(zhuǎn)稅：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅 所得稅：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅 資源稅：開采礦藏必須繳納資源稅 財(cái)產(chǎn)稅：房屋買賣征收的契稅 行

4、為稅：印花稅、屠宰稅,既可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為,在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額,比例稅率,在我國境內(nèi)有住所,或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。,國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。,個(gè)人所得,超額累進(jìn)稅率和比例稅率,超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法： 第一步：個(gè)人收入-起征點(diǎn)=超額部分 第二步：超額部分按相應(yīng)等級稅率分別計(jì)算 第三步：各級稅額相加=應(yīng)納稅額,工資、薪金所得超額累

5、進(jìn)稅率表,奮斗哥：不交稅,學(xué)歷姐： 16000-5000 =11000元 30003%+800010% =890元,藍(lán)領(lǐng)奮斗哥工薪收入5000元，白領(lǐng)學(xué)歷姐工薪收入16000元，奮斗哥和學(xué)歷姐分別應(yīng)納稅多少？,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低.,情景4：小張買車交了12000+19891.45共計(jì)31891.45元的稅之后，心里很不舒服。,如果你是小張的微信好友，你將如何評論才能讓小張認(rèn)識到依法納稅是公民的基本義務(wù)。,（1）我國稅收的性質(zhì),（2）稅收的作用,（3）權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的,1、公民依法納稅的必要性,（二）、依法納稅是公民的基本義務(wù),結(jié)論：每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的

6、同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。,情景5：隨著全球金融危機(jī)的影響，小張的企業(yè)也未能幸免，原材料價(jià)格高漲，市場消費(fèi)不旺，利潤空間越來越小，老板召集了廠里的幾個(gè)得力干將商討對策，結(jié)果他們都把主意打到了稅收上，我們一起來聽聽,做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開 發(fā)票，能不開就不開。,甲,拖，拖死他，來了就說沒錢。,乙,把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點(diǎn)稅收 優(yōu)惠。把出口單據(jù)改一下，騙點(diǎn)出口退稅款。,丙,沒關(guān)系，稅務(wù)人員來時(shí)，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗 拳頭的滋味。,丁,探究：你認(rèn)為甲、乙、丙、丁的做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？,2.生活中違反稅法的四種行為,偷（逃

7、） 稅,欠 稅,騙 稅,抗 稅,不繳、少繳稅款,偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，虛假報(bào)稅,拖欠稅款,不按時(shí)納稅,虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格，虛報(bào)自然災(zāi)害等,拒絕接受納稅檢查，威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員等,不繳稅,騙取出口退稅款或騙取稅收減免,騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報(bào)災(zāi)害騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠；而偷稅主要是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入，以達(dá)不繳或少繳目的。,全運(yùn)會(huì)高額獎(jiǎng)金引起網(wǎng)上熱議,疑慮：我們繳納的稅款能不能財(cái)盡其用，真正為老百姓服務(wù),熱點(diǎn)關(guān)注,中華人民共和國第十二屆運(yùn)動(dòng)會(huì) ，山東隊(duì)冠軍獎(jiǎng)勵(lì)設(shè)在35萬，但另有價(jià)值百萬的120平米房子犒勞。東道主遼寧懸賞冠軍50

8、萬，與奧運(yùn)冠軍平起平坐；廣東、浙江明面上30萬獎(jiǎng)金，還有諸多“盤外獎(jiǎng)”，上海僅僅足球若奪冠就每人50萬，算上替補(bǔ)一支球隊(duì)就耗掉上千萬；海南奪冠選手和教練各獎(jiǎng)50萬此消息一出引起了網(wǎng)友的熱議，一時(shí)間跟帖無數(shù)。小張發(fā)出“獎(jiǎng)金何來，怎能亂花納稅人的錢？”的吶喊。,思考：怎樣才能打消小張的疑慮呢？,3.公民要增強(qiáng)監(jiān)督意識,公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。,發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。購買商品索要發(fā)票，就間接地為國家稅收作出了貢獻(xiàn)。,你在生活中遇

9、到過這種情況嗎？你會(huì)這樣做嗎?,相關(guān)鏈接,稅收及其種類,稅收的含義 稅收的基本特征 我國稅收的種類,依法納稅的必要性 違反稅法的四種行為 公民要增強(qiáng)監(jiān)督意識,依法納稅是公民的基本義務(wù),征 稅 和 納 稅,總結(jié),是什么,為什么,怎么辦,1在應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)過程中，國家財(cái)政的作用越來越重要，對稅收的要求也會(huì)越來越高。但過高的稅收會(huì)影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，制約財(cái)政收入的增長。對稅收與財(cái)政應(yīng)作如下認(rèn)識() 高水平的稅收，更有利于財(cái)政收入的持續(xù)增長 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的 增加財(cái)政收入，要以稅收不損害經(jīng)濟(jì)活力為限 充足的稅收，才能保證財(cái)政支撐經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展 AB C D,D,2近些年，個(gè)稅起征點(diǎn)的不

10、斷提高，受到廣泛關(guān)注。對此，正確的認(rèn)識是() 個(gè)稅起征點(diǎn)提高人民幣的幣值上升出國旅游費(fèi)用降低 個(gè)稅起征點(diǎn)提高收入分配更趨公平社會(huì)更加和諧 個(gè)稅起征點(diǎn)提高企業(yè)效益減少投資規(guī)模減小 個(gè)稅起征點(diǎn)提高收入差距縮小社會(huì)總體消費(fèi)水平提高 A B C D,C,3納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是() 李先生繳納1 200元個(gè)人所得稅李先生既是納稅人也是負(fù)稅人 某連鎖商店繳納8 500元營業(yè)稅該商店既是納稅人也是負(fù)稅人 張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品張女士是負(fù)稅人但不是納稅人 某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機(jī)床該公司是納稅人但不是負(fù)稅人 A B C D,B,4對下邊漫畫正確的理解是( ) 商家的行為是騙稅行為 商家違反了稅收的無償性 國家應(yīng)加強(qiáng)稅收征管 顧客應(yīng)增強(qiáng)權(quán)利意識 AB C D,D,5稅制改革是深化